AKUNTANSI PERBANKAN

UNIVERSITAS WIDYA KARTIKA

SURABAYA
 Profil Dosen
Tak Kenal
Nama : DR (Cand).Richard Andrew, S.Ak., M.Ak., AWP., QWP., CAP., Maka Tak
CSTMI., CPIA Sayang

Tempat, Tgl Lahir : Surabaya 14 Agustus 1996

Pendidikan : Sedang berkuliah di S3 Universitas Trisakti Jakarta
-S2 Akuntansi Widya Mandala Surabaya (2019-2020)
-Associate Wealth Planner dari FPSB Indonesia Tahun 2018
-Qualified Wealth Planner dari QWP Academy Indonesia
Tahun 2020
-Certified Accurate Professional dari CPS Soft Accurate
Profesional Tahun 2017
-Certified School Teaching Micro Indonesia Tahun 2016
-Lulus Brevet A dan B
-Certified Public Internal Auditor
SEKARANG TOLONG PERKENALKAN DIRI
KALIAN MASING-MASING DARI NAMA,
PEKERJAAN (JIKA BELUM ADA KALIAN MAU
BEKERJA MENJADI APA), APA YANG KALIAN
KETAHUI MENGENAI AKUNTANSI PERBANKAN!
Siapa yang mau menjadi ketua
kelas??
BUKU AJAR
 Rancangan Perkuliahan UTS
No Tanggal Pertemuan Materi Ajar
1 Senin, 20 Februari 2023 Pendahuluan Akuntansi , sistem informasi akuntansi bank, transaksi Bank
(Pertemuan 1)
2 Senin, 27 Februari 2023 Presentasi Kelompok 1 Bank Indonesia (BI), Arsitektur Perbankan Indonesia,
(Pertemuan 2) OJK, Bank Perkreditan Rakyat dan Bank Umum (Bab 2 Point 1-4&Poin 12-13
3 Senin, 6 Maret 2023(Pertemuan Presentasi Kelompok 2 Bank Syariah (Bab 2 Poin 5-11)
3)
4 Senin, 13 Maret Presentasi kelompok 3 akuntansi sumber dana bank Tabungan dan Giro (Bab 3
2023(Pertemuan 4) Poin 1-10)
5 Senin, 20 Maret 2023 Presentasi kelompok 4 Deposito berjangka rupiah, valuta asing deposito on
(Pertemuan 5) call, dan sertifikat deposito (Bab 3 Poin 11-15)
6 Senin, 27 Maret Presentasi Kelompok 5 akuntansi jasa-jasa bank lainnya (Bab 4)
2023(Pertemuan 6)
7 Senin, 3 April 2023(Pertemuan Pembahasan Soal sebelum UTS
7)
UTS Senin 10 April 2022
 Rancangan Perkuliahan UAS
No Tanggal Pertemuan Materi Ajar
1 Senin 17 April 2023 Presentasi kelompok 1 Akuntansi Surat Berharga
(Pertemuan 1)
2 Senin, 1 Mei 2023 Libur, Presentasi Kelompok 2 Akuntansi Pinjaman Yang Diberikan
Senin 8 Mei 2023 (Pertemuan
2&3)
3 Senin, 15 mei 2023 (Pertemuan Presentasi Kelompok 3 Akuntansi Komitmen dan Kotijensi
4)
4 Senin, 22 mei 2023 (Pertemuan Presentasi kelompok 4 akuntansi Pendapatan dan Beban
5)
5 Senin, 29 Mei 2023 (Pertemuan Presentasi kelompok5 Laporan Keuangan Bank
6)-
6 Senin, 5 Juni 2023(Pertemuan 7) Review Makalah, Latihan soal UAS+Penutup
Senin 12 Juni 2023

UAS Senin 19 Juni 2023

Bobot Penilaian
Penilaian:
Keaktifan
Presentasi
Tugas perorangan Makalah
Tugas kelompok presentasi +Youtube
Kehadiran
UTS dan UAS
Definisi Akuntansi
 Akuntansi adalah bahasa bisnis karena merupakan suatu alat untuk
menyampaikan informasi keuangan kepada pihak-pihak yang memerlukannya.
Semakin baik kita mengerti bahasa tersebut maka semakin baik pula keputusan
kita dan semakin baik kita didalam mengelola keuangan
 Pengguna Laporan Keuangan
1. Investor yaitu para penanam modal, baik pemodal awal maupun yang kemudian, memerlukan informasi akuntansi.
Mereka berkepentingan dengan resiko yang melekat serta hasil pengembangan dari investasi yang mereka lakukan.
Pemegang saham juga tertarik dengan informasi yang memungkinkan mereka menilai kemampuan perusahaan membayar
deviden
2. Karyawan yaitu manajer perusahaan menggunakan informasi akuntansi untuk menetapkan tujuan organisasi mereka,
mengevaluasi kemajuan mereka dan mengambil tindakan perbaikan apabila diperlukan
3. Kreditur yaitu para penanam modal yang menyediakan dana mereka memerlukan informasi untuk mengetahui apakah
perusahaan dapat melunasi hutang-hutangnya pada saat jatuh tempo, mungkinkan perusahaan dapat membayar bunga
(Deviden)
4. Pelanggan yaitu para pemakai barang/jasa perusahaan, mereka memerlukan informasi akuntansi untuk mengetahui
bagaimana kelangsungan hidup perusahaan mereka baik dalam jangka pendek ataupun panjang
5. Masyarakat yaitu orang disekitar perusahaan yang menggunakan informasi akuntansi untuk mengetahui bagaimana
prospek perusahaan kedepan, bagaimana jika melakukan investasi atau menempatkan di perusahaan tersebut
6. Pemerintah: Regulator dari suatu perusahaan mereka membutuhkan informasi untuk mengatur aktivitas perusahaan,
menetapkan kelebihan pajak dan sebagai dasar untuk menyusun statistic pendapatan nasional dan statistik lainnya
Sistem Informasi Akuntansi Bank
Adalah prosedur-prosedur akuntansi yang salig berkaitan dengan proses
perbankan dalam menyediakan data dan informasi yang berguna kepada pihak-
pihak didalam maupun diluar organisasi. Sistem ini menghasilkan keluaran
dengan menggunakan masukan dan berbagai proses yang dikeluarkan untuk
memenuhi tujuan tertentu manajemen
Sistem informasi akuntansi bank mempunyai tiga tujuan umum yaitu:
-Menyediakan informasi yang digunakan dalam pembuatan laporan-laporan yang
bersifat keuangan maupun non keuangan atau tujuan lain yang diinginkan
manajemen
-Menyediakan informasi yang digunakan untuk perencanaan, pengendalian,
pengevaluasian, dan perbaikan kelanjutan
-Menyediakan informasi untuk pengambilan keputusan
DAFTAR AKUN BUKU BESAR (Chart of
Account

 Setiap Bank yang beroperasi tidak peduli ukuran dan kompleksitasnya harus memiliki sejumlah sistem
akuntansi buku besar. Agar sistem berfungsi dengan baik data dikumpulkan, diidentifikasi dan diberi kode
rekening untuk pencatatan dalam jurnal dan pembukuan ke akun buku besar.
 Chart of Accounts adalah daftar akun-akun buku besar yang digunakan dalam operasional bank yang berupa
angka-angka yang mewakiliki kategori utama akun seperti aset lancar, aset tetap, kewajiban, ekuitas,
pendapatan, beban dan akun gabungan.
 Chart of Account biasanya dibagi menjadi dua bagian:
1. Akun-akun neraca untuk aset, kewajiban dan ekuitas
2. Akun-akun laporan laba rugi untuk penjualan jasa, HPP, Biaya overhead dan beban administratif
Chart of Accounts

Akun-akun neraca misal menggunakan nomor akun

tiga digit:
Akun-Akun neraca: Akun-Akun Laporan Laba Rugi:
-Aset Lancar: 100-170 -Pendapatan Operasional: 410-430

-Aset tetap: 180-210 -Pendapatan Operasional lainnya: 440-480

-Pendapatan Non Operasional: 490-500
-Kewajiban: 220-310
-Beban Operasional: 510-570
-Ekuitas:320-350 -Beban Operasional lainnya:580-589
-Beban Non Operasional: 590-600
 Chart of Accounts

 Contoh Penulisan Akun:

Akun-Akun Laporan Komitmen dan Kontijensi:
Nama Akun Nomor Akun
-Tagihan : 610-700
Kas Rupiah 100.111.01.001
-Kewajiban: 710-800
Kas VA-USD 100.111.01.002
-Akun Kontra Tagihan:810-900
Tabungan Rp 220.112.01.001
-Akun Kontra Kewajiban: 910-999
Tabungan Va 220.112.01.002
 Pembuatan Nomor rekening
 Pembuatan nomor rekening biasanya
disesuaikan dengan jenis rekening yang
dimiliki dari nasabah yang dilakukan oleh
sistem komputerisasi bank
 Misal
 Kode rekening tabungan : Kode 10
 Kode rekening deposito : Kode 20
 Kode rekening giro : Kode 30
 Nomor rekening:
01-201-10-21-797972
01= Kantor pusat
201= Nomor kantor cabang
10= Kode rekening tabungan
21= Tahun pembuatan rekening
797972=nomor rekening nasabah
Rekening Antar Kantor

 Rekening antar kantor dibagi menjadi 3:

1. Rak Kantor Pusat: Berfungsi sebagai transaksi antara kantor cabang dengan
kantor pusatnya atau sebaliknya baik dalam valuta rupiah maupun dalam
valuta asing
2. Rak Kantor cabang: Berfungsi sebagai transaksi antara suatu kantor cabang
dengan kantor cabang lainnya dalam valuta rupiah atau asing. RAK ini
berfungsi sebagai rekening sistem dalam transaksi online
3. Rak kantor Bank: Berfungsi sebagai transaksi antara suatu kantor bank
dengan kantor bank lain dalam valuta rupiah ataupun dalam valuta asing
Transaksi Bank

Asal Transaksi
 Transaksi manual: transaksi yang dilakukan oleh manusia baik itu pegawai
bank maupun nasabah bank. Contoh transaksi posting oleh teller bank,
penarikan di ATM oleh nasabah bank
 Transaksi sitem perbankan yaitu transaksi yang dilakukan oleh sistem secara
otomatis, telah deprogram sesuai kebutuhan dari manajemen Bank
 Contoh transaksi: Perhitungan bunga jasa giro, tabungan, deposito, pendapatan
bunga pinjaman, transaksi antar cabang
Jenis Transaksi
-Transaksi Tunai atau kas yaitu transaksi yang berhubungan dengan uang kas baik
penarikan maupun penyetoran dari nasabah di kantor bank tersebut atau di kantor
bank lain. Contohnya setoran tunai
-Transaksi non tunai atau non kas: yaitu transaksi yang tidak berhubungan dengan uang
tunai seperti kliring, pemindahbukuan, transfer di kantor bank tersebut atau kantor
Bank lain.
Tempat transaksi
 Dilihat dari tempat terjadinya transaksi maka transaksi rekening dapat dilakukan di
1. Kantor bank pemegang rekening dengan slip bank, cek, bg dan alat lainnya
2. Kantor bank lain namun masih dalam bank yang sama (transaksi antar cabang)
3. Kantor bank lain dengan melalui transfer, kliring, mesin ATM
4. Tempat lainnya seperti merchant bank, tempat pembelanjaan, penjualan tiket dan
tempat lainnya
Terjadinya transaksi

 Dilihat dari awal terjadinya transaksi, transaksi di bank dapat terjadi pada waktu:
1. Pembukaan rekening berupa setoran tunai, pemindahbukuan dari rekening pada bank yang
sama, setoran dengan cek, Bilyet giro/kliring, slip bank lainnya
2. Transaksi sehari-hari berupa setoran atau penarikan dana, pembebanan, biaya bank, biaya
administrasi, pajak dan pendapatan bunga
3. Pada waktu penutupan rekening berupa pembayaran bunga sampai tanggal penutupan
rekening, pembebanan pajak atas bunga, pembebanan biaya administrasi penutupan
rekening, penarikan saldo uang yang ada di rekening.
Contoh setoran dan tarikan tunai
Slip Setoran dan tarikan Teller
CONTOH TRANSAKSI KLIRING (BG
CEK)
Transaksi Mata Uang Asing
TUGAS PERORANGAN DIKUMPULKAN
PERTEMUAN AKHIR SEBELUM UTS

Buat Makalah yang berisi mengenai Bilyet Giro, Cek (Kliring), Tabungan,
Deposito, Sertifikat deposito) bagian-bagiannya, fungsinya, dan macam-
macam transaksi perbankan (bagaimana cara setor tunai, Tarik tunai dll).
TUGAS KELOMPOK
PERTEMUAN AKHIR SEBELUM UAS
Mengulang kembali materi yang kalian presentasikan materi UTS dan UAS
dikemas dalam bentuk video youtube, diupload dan dikirimkan dalam bentuk
Link. Pada pertemuan terakhir kita review bersama teman-teman perkuliahan