6/20/23, 2:47 PM pipk.kemenag.go.id/index.php/pipk_satker/tabela_print?

id=146&t1=

TABEL A
IDENTIFIKASI RISIKO DAN KECUKUPAN RANCANGAN PENGENDALIANNYA

KANTOR KEMENTERIAN AGAMA KAB. OGAN KOMERING ULU SELATAN

Akun Signifikan : Kas Bendahara Pengeluaran
Proses/Transaksi Aplikasi Pelaksana Dokumen Tipe Attribut
No Risiko Utama Pengendalian Utama Asersi Memadai
Utama Pendukung Pengendalian Pendukung Pengendalian Pengendalian
1 Penerimaan Kas Penggunaan uang 1 - Rekonsiliasi bulanan Bendahara pengeluaran, Rekening Koran, 1. Tanda tangan bendahara dan atasan
kas untuk antara buku kas tunai PPK, Kasubag TU BKU,Berita Acara langsung dalam BKU
kepentingan pribadi dengan uang di brankas Rekonsiliasi bulanan 2. Tanda tangan penanggung jawab dalam
BAR
2 Pengeluaran Kas Kesalahan nominal 2 - Verifikasi dokumen SILABI Bendahara, PPK Dokumen Paraf/Tanda tangan verifikator dalam
jumlah pembayaran pertanggung jawaban pertanggung dokumen pertanggungjawaban
jawaban keuangan
Pembayaran uang 2 - Verifikasi dokumen SILABI Verifikator Keuangan Dokumen 1. Paraf/Tanda tangan verifikator dalam
tidak didukung pertangung jawaban (Petugas lain yang pertanggung dokumen pertanggungjawaban
dokumen yang bertanggung jawab), jawaban keuangan 2. Tanda tangan PPK dalam SPP
lengkap PPSPM dan PPK
3 Pelaporan / UP/TUP terlambat di 3 - Monitoring atas SILABI Bendahara Pengeluaran, Dokumen 1. Paraf/Tanda tangan verifikator dalam
Pertanggung pertanggung Penggunaan UP/TUP PPK dan KPA pertanggung dokumen pertanggungjawaban
Jawaban jawabkan oleh pelaksana jawaban keuangan 2. Tanda tangan PPK dalam SPP
kegiatan/staf PPK
Selisih antara SAIBA 3 - Rekonsiliasi data kas SILABI, Bendahara Pengeluaran, Berita Acara Hasil Tanda tangan penanggung jawab
dengan BA antara SAIBA dengan BA SAIBA PPK dan KPA rekon (Bendahara, Atasan Langsung Bendahara
Penutupan Kas Penutupan Kas dan Pejabat penanggung jawab Laporan
Keuangan dalam BAR)

Akun Kas Bendahara Pengeluaran

Paraf Pemilik Pengendalian
Tgl Pengendalian
Simpulan
Usulan Koreksi
Tgl Penilaian
Paraf Tim Penilai

https://pipk.kemenag.go.id/index.php/pipk_satker/tabela_print?id=146&t1= 1/5
6/20/23, 2:47 PM pipk.kemenag.go.id/index.php/pipk_satker/tabela_print?id=146&t1=

KANTOR KEMENTERIAN AGAMA KAB. OGAN KOMERING ULU SELATAN

Akun Signifikan : Piutang
Proses/Transaksi
No Risiko Utama
Utama
1 Penetapan/Pengakuan Ketidaksesuaian jumlah
Piutang piutang dengan jumlah
Kwitansi Penagihan/Berita
Acara Verifikasi
2 Penatausahaan Salah catat nilai Piutang
Piutang dan Salah catat penilaian
Kualitas Piutang
3 Penagihan Piutang Tidak Tertagihnya Piutang
(Piutang Macet)
4 Penghapusan Piutang Tidak Terhapusnya
Piutang
5 Pelaporan Piutang Salah Penyajian Piutang
di Neraca SAIBA
Salah pengungkapan
kualitas piutang pada
CALK
Pengendalian Aplikasi Pelaksana Dokumen Tipe Attribut
Asersi Memadai
Utama Pendukung Pengendalian Pendukung Pengendalian Pengendalian
1 - Verifikasi jumlah Kasir/Bendahara Kwitansi/Billing 1. Nomor Dokumen
piutang Penerimaan/Verifikator Penagihan/Kartu Piutang/Berita 2. Tanggal Dokumen
Piutang/Petugas Administrasi Acara Hasil Verifikasi 3. Tanda Tangan pihak
Keuangan terkait (kreditur,debitur)
2 - Verifikasi SAIBA Petugas Administrasi Kartu Piutang, Daftar 1. Nomor Dokumen
Dokumen Keuangan/Petugas Akuntansi Rekapitulasi Piutang, Daftar 2. Tanggal Dokumen
Penunjang Piutang Kualitas Piutang dan Daftar 3. Tanda Tangan pihak
Saldo Piutang terkait (kreditur,debitur)
3 - Monitoring Petugas Administrasi Surat Penagihan (SPn), Kartu 1. Nomor Dokumen
Dokumen Keuangan/Petugas Akuntansi Piutang, Surat Penagihan 2. Tanggal Dokumen
Penunjang Piutang Kedua dan Surat Penagihan Ke 3. Tanda Tangan pihak
Tiga terkait (KPA atau Pejabat
yang bertanggung jawab)
4 - Monitoring Petugas Administrasi Daftar nominatif penanggung Tersedianya dokumen
periode penagihan Keuangan/Petugas Akuntansi utang, surat penetapan penunjang piutang yang
piutang penghapusan piutang, surat divalidasi oleh KPA atau
keterangan tidak mampu Pejabat yang bertanggung
menyelesaikan kewajiban jawab
5 - Rekonsiliasi SAIBA Petugas Administrasi Kartu Piutang, Daftar 1. Nomor Dokumen BAR
Data Piutang Keuangan/Petugas Akuntansi Rekapitulasi Piutang, Daftar 2. Tanggal Dokumen BAR
Kualitas Piutang dan Daftar 3. Tanda Tangan Pelaksana
Saldo Piutang Rekon pada BAR
5 - Reviu dan SAIBA Petugas Administrasi Kartu Piutang, Daftar 1. Nomor Dokumen BAR
Verifikasi Dokumen Keuangan/Petugas Akuntansi Rekapitulasi Piutang, Daftar 2. Tanggal Dokumen BAR
Penunjang Piutang Kualitas Piutang dan Daftar 3. Tanda Tangan Pelaksana
Saldo Piutang Reviu dan verifikator pada
BAR

Akun Piutang
Paraf Pemilik Pengendalian
Tgl Pengendalian
Simpulan
Usulan Koreksi
Tgl Penilaian
Paraf Tim Penilai

https://pipk.kemenag.go.id/index.php/pipk_satker/tabela_print?id=146&t1= 2/5
6/20/23, 2:47 PM pipk.kemenag.go.id/index.php/pipk_satker/tabela_print?id=146&t1=

KANTOR KEMENTERIAN AGAMA KAB. OGAN KOMERING ULU SELATAN

Akun Signifikan : Persediaan
Proses/Transaksi Aplikasi Pelaksana Dokumen Tipe Attribut
No Risiko Utama Pengendalian Utama Asersi Memadai
Utama Pendukung Pengendalian Pendukung Pengendalian Pengendalian
1 Penerimaan Barang Ketidaksesuaian Jumlah 1 - Inventarisasi fisik Aplikasi PPHP, Operator Berita Acara Serah Terima 1. Nomor dan tanggal
Persediaan barang persediaan pada barang persediaan (Cek Persediaan Persediaan dengan Barang, Buku Gudang dokumen BAST
BAST, aplikasi persediaan, Fisik barang persedian petugas gudang dan 2. Tanda tangan yang
dan buku gudang dengan dokumen sumber) Pejabat Penanggung bertanggung jawab
Jawab dalam BAST dan Buku
Gudang
2 Pencatatan Kesalahan input operator 2 - Rekonsiliasi data Aplikasi Pemohon Barang, Atasan Surat Permintaan Barang, 1. Nomor dan tanggal
Persediaan persediaan terkait arus bulanan Persediaan Langsung, Petugas Surat Pengeluaran Barang, dokumen Surat
keluar barang Gudang Ceklist Kesesuaian Permintan dan Keluar
Persediaan dan Buku Barang
Gudang, Berita acara rekon 2. Tanda tangan yang
bertanggung jawab
dalam Surat Permintaan
dan Keluar Barang
3 Pelaporan Jumlah barang yang 3 - Stock opname Operator persediaan, Berita acara opname fisik 1. Nomor dan tanggal BA
Persediaan dilaporkan dalam laporan Pejabat yang barang persediaaan stock opname
persediaaan tidak sesuai bertanggung jawab Semesteran dan Tahunan 2. Tanda tangan
dengan jumlah fisik barang penanggung jawab
persediaan
Jumlah barang dan nilai 3 - Rekon data pada SIMAK BMN Operator SIMAK BMN, Berita acara rekonsiliasi 1. Nomor dan tanggal BA
pada SIMAK BMN dan SIMAK BMN dengan dan SAIBA Operator SAIBA, Pejabat Internal Bulanan SIMAK Rekonsiliasi
SAIBA tidak sama SAIBA yang bertanggung jawab SAIBA 2. Tanda tangan
penanggung jawab
dalam BA Rekonsiliasi

Akun Persediaan
Paraf Pemilik Pengendalian
Tgl Pengendalian
Simpulan
Usulan Koreksi
Tgl Penilaian
Paraf Tim Penilai

https://pipk.kemenag.go.id/index.php/pipk_satker/tabela_print?id=146&t1= 3/5
6/20/23, 2:47 PM pipk.kemenag.go.id/index.php/pipk_satker/tabela_print?id=146&t1=

KANTOR KEMENTERIAN AGAMA KAB. OGAN KOMERING ULU SELATAN

Akun Signifikan : Utang
Proses/Transaksi Aplikasi Pelaksana Dokumen Tipe Attribut
No Risiko Utama Pengendalian Utama Asersi Memadai
Utama Pendukung Pengendalian Pendukung Pengendalian Pengendalian
1 Pencatatan/Pengakuan Dokumen tidak 1 - Verifikasi kelengkapan Tim Verifikasi,Bendahara Surat Pernyataan Utang, 1. Tanda Tangan Penerima
Utang lengkap,Kurang atau dokumen pengeluaran,Tim penerima Kwitansi, Faktur Barang, Barang
lebih Catat Barang Jurnal Pembelian 2. Tanda Tangan dalam Surat
Pernyataan Utang/Kwitansi
2 Pembayaran Utang Keterlambatan 2 - Monitoring/ PPK,Bendahara Kartu Utang, Jurnal Tanda tangan PPK, PPSPM,
pembayaran atau Pengawasan Pembayaran Pengeluaran Pengeluaran Kas Bendahara Pengeluaran
doubel pembayaran melalui Kartu Utang dalam dokumen pembayaran
utang
3 Pelaporan / Pertanggung Lebih catat atau 3 - Melakukan rekonsiliasi SAIBA PPK,Bendahara Surat Pernyataan Utang, Tanda tangan
Jawaban kurang catat pada dengan Pihak ketiga dan Pengeluaran, Tim verifikasi, Kwitansi, Faktur Barang, PPPK,Bendahara
Neraca Tim Verifikasi serta pihak Tim Penerima Barang Jurnal Pembelian,Kartu Pengeluaran, Tim verifikasi,
terkait lainnya utang, Jurnal pengeluaran Tim Penerima Barang dalam
kas BAR

Akun Utang
Paraf Pemilik Pengendalian
Tgl Pengendalian
Simpulan
Usulan Koreksi
Tgl Penilaian
Paraf Tim Penilai

https://pipk.kemenag.go.id/index.php/pipk_satker/tabela_print?id=146&t1= 4/5
6/20/23, 2:47 PM pipk.kemenag.go.id/index.php/pipk_satker/tabela_print?id=146&t1=

KANTOR KEMENTERIAN AGAMA KAB. OGAN KOMERING ULU SELATAN

Akun Signifikan : Belanja Modal (Alat & Mesin)
Aplikasi Pelaksana Dokumen Tipe Attribut
No Proses/Transaksi Utama Risiko Utama Pengendalian Utama Asersi Memadai
Pendukung Pengendalian Pendukung Pengendalian Pengendalian
1 Perencanaan/Penyusunan Anggaran
Ketidaksesuaian dengan 1 - Reviu analisa User, Perencana TOR, RAB dan Tanda tangan Berita Acara
analisa kebutuhan, RAB kebutuhan dokumen analisa Reviu oleh penanggung
dan TOR kebutuhan jawab (User, Bagian
Perencanaan)
2 Pelaksanaan/Realisasi Belanja Modal Pengadaan tidak sesuai 2 - Verifikasi barang/ jasa PPK, PPHP Spesisifikasi 1. Paraf/Tanda tangan PPK
dengan spesifikasi hasil pengadaan Teknis, BAST hasil dan staf teknis dalam BAST
pekerjaan Hasil Pekerjaan
2. Paraf/Tanda tangan
PPHP
3 Pelaporan/Pertanggungjawaban Kesalahan Akun dalam 3 - Monitoring dan SAIBA, PPHP, Petugas Bukti Transaksi Tanda tangan petugas
pelaksanaan terhadap Belanja Modal Penganggaran Belanja Evaluasi atas SIMAK-BMN Akuntansi, Petugas Belanja Modal, penyusun laporan dan
Modal Pelaksanaan/ Realisasi SIMAK BMN Kertas Kerja Telaah atasan langsung dalam
Belanja Modal kertas kerja telaah

Akun Belanja Modal (Alat & Mesin)

Paraf Pemilik Pengendalian
Tgl Pengendalian
Simpulan
Usulan Koreksi
Tgl Penilaian
Paraf Tim Penilai

https://pipk.kemenag.go.id/index.php/pipk_satker/tabela_print?id=146&t1= 5/5