SOAL LATIHAN PERTEMUAN 6

1. Tentukan apakah biaya-biaya berikut adalah Deductible atau non deductible

( Biaya ini terjadi di PT. Sejati yang bergerak dibidang perdagangan alat-alat
kantor)
a. Biaya gaji 45 M terdiri dari : Gaji pokok 37 M, Tunjangan Jabatan 2,5M,
Tunjangan Hari Raya 2,5M, Bonus dalam bentuk uang tunai 2 M, Biaya untuk
Family Gathering karyawan ke Puncak 500 juta, untuk sumbangan ke
karyawan yang mengalami musibah 200juta, Biaya untuk pembelian
bingkisan parcel kepada relasi pada saat lebaran dan natal Rp. 300 juta
b. Biaya penyusutan seluruh aktiva tetap Rp. 5 M
c. Biaya Marketing 18 M, terdiri dari biaya marketing di Koran, pamflet dan lain-
lain 15 M dan sisanyan 3 M adalah biaya entertainment untuk jamuan ke
klien , tapi yang ada bukti daftar nominative nya Rp. 2 M
d. Biiaya Natura Rp.500 juta untuk pembelian sembako karyawan
e. Biaya Perlengkapan 2.5M semuanya untuk keperluan operasional
perusahaan.
f. Kerugian selisih kurs Rp. 500 juta
g. Biaya Listrik Air dan Telpon Rp. 500 juta, didalamnya termasuk untuk Listrik
rumah peribadi direktur Rp. 20 juta
h. Biaya baju seragam Satpam 30 juta, Baju seragam karyawan bgain
keuangan 50juta
i. Biaya pajak Penghasilan Rp. 7M
j. Biaya Sumbangan Rp. 3M untuk Bencana nasional 2,6 M dan untuk
sumbangan penduduk sekitar Rp. 400 juta

2. Bengkel Rano yang dimiliki oleh Pak Rano, selama tahun 2015 mempunyai penghasilan
dan biaya sebagai berikut pada usaha bengkelnya:
a. BIaya Gaji karyawan Rp. 1.800.000.000
b. Biaya listrik, air dan telpon kantor Rp. 50.000.000
c. PBB Rp. 30.000.000
d. Sanksi terlambat bayar PBB Rp. 5.000.000
e. Sumbangan fasilitas pendidikan sesuai peraturan pemerintah Rp. 250.000.000
f. Sumbangan banjir jakartaRp. 3.000.000

Diminta:
1. Sebutkan mana yang termasuk deductable expenses!
2. Sebutkan mana yang termasuk non deductable expenses!

3. Ali,serang pengusaha yang bergerak di bidang usaha pembuatan onderdil salah

satu merk motor. Pada awal tahun 2016 status menikah, mempunyai 2 (dua)
 anak yang masih kuliah. Istri bekerja di 3 (tiga) tempat yang berbeda . di rumah
mereka juga tinggal ibu kandung Alii yang masih menerima pensiun. Selain itu
ada 1 (satu) pembantu dan 1(satu) orang adik kandung yang dibiayai kuliahnya
oleh Alii
Pada Bulan April 2016 anak pertama Ali, wisuda dan diterima bekerja di Bank
BNI.

Pada bulan Oktober 2016 Ali memutuskan untuk mengadiopsi secara sah
seorang anak yang masih berumur 1 tahun.semua surat resmi sudah diurus oleh
Ali

DIminta: Tentukan Status dan besarnya PTKP Ali tahun 2016 dan 2017

4. Berikut ini beberapa jenis penghasilan yang diterima/diperoleh oleh beberapa

wajib pajak:

a. PT. Media menerima penghasilan sewa atas 2 (unit apartemen) yang mereka
miliki sebear Rp. 20 juta dari CV.Mulia
b. Yayasan Surya Bakti menerima dividen dari PT.Astrina sebesar Rp. 12 juta
c. Lucky menerima hadiah undian mobil dari Bank “Mandiri” dimana harga pasar
mobil tersebut adalh Rp. 250.000.000
d. PT. Pandawa menerima bunga atas deposito di bank mandiri Rp. 3 juta.
e. Susi menerima penghasilan bonus tahunan karena bekerja sebagai pegawai
tetap di PT.Semangat sebesar Rp. 8 juta
f. PT. Abadi menerima Deviden Rp. 50 juta dari PT Sujatera atas kepemilikan
Abadi sebenayak 30%. Selain itu juga menerima deviden dari PT. Astra Tbk.
Sebesar Rp. 80 atas kepemilikan sebear 0.02%
g. Yayasan Pendidikan Cahaya Ilmu menerima Hibah dari pemerintah Rp. 100
juta untuk membeli peraltan sekolah
h. Badu menerima Uang Jajan setiap bulan rutin dari orang tuanya Rp. 10 juta /
bulan
i. Bejo menerima pembagian laba dari CV . Cahaya yang dia miliki bersama 3
temannya

Diminta: Tentukan Dipotong/ Dipungut PPh pasal berapakah penghasilan diatas