WIDYA MARET 2023

KARTIKA

PENGENDALIAN
KAS DAN
REKONSILIASI
BANK
Pengantar Akuntansi 2

Bpk. Kurniawan Budiono

DISAJIKAN OLEH
Fiolin Valencia - Akuntansi - 11222003
Rio Gunawan - Akuntansi - 11222011
Stevanus Prihadi - Akuntansi 11222013
Angeliqca Theresia - Akuntansi - 11222016
Calvin Putra Kusuma - Akuntansi -11222018
Chris Matthew - Akuntansi - 11222022
Andriyan - Akuntansi - 11222013
Yohanna Michelle - Manajemen - 11122033
 PENGANTAR AKUNTANSI 2

LANDASAN TEORI
Kas
Kas merupakan aset yang paling mungkin digunakan dan dibelanjakan dengan tidak
tepat. Kas meliputi uang logam, uang kertas, wesel, cek, dan bilyet giro atau
dokumenlainnya yang dapat tersedia serta bernilaikan uang. Definisi yang terkait
dengan kas meliputi :
Kas Kecil : terjadi jika entitas melakukan transaksi pengeluaran uang dengan
jumlah kecil.
Bank : saldo kas yang tersedia pada rekening entitas di Bank yang dapat sewaktu-
waktu digunakan.
Setara Kas : investasi jangka pendek yang siap di konversikan ke kas dan dekat
dengantanggal jatuh temponya sehingga tidak memberikan risiko yang signifikan
pada tingkat bunga.
Pengendalian Kas
Pengendalian kas adalah kegiatan atau proses mengendalikan uang tunai yang dimiliki
perusahaan agar tidak terlalu kecil, sehingga membahayakan likuiditas atau terlalu
besar sehingga menurunkan kemampuannya mendatangkan laba. Berikut ini adalah
beberapa cara untuk pengendalian kas :
Adanya karyawan khusus yang mengurus kas,
Adanya pemisahan tugas antara yang menerima, mencatat, menyetujui, dan
menyimpan kas,
Setiap transaksi harus di dukung dokumen,
Dilakukannya pengecekan terhadap kas secara berkala,
Dibuatnya perencanaan arus kas,
Pengendalian penerimaan kas dan pengeluaran,
Lakukan rekonsiliasi bank,
Dibuatnya pengelolaan kas kecil.

HAL 1
 PENGANTAR AKUNTANSI 2

Penilaian, pelaporan, dan pengungkapan kas

1. Kas Kecil (petty cash)
Kas kecil adalah sejumlah uang tunai yang disediakan untuk membayar keperluan
atasan atau pimpinan atau bagian dikantor yang jumlahnya relatif kecil.

Kondisi Metode Impres Metode Fluktuasi

Pada Saat Dibentuk Kas Kecil

Kas Kecil

Kas Bank Kas Bank

Beban
Pada Saat Transaksi Tidak Ada Jurnal

Kas Kecil

Beban Kas Kecil

Pada Saat Pengisian Kembali

Kas Bank Kas Bank

2. Rekonsiliasi Bank
Rekonsiliasi bank adalah kegiatan merinci adanya perbedaan terhadap catatan
transaksi milik bank sebagai pengelola transaksi serta catatan yang dimiliki oleh
perusahaan dengan pihak bank berupa rekening koran atau biasa disebut bank
statement. Tujuan dari proses ini adalah untuk memastikan persamaan dan perbedaan
antara keduanya. Perbedaan ini disebabkan oleh beberapa kondisi berikut :

1. Setoran dalam perjalanan

adalah setoran rekening oleh entitas atau entitas lain kesaldo rekening suatu entitas di
bank yang masih dalam perjalanan. Hal inimengakibatkan terjadinya kekuarangan
saldo kas yang terdapat pada bank, karenaperusahaan telah mencatatkan sejumlah
kas yang dikirim dalam laporannyasementara bank masih belum mencatatkan karena
kas tersebut masih dalam perjalanan.

2. Cek yang masih beredar

adalah cek yang dibuat dan telah dikeluarkan namunbelum di cairkan oleh pelangggan
penerima cek ke bank. Hal ini terjadi karena cekmemiliki masa ladaluarsa yang lebih
dari satu bulan, pelanggan bisa sajamencairkannya pada bulan berikutnya. Akibat
adanya cek yang masih beredar ini,entitas telah mencatatkan bahwa kasnya telah
berkurang karena cek yg dikeluarkan sementara itu bank masih belum
mencatatkannya sebagaipengurang karena cek tersebut masih belum dicairkan oleh
pelanggan.

HAL 2
 PENGANTAR AKUNTANSI 2

3. Cek tidak cukup dana

adalah cek yang dibuat dan telah dikeluarkan namun belumbisa dicairkan oleh bank
karena dana atau saldo penerbit cek tidak mencukupiakibatnya cek ini ditolak. Oleh
karena itu entitas telah mencatatkannya sebagai pengurang sementara bank tidak
mencatatkannya karena cek tersebut tidak cukup dana

4. Penagihan piutang wesel

beserta bunganya lewat bank yang belum dicatat dalam jurnal atau pembukuan
perusahaan. Akibatnya terlah terjadi perbedaan saldo kas dibank antara menurut
catatan bank dan menurut catatan perusahaan.

5. Interest income
adalah bunga bank atas saldo rekening perusahaan yangmengendap dan belum
dicatatkan dalam jurnal pembukuan perusahaan. Oleh karenaitu perusahaan perlu
memasukannya kedalam catatan pembukuannya sebagaipendapatan bunga.f.

6. Bank service charge

adalah biaya jasa bank yang belum di catat dalam jurnal ataupembukuan perusahaan.
Biaya jasa bank berfungsi sebagai pengurang oleh karenaitu perusahaan perlu
mencatatkannya sebagai beban bunga.g.

7. Kesalahan pencatatan
adalah kesalahan pencatatan yang terjadi baik dilakukanoleh bank maupun oleh
perusahaan

Berikut ini adalah prosedur dalam rekonsiliasi bank :

1. Mencocokkan pemasukan,
2. Mencocokkan pengeluaran.

Semua akun pemasukan menurut catatan perusahaan dan menurut catatan bank harus
di cocokan. Apabila terdapat perbedaan maka perusahaan perlu mengalisisnya.
Setelah dianalisis penyebab perbedaan maka penyesuaian perlu dilakukan.

HAL 3
 PENGANTAR AKUNTANSI 2

CONTOH SOAL PENYUSUNAN

REKONSILIASI BANK
PT Cinta Damai memiliki saldo kas menurut pencatatannya sebesar Rp35.000.000 dansaldo
kas menurut catatan bak sebesar Rp34.500.000 pada 31 desember 2016. Perbedaan
pencatatan tersebut dipengaruhi oleh hal-hal berikut :

1. Bank mengurangi langsung biaya administrasi untuk bulan desember sebesarRp100.000

2. Cek dari pelanggan sebesar Rp750.000 tidak dapat dicairkan oleh PT Cinta Damai
3. PT cinta damai menyetorkan uang sebesar Rp6.000.000 pada tanggal 31 Desember2016
namun belum dicatat oleh bank
4. Cek yang seharusnya dicatat sebesar Rp2.001.000 tetapi dicatat oleh entitas

sebesarRp2.601.000
5. Cek yang telah ditulis namun belum dicairkan sebesar Rp4.250.000
6. Adanya penambahan saldo kas bank dari penagihan wesel tagih sebesariRp1.500.000
yang belum diketahui PT cinta damai

Penyelesaian :
Analisis perbedaan saldo kas meenurut pencatatan bank dengan saldo kas menurut catatan
perusahaan.
Saldo kas menurut perusahaan = Rp35.000.000
Saldo kas menurut bank = Rp34.500.000
Selisih = Rp 500.000

1. Bank mengurangi langsung biaya administrasi untuk bulan desember sebesar Rp100.000
Biaya administrasi berfungsi sebagai pengurang kas, oleh karena ituperusahaan belum
mencatatkannya sebgai pengurang sebesar Rp100.000

Biaya adm Rp100.000

Bank Rp100.000

HAL 4
2. Cek dari pelanggan sebesar Rp750.000 tidak dapat dicairkan oleh PT Cinta Damai Cek
yang tidak dapat dicairkan berarti perusahaan sebelumnya telah mencatat penerimaan
sebesar Rp 750.000 namun dibatalkan oleh bank karena saldo tidak mencukupi. Oleh
karena itu perusahaan harus mengurangi saldo kas nya sebesar Rp750.000

Piutang wesel Rp750.000

Kas bank Rp750.000
3. PT cinta damai menyetorkan uang sebesar Rp6.000.000 pada tanggal 31 Desember
2016 namun belum dicatat oleh bank

4. Cek yang seharusnya dicatat sebesar Rp2.001.000 tetapi dicatat oleh entitas sebesar
Rp2.601.000

Hal ini menyebabkan kas yang keluar menurut perusahaan terlalu besar oleh karena itu
perusahaan harus mengembalikannya kembali dengan menambah saldo kas sebesar
Rp600.000
5. Cek yang telah ditulis namun belum dicairkan sebesar Rp4.250.000

Kondisi ini berarti bank belum mencatat sejumlah uang yang tertera pada cek karena
pelanggan belum mencairkan cek tersebut oleh karena itu kita perlu memasukannya pada
kolom pengurang di saldo kas bank.

6. Adanya penambahan saldo kas bank dari penagihan wesel tagih sebesar Rp1.500.000
yang belum diketahui PT cinta damai

Penambahan saldo kas yang berasaldari penagihan wesel tagih

ini belum dicatat oleh perusahaan. Untuk itu kita perlu mencatatkannya sebagai
penambah.
DAFTAR PUSAKA
jurnal.id

https://www.bing.com/search?
q=pengendalian+kas+adalah&cvid=8fe18ac8eff54165ab843fd6d9687a88&aqs
=edge.0.69i59j69i57j0l7.3902j0j1&pglt=41&FORM=ANNTA1&PC=U531

MATERI PENGANTAR AKUNTANSI 2 (KAS DAN PIUTANG) | keken setiawan -

Academia.edu

haloedukasi.com