PENILAIAN PIPK

TABEL A. Identifikasi Risiko dan Kecukupan Rancangan Pengendaliannya

Nama Entias Akuntansi/pelaporan
Akun Signifikan : Kas Bendahara Pengeluaran
Nama
No. Proses/Transaksi Utama Risiko Utama Pengendalian Aplikasi Memadai
Utama Pelaksana Pengendalian Dokumen Pendukung Tipe Pengendalian Atribut Pengendalian Asersi
Pendukung (Ya/Tidak)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11)
Penggunaan uang kas 1 - Cash opname - KPA/PPK/SPI Hasil Pemeriksaan Manual Tanda tangan Existence, Right and
untuk kepentingan Kas Bendahara Pengeluaran Obligation
pribadi dan KPA/PPK/SPI padam
Dokumen Hasil
Pemeriksaan Kas Intern

Kesalahan nominal 1 - Verifikasi SAKTI Bendahara Pengeluaran/ Dokumen Manual Paraf/Tanda tangan Existence,
jumlah pembayaran dokumen PPK pertanggung jawaban Bendahara/ Verifikator/ Completeness
dan dokumen pertanggung keuangan/Dokumen PPK pada dokumen
pendukung jawaban hasil verifikasi pertanggungjawaban/D
okumen hasil verifikasi
1 Pengeluaran Kas

Kesalahan kode akun 1 - Verifikasi dan SAKTI Bendahara Pengeluaran/ SPBy/SPP/SPM ITDM Tanda tangan PPK dan Valuation
dan jenis kegiatan otorisasi dokumen Operator BPP pada dokumen
dalam penginputan pengajuan pembayaran/PPK SPBy/ Tanda tangan PPK
pengajuan pada dokumen SPP/
pembayaran Tanda tangan PPSPM
pada dokumen SPM

UP/TUP terlambat di 2 - Monitoring atas SAKTI Bendahara Pengeluaran Buku Pembantu UP ITDM Tanda tangan Presentation and
pertanggung Penggunaan Bendahara Pengeluaran Disclosure
jawabkan UP/TUP oleh pada Dokumen BP
pelaksana UP/Monitoring UP
kegiatan/staf PPK

Pelaporan / Pertanggung Selisih kas di Modul 2 - Rekonsiliasi MONSAKTI Bendahara Surat Hasil ITDM Tidak terdapat selisih Completeness
2 Jawaban Bendahara antara LPJ data kas antara Pengeluaran/PPK/PPK Rekonsiliasi SAKTI- dan catatan hasil
Bendahara dengan Modul Bendahara SPAN/Screen shoot rekonsiliasi
SPAN Pengeluaran hasil rekonsiliasi di
dengan SPAN MONSAKTI

Paraf pemilik pengendalian/Tanggal :

Simpulan Cukup/Tidak Cukup :

Usulan Koreksi/(feedback) :

Penilaian Kelemahan Rancangan apabila manajemen tidak memperbaiki :

1
2
3

Paraf Tim Penilai/Tanggal :

 PENILAIAN PIPK
TABEL A. Identifikasi Risiko dan Kecukupan Rancangan Pengendaliannya
Nama Entitas Akuntansi/Pelaporan :
Akun Signifikan : Persediaan

No. Proses/Transaksi Utama Risiko Utama Nama Pengendalian Utama Aplikasi Pelaksana Dokumen Tipe Memadai
Atribut Pengendalian Asersi
Pendukung Pengendalian Pendukung Pengendalian (Ya/Tidak)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11)
Barang yang diterima 1- Pemeriksaan fisik barang Pejabat Pembuat Berita Acara Serah Manual 1. Nomor dan tanggal dokumen Existence or
tidak sesuai baik persediaan Komitmen/ Pejabat Terima Pekerjaan/ BAST/Dokumen yang Dipersamakan Occurrrence
jumlah atau spesifikasi Pengadaan/ PPHP/ Kwitansi/ Faktur/ 2. Tanda tangan kedua belah pihak pada
barang yang tertuang Pejabat yang Dokumen yang BAST/Dokumen yang Dipersamakan
1 Penerimaan Barang Persediaan dalam dokumen - bertanggung jawab Dipersamakan
kontrak atau pesanan terhadap
Penerimaan Barang

Kesalahan Pencatatan 2- Otorisasi/Verifikasi oleh SAKTI Operator Persediaan Surat Permintaan ITDM Tanda Tangan Pejabat/Petugas yang Valuation
Jenis Barang yang Pejabat yang Berwenang/ Barang Keluar/ bertanggung jawab pada Dokumen
Keluar Petugas yang bertanggung Dokumen yang Otorisasi/Verifikasi Surat Permintaan
jawab atas Surat Permintaan dipersamakan Barang Keluar/ Dokumen yang
Barang Keluar dipersamakan

2 Pencatatan Persediaan Kesalahan Pencatatan 2- Reviu/verifikasi atas SAKTI Petugas Persediaan Dokumen ITDM Paraf/Tanda Tangan Petugas pada Valuation
Kode Akun dan Kode pencatatan persediaan Unit Pengadaan Barang Dokumen Pengadaan Barang/Berita
Barang/ Nilai Barang Operator Modul Komitmen Kerja/Satker/Operat (Kwitansi, Faktur, Acara Hasil Reviu/Verifikasi/Kertas Kerja
Persediaan oleh Petugas Persediaan or Persediaan (Harus BAST, Surat Rekonsiliasi antara Petugas Operator
Unit Kerja/Satker ada operator Pesanan) Komitmen dengan Petugas Operator
Komitmen) Persediaan

Jumlah barang yang 3- Pemeriksaan Fisik (Stock - Petugas yang BA Opname Fisik Manual 1. Nomor dan tanggal BA stock opname Existence,
dilaporkan dalam Opname) bertanggung jawab Barang Persediaan 2. Tanda tangan penanggung jawab yang Completeness
laporan persediaaan untuk menyimpan Semesteran dan menyimpan barang dan KPB pada BA
tidak sesuai dengan barang Tahunan Stock opname
jumlah fisik barang

Selisih mutasi keluar 3- Monitoring/Rekon Mutasi SAKTI Operator Persediaan 1. Kertas Kerja ITDM 1. Nomor dan tanggal BAST Existence,
3 Pelaporan Persediaan dan mutasi masuk Keluar Mutasi Masuk antara Operator 2. Tanda tangan kedua belah pihak pada Completeness
(Reklas keluar Reklas Satker Keluar dengan Satker Persediaan dokumen BAST
masuk dan Transfer Masuk 2. BAST/Dokumen 3. Nomor dan tanggal SBBK
Keluar Transfer Pengiriman 3. 4. Tanda Tangan SBBK
Masuk) SBBK

Paraf pemilik pengendalian/Tanggal :

Simpulan Cukup/Tidak Cukup :

Usulan Koreksi/(feedback) :

Penilaian Kelemahan Rancangan apabila manajemen tidak memperbaiki :

1 3- Pemeriksaan Fisik (Stock Opname)

2
3

Paraf Tim Penilai/Tanggal :

 PENILAIAN PIPK
TABEL A. Identifikasi Risiko dan Kecukupan Rancangan Pengendaliannya
Nama Entitas Akuntansi/Pelaporan
Akun Signifikan : Piutang
Nama
No. Proses/Transaksi Utama Risiko Utama Pengendalian Aplikasi Pelaksana Memadai
Utama Pendukung Pengendalian Dokumen Pendukung Tipe Pengendalian Atribut Pengendalian Asersi (Ya/Tidak)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11)
Ketidaksesuaian Nilai 1- Otorisasi - Kasir/ Bendahara Kwitansi/ Billing Manual 1. Nomor Dokumen Existence, Right and
Piutang dengan Dokumen Penerimaan/ Penagihan/ Kartu 2. Tanggal Dokumen Obligation
dokumen sumber Piutang Verifikator Piutang/ Piutang/ Berita Acara 3. Tanda Tangan pihak terkait (kreditur dan
Petugas Hasil Verifikasi debitur) pada dokumen (Kwitansi/Billing
Administrasi Penagihan/Kartu Piutang/Berita Acara Hasil
Keuangan Verifikasi atau yang dipersamakan)

Salah catat penilaian 1- Verifikasi SAKTI Petugas Dokumen Verifikasi atas ITDM Tanda tangan Verifikator dan Atasan Langsung Valuation
1 Penetapan/Pengakuan Piutang Kualitas Piutang Dokumen Administrasi Dokumen Pendukung pada Dokumen Verifikasi atas Dokumen
Piutang Keuangan/ Petugas Piutang (Kartu Piutang/ Pendukung Piutang
Akuntansi/ Petugas Daftar Rekapitulasi
Pengelola Piutang/ Piutang/ Daftar Kualitas
Operator Modul Piutang/ Daftar Saldo
Piutang Piutang)

Tidak Tertagihnya 2 - Monitoring - Petugas/ Unit yang Dokumen Monitoring Manual Tanda tangan Pejabat yang bertanggung jawab Completeness,
Piutang (Piutang Dokumen bertanggung jawab Penagihan Piutang yang untuk Penagihan Piutang pada Dokumen Existence, Right and
Macet) Piutang melakukan diotorisasi oleh Pejabat Monitoring Penagihan Piutang Obligation
penagihan Piutang dilengkapi dengan tanda
2 Penagihan Piutang tangan Pejabat yang
bertanggung jawab

Salah Penyajian 3 - Verifikasi Data SAKTI Penanggung Jawab Memo Penyesuaian dan ITDM Tanda Tangan petugas/pejabat yang Completeness,
Piutang di Neraca Piutang dengan Penyusun Laporan Dokumen Verifikasi bertanggung jawab pada Dokumen Verifikasi Existence
SAKTI Memo Keuangan
Penyesuaian
3 Pelaporan Piutang
Salah pengungkapan 3 - Telaah SAKTI Penanggung Jawab Kertas Kerja Telaah Manual Tanda Tangan Petugas Penyusun Laporan Disclosure
kualitas Piutang pada Laporan Penyusun Laporan Laporan Keuangan Keuangan dan Atasan Langsung pada dokumen
CALK Keuangan Keuangan telaahan LK

Paraf pemilik pengendalian/Tanggal :

Simpulan Cukup/Tidak Cukup :

Usulan Koreksi/(feedback) :

Penilaian Kelemahan Rancangan apabila manajemen tidak memperbaiki :

1
2
3

Paraf Tim Penilai/Tanggal :

 PENILAIAN PIPK
TABEL A. Identifikasi Risiko dan Kecukupan Rancangan Pengendaliannya
Nama Entitas Akuntansi/Pelaporan
Akun Signifikan : Utang
Nama
No. Proses/Transaksi Utama Risiko Utama Pengendalian Aplikasi Pelaksana Dokumen Memadai
Utama Tipe Pengendalian Atribut Pengendalian Asersi
Pendukung Pengendalian Pendukung (Ya/Tidak)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11)
Pengakuan Utang 1- Verifikasi - KPA/PPK/ Pejabat Kertas Kerja atas Manual Tanda Tangan PPK/ Right and Obligation
tidak didukung kelengkapan Pengadaan/ PPHP/ Pencatatan Utang Pejabat Pengadaan/
dengan dokumen dokumen Petugas modul/ dan PPHP/dan
sumber yang valid Petugas Penanggung jawab
Penanggung jawab Laporan Keuangan
1 Pencatatan/Pengakuan Utang Laporan Keuangan pada Dokumen
Verifikasi Pencatatan
Utang

Duplikasi Pembayaran 2 - Monitoring - KPA/PPK/ Dokumen Manual Tanda tangan Right and Obligation
Utang Pembayaran Bendahara Verifikasi PPK/Bendahara
Pengeluaran/ Pengeluaran dalam Kertas Kerja
2 Pembayaran Utang Verifikator Monitoring
Pengeluaran Pengeluaran

Lebih catat atau 3 - Rekonsiliasi/ SAKTI Penanggungjawab Bukti Pengiriman ITDM Tanda Tangan yang Presentation and
kurang catat pada Konfirmasi Penyusun Laporan Konfirmasi/ bertanggung jawab Disclosure
Neraca dengan operator Keuangan jawaban pada Bukti
komitmen, Konfirmasi Pengiriman
Pelaporan / Pertanggung dengan Pihak Konfirmasi/Jawaban
3 Jawaban Ketiga Konfirmasi/BA
Rekonsiliasi

Paraf pemilik pengendalian/Tanggal :

Simpulan Cukup/Tidak Cukup :

Usulan Koreksi/(feedback) :

Penilaian Kelemahan Rancangan apabila manajemen tidak memperbaiki :

1
2
3

Paraf Tim Penilai/Tanggal :