Tabel 6.

1
PT. DUGADU
ANGGARAN PENJUALAN
Untuk Tahun Berakhir s/d 31 Desember 2020

KUARTAL
1 2
Unit 1,000 1,200
Harga per unit Rp 10 Rp 10
Anggaran Penjualan Rp 10,000 Rp 12,000
Tabel 6.1
DUGADU
AN PENJUALAN
khir s/d 31 Desember 2020

KUARTAL
TAHUN
3 4
1,500 2,000 5,700
Rp 10 Rp 10 Rp 10
Rp 15,000 Rp 20,000 Rp 57,000
 Tabel 6.2
PT. DUGADU
ANGGARAN PRODUKSI
Untuk Tahun Berakhir s/d 31 Desember 2

KUARTAL
1 2
Jumlah Penjualan (Lap 1) 1,000 1,200
Persediaan akhir yang diinginkan 240 300
Jumlah Kebutuhan 1,240 1,500
(-) Persediaan awal 180 240
Unit yang diproduksi 1,060 1,260
6.2
ADU
PRODUKSI
/d 31 Desember 2020

KUARTAL
TAHUN
3 4
1,500 2,000 5,700
400 200 200
1,900 2,200 5,900
300 400 180
1,600 1,800 5,720
 Tabel 6.3a
PT. DUGADU
ANGGARAN PEMBELIAN BAHAN BAKU KA
Untuk Tahun Berakhir s/d 31 Desember 2

KUARTAL
1 2
BAHAN BAKU : KAOS POLOS
Unit Produksi (Laporan 2) 1,060 1,260
Bahan baku langsung per unit 1 1
Kebutuhan Produksi 1,060 1,260
Persediaan akhir yang diharapkan 126 160
Total Kebutuhan 1,186 1,420
(-) Persediaan awal 58 126
Bahan baku langsung yang dibeli 1,128 1,294
Biaya per kaos bahan Rp 3 Rp 3
Jumlah biaya pembelian Kaos Polos Rp 3,384 Rp 3,882

Tabel 6.3b
PT. DUGADU
ANGGARAN PEMBELIAN BAHAN BAKU
Untuk Tahun Berakhir s/d 31 Desember 2

KUARTAL
1 2
BAHAN BAKU : TINTA
Unit Produksi (Laporan 2) 1,060 1,260
Bahan baku langsung per unit 5 5
Kebutuhan Produksi 5,300 6,300
Persediaan akhir yang diharapkan 630 800
Total Kebutuhan 5,930 7,100
(-) Persediaan awal 390 630
Bahan baku langsung yang dibeli 5,540 6,470
Biaya per kaos bahan Rp 0.20 Rp 0.20
Jumlah biaya pembelian Kaos Polos Rp 1,108 Rp 1,294

Total Jumlah Pembelian Bahan Rp 4,492 Rp 5,176

Baku Langsung
 3a
ADU
HAN BAKU KAOS POLOS
d 31 Desember 2020

KUARTAL
TAHUN
3 4

1,600 1,800 5,720

1 1 1
1,600 1,800 5,720
180 106 106
1,780 1,906 5,826 5,826
160 180 58
1,620 1,726 5,768
Rp 3 Rp 3 Rp 3
Rp 4,860 Rp 5,178 Rp 17,304

3b
ADU
BAHAN BAKU TINTA
d 31 Desember 2020

KUARTAL
TAHUN
3 4

1,600 1,800 5,720

5 5 5
8,000 9,000 28,600
900 530 530
 8,900 9,530 29,130 145,650
800 900 390
8,100 8,630 28,740
Rp 0.20 Rp 0.20 Rp 0.20 151,476
Rp 1,620 Rp 1,726 Rp 5,748

Rp 6,480 Rp 6,904 Rp 23,052

 Tabel 6.4
PT. DUGADU
ANGGARAN TENAGA KERJA LANGSUN
Untuk Tahun Berakhir s/d 31 Desember 202

KUARTAL
1 2
Unit Produksi (Laporan 2) 1,060 1,260
Jam Tenaga Kerja langsung per unit (jam) 0.12 0.12
Jumlah jam yang dibutuhkan 127.20 151.20
Rata-rata upah per jam Rp 10 Rp 10
Jumlah biaya tenaga kerja langsung Rp 1,272 Rp 1,512
DU
RJA LANGSUNG
31 Desember 2020

KUARTAL
TAHUN
3 4
1,600 1,800 5,720
0.12 0.12 0.12
192.00 216.00 686.40
Rp 10 Rp 10 Rp 10
Rp 1,920 Rp 2,160 Rp 6,864
 Tabel 6.5
PT. DUGADU
ANGGARAN BIAYA OVERHEAD PA
Untuk Tahun Berakhir s/d 31 Desembe

KUA
1
Jam Tenaga Kerja langsung yang dianggarkan
(Laporan 4) 127.20
Tarif BIaya Overhead Pabrik Variabel Rp 5
Biaya Overhead Pabrik Variabel dianggarkan Rp 636
Biaya Overhead Pabrik Tetap dianggarkan Rp 1,645
Jumlah BIaya Overhead Pabrik Rp 2,281
 Tabel 6.5
PT. DUGADU
IAYA OVERHEAD PABRIK
erakhir s/d 31 Desember 2020

KUARTAL
TAHUN
2 3 4

151.20 192.00 216.00 686.40

Rp 5 Rp 5 Rp 5 Rp 5
Rp 756 Rp 960 Rp 1,080 Rp 3,432
Rp 1,645 Rp 1,645 Rp 1,645 Rp 6,580
Rp 2,401 Rp 2,605 Rp 2,725 Rp 10,012

10
 Tabel 6.6
PT. DUGADU
ANGGARAN PERSEDIAAN AKHIR BARANG JADI
Untuk Tahun Berakhir s/d 31 Desember 2020

Perhitungan biaya per unit :

- Bahan baku langsung
- Tenaga kerja langsung
Biaya Ovehead Pabrik :
a. Biaya Overhead Variabel :
b. Biaya Overhead Tetap :
Unit pada Persediaan akhir :
Jumlah biaya per unit
Anggaran Persediaan Akhir Barang Jadi :
 Tabel 6.6
PT. DUGADU
RSEDIAAN AKHIR BARANG JADI
n Berakhir s/d 31 Desember 2020

Jumlah

Rp 4
Rp 1.20

Rp 0.60
Rp 1.15

Rp 6.95
Rp 1,390
 Tabel 6.7
PT. DUGADU
ANGGARAN HARGA POKOK PENJUALAN
Untuk Tahun Berakhir s/d 31 Desember 2020

Jumlah

Bahan Baku Langsung yang digunakan (Lap 3) Rp 23,052

Tenaga kerja langsung yang digunakan (Lap 4) Rp 6,864
Biaya Overhead Pabrik Rp 10,012
Harga Pokok Produksi yang dianggarkan Rp 39,928
Barang Jadi Awal Rp 1,251
Barang yang tersedian untuk dijual Rp 41,179
(-)Barang jadi Akhir (Laporan 6) Rp 1,390
Harga Pokok Penjualan yang dianggarkan Rp 39,789
ALAN
2020

Jumlah
 Tabel 6.8
PT. DUGADU
ANGGARAN BEBAN PEMASARAN DAN AD
Untuk Tahun Berakhir s/d 31 Desembe

KUA
1
Penjualan per unit yang direncanakan (Laporan 1) 10,000
Beban pemasaran dan administrasi per unit variabel Rp 0.10
Total beban per variabel Rp 1,000
Pengeluaran tetap pemasaran dan administrasi
- Gaji Rp 1,220
- Utilitas Rp 50
- Iklan Rp 100
- Penyusutan Rp 150
- Asuransi Rp 200
Tota beban tetap Rp 1,720
Total Beban Pemasaran dan Administrasi Rp 2,720
 Tabel 6.8
PT. DUGADU
EMASARAN DAN ADMINISTRASI
erakhir s/d 31 Desember 2020

KUARTAL
TAHUN
2 3 4
12,000 15,000 20,000 57,000
Rp 0.10 Rp 0.10 Rp 0.10 Rp 0.10
Rp 1,200 Rp 1,500 Rp 2,000 Rp 5,700

Rp 1,220 Rp 1,720 Rp 1,220 Rp 5,380

Rp 50 Rp 50 Rp 50 Rp 200
Rp 200 Rp 300 Rp 500 Rp 1,100
Rp 150 Rp 150 Rp 150 Rp 600
Rp 200 Rp 200 Rp 200 Rp 800
Rp 1,820 Rp 2,420 Rp 2,120 Rp 8,080
Rp 3,020 Rp 3,920 Rp 4,120 Rp 13,780
 Tabel 6.9
PT. DUGADU
LAPORAN LABA RUGI YANG DIANGGARKAN
Untuk Tahun Berakhir s/d 31 Desember 2020

Penjualan (Laporan 1)
(-) Harga Pokok Penjualan (Lap 7)
Margin Kotor
(-) Beban Pemasaran dan Administrasi (Laporan 8)
Laba Operasional
(-) Beban Bunga (Laporan 10)
Pendapatan sebelum pajak penghasilan
(-) Pajak Penghasilan (Lap 10)
Laba Bersih
ARKAN
r 2020

Jumlah

Rp 57,000
Rp 39,789
Rp 17,211
Rp 13,780
Rp 3,431
Rp 60
Rp 3,371
Rp 2,550
Rp 821