(UKBM)

EKO-4/3.6/4.6/4/6-6
NEGARA BERBELANJA

1. Identitas Permendikbud No
a. Nama Mata Pelajaran : EKONOMI 24/2016
b. Semester :4
c. Kompetensi Dasar :

3.6. Menganalisis APBN DAN APBD Dalam pembangunan ekonomi

4.6. Menyajikan hasil analisis fungsi dan peran APBN dan APBD dalam
pembangunan ekonomi

d. Materi Pokok : APBN dan APBD dalam Pembangunan Ekonomi

e. Alokasi Waktu : 4 jp x 4 = 16 jp
f. Tujuan Pembelajaran :

Melalui diskusi, tanya jawab, penugasan, presentasi dan analisis, peserta

didik dapat mengamati fakta, memahami konsep, menyusun langkah –
langkah membuat rancangan APBN dan rancangan APBD dari masalah
kontekstual, sehingga peserta didik dapat menghayati dan
mengamalkan ajaran agama yang dianutnya melalui belajar Ekonomi ,
mengembangakan sikap jujur, peduli, dan bertanggungjawab, serta dapat
mengembangkan kemampuan berpikir kritis, komunikasi, kolaborasi,
kreativitas (4C).

g. Materi Pembelajaran
APBN DAN APBD DALAM PEMBANGUNAN EKONOMI
Lihat dan baca pada buku teks pelajaran (BTP) Alam R. 2013. Buku Siswa
ekonomi untuk SMA/MA kelas XI, Jakarta: Erlangga, hal 146-161

Fakta

EKO-3.6/4.6/4/6-6 Page 1
 KONSEP
Peta Konsep APBN dan APBD

PROSEDUR
Mekanisme penyusunan APBN
Mekaniisme penyusunan apbd

META KOGNITIF
Pengaruh APBN terhadap perekonomian di Indonesia
Pengaruh APBD terhadap Perekonomian di Indonesia

1. Pengertian APBN

EKO-3.6/4.6/4/6-6 Page 2
 Pajak adalah Kontribusi wajib kepada negara yang terutang oleh orang pribadi atau
badan yang bersifat memaksa berdasarkan Undang-Undang, dengan tidak
mendapatkan imbalan secara langsung dan digunakan untuk keperluan Negara bagi
sebesar-besarnya kemakmuran rakyat.
Dengan demikian dapat dsimpulkan bahwa pajak :
a. Kontribusi Wajib Pajak kepada Negara
b. Bersifat memaksa
c. Berdasarkan Undang-undang
d. Tidak mendapatkan imbalan secara langsung
e. Untuk penyelenggaraan negara dan kemakmuran rakyat
Dasar pemungutan pajak adalah UUD 1945 pasal 23A: “Pajak dan pengutan lain yang
bersifat memaksa untuk keperluan negara diatur dengan undang-undang.”

2. Fungsi dan manfaat pajak serta hubungannya dengan APBN

a. Fungsi pajak
1) Fungsi budgeter, yaitu Pajak sebagai sumber dana bagi pemerintah untuk
membiayai pengeluaran- pengeluarannya.
2) Fungsi alokasi, yaitu pajak harus digunakan sebagai sumber dana untuk
pembiayaan pembangunan di segala bidang
3) Fungsi distribusi, yaitu pajak dijadikan sebagai alat pemerataan pendapatan
4) Fungsi regulasi/stabilisasi, yaitu Pajak sebagai alat untuk mengatur atau
melaksanakan kebijaksanaan pemerintah dalam bidang sosial dan ekonomi.
b. Manfaat pajak
Pajak merupakan sumber penerimaan negara, tanpa pajak sebagian besar
kegiatan negara sulit untuk dapat dilaksanakan. Penggunaan uang pajak mulai
dari belanja pegawai sampai dengan pembiayaan berbagai proyek pembangunan.
Pembangunan sarana umum seperti jalan-jalan, jembatan, sekolah, rumah
sakit/puskesmas, kantor polisi dibiayai dengan menggunakan uang yang berasal
dari pajak.
Uang pajak juga digunakan untuk pembiayaan dalam rangka memberikan rasa
aman bagi seluruh lapisan masyarakat, mensubsidi barang-barang yang
dibutuhkan masyarakat dan juga membayar utang negara ke luar negeri.,
membantu UMKM baik dalam hal pembinaan dan modal.dengan demikian
peranan penerimaan pajak bagi suatu negara menjadi sangat dominan dalam
menunjang jalannya roda pemerintahan dan pembiayaan pembangunan.
Disamping fungsi budgeter (fungsi penerimaan) di atas, pajak juga melaksanakan
fungsi redistribusi pendapatan dari masyarakat yang mempunyai kemampuan
ekonomi yang lebih tinggi kepada masyarakat yang mempunyai kemampuan
ekonomi yang lebih rendah. Oleh karena itu tingkat kepatuhan Wajib Pajak dalam
melaksanakan kewajiban perpajaknnya secara baik dan benar merupakan syarat
mutlak untuk tercapainya fungsi redistribusi pendapatan, sehingga kesenjangan
ekonomi dan sosial dapat dikurangi secara maksimal.

c. Pajak hubungannya dengan APBN

Penerimaan pajak pusat merupakan sumber penerimaan paling utama dalam
APBN, penyelenggaraan negara dan pemerintahan baik dalam pembiayaan
pengeluaran rutin maupun pembiayaan pembengunan sangat tergantung

EKO-3.6/4.6/4/6-6 Page 3
 kesadaran masyarakat akan kewajiban dalam membayar pajak. Selain pajak pusat,
juga terdapat Pajak Daerah antara lain Pajak Kendaraan Bermotor, Pajak
Pembangunan I, Pajak Hotel dan Restoran, Pajak Bumi dan Bangunan, Bea
Perolehan Hak atas Tanah dan atau Bangunan, Pajak Daerah dan Retribusi Daerah
merupakan sumber penerimaan APBD.
Hasil Pajak dialokasikan untuk :
1. Pembangunan infrastruktur, meliputi : Perhubungan, Pemukiman, Irigasi,
Energi dan lainnya
2. Meringankan Beban dan Menyejahterakan Rakyat , meliputi : Layanan
Pendidikan , Penanggulangan Kemiskinan , Layanan kesehatan, Ketahanan
pangan dan Subsidi
3. Mewujudkan Suasana Aman Dan Tenteram Dan Kepastian Hukum Bagi
Kehidupan Rakyat Dan Dunia Usaha, meliputi : Ketahanan Negara, Keamanan
dan Ketertiban

Kegiatan belajar 1

a. Pendahuluan
Sebelum belajar pada materi ini silahkan kalian membaca dan memahami cerita di
bawah ini.
Langkah stimulus
,Faktual

EKO-3.6/4.6/4/6-6 Page 4
 Analisis,
Kontekstual,
HOTS

Contoh Pendapatan Negara (Migas)

Gambar pengeboran minyak

Contoh Pengeluaran Negara (Perbaikan jalan)

1. Apa yang anda pikirkan setelah melihat rubrik diatas ?

2. Apa sajakah pendapatan negara itu?
3. Adakah hubungan APBN dengan kemajuan suatu negara.?

Untuk dapat menyelesaikan persoalan tersebut, silahkan kalian lanjutkan ke kegiatan

belajar berikut dan ikuti petunjuk yang ada dalam UKB ini.

b. Kegiatan Inti
1) Petunjuk Umum UKBM
Baca dan pahami materi pada Alam S. 2013. Buku Siswa ekonomi untuk
SMA/MA kelas X. Jakarta: Erlangga , hal 3 sd 17.

Literasi a) Setelah memahami isi materi dalam bacaan berlatihlah untuk berfikir
dan tingkat tinggi melalui tugas-tugas yang terdapat pada UKB ini baik bekerja
bertaha sendiri maupun bersama teman sebangku atau teman lainnya.
b) Kerjakan UKB ini dibuku kerja atau langsung mengisikan pada bagian yang
telah disediakan.
c) Kalian dapat belajar bertahap dan berlanjut melalui kegiatan ayo berlatih,
apabila kalian yakin sudah paham dan mampu menyelesaikan permasalahan-
permasalahan dalam kegiatan belajar 1, 2, dan 3 kalian boleh sendiri atau
mengajak teman lain yang sudah siap untuk mengikuti tes formatif agar
kalian dapat belajar ke UKB berikutnya.

2) Kegiatan Belajar
Ayo……ikuti kegiatan belajar berikut dengan telaten dan konsentrasi !!!

Kegiatan belajar 2
EKO-3.6/4.6/4/6-6 Page 5
 Setelah kalian belajar tentang Pendapatan negara pada contoh kegiatan belajar 1, sekarang
Faktual
perhatikan rubrik berikut!
Tujuan dan cita-cita bangsa tersebut dipertegas kembali pada revisi Undang-undang pajak tahun
1994 dan 2000.

Yang dituangkan dalam Undang-Undang No. 16 tahun 2000. Dan Undang-Undang No. 9 tahun 1994
tentang KUP. Dimana butir diatas, lebih diperluas lagi, dalam rangka memenuhi amanat GBHN :

1. Menuju kemandirian bangsa dalam pembiayaan Negara dan pembiayaan pembangunan yang
sumber utamanya berasal dari penerimaan pajak
2. Menunjang pemerataan pembangunan dan mendorong investasi.
3. Menunjang usaha peningkatan ekspor. 3.Menunjang usaha pengembangan usaha kecil.
4. Menunjang usaha pengembangan sdm, tehnologi dan ilmu pengetahuan.
5. Menunjang usaha pelestarian ekosistem
6. Menunjang usaha meningkatkan keadilan dalam partisipasi masyarakat dalam.
7. pembiayaan pembangunan.
8. Menunjang usaha terciptanya aparat pajak yang makin mampu dan bersih, peningkatan
pelayanan, penyederhanaan prosedur, peningkatan pengawasan, serta penegakan hukum yang
berlaku.
Setelah memca artikel diatas maka :

Soal
1. Ciri-ciri apa saja yang terdapat pengertian APBN ?
2. Identifikasikan pendapatan negara dari pajak!
3. Identifikasikan pendapatan non pajak yang diterima oleh pemerintah/negara !
4. Jelaskan pengertian istilah di bawah ini :
a. BUMN
b. Hibah

4. Identifikasi pengeluaran negara untuk pusat!

5. Identifikasi pengeluaran negara untuk daerah !

Ayo berlatih!!
Setelah memahami contoh di atas, maka selesaikanlah berikut di buku kerja kalian!
Analisis, C4 HoTS,
Kemandirian Negara dan Pemungutan Pajak Critikal ,kreatif,Kon
tektual

Kita semua pasti sepakat bahwa antara kemandirian negara dengan pemungutan pajak merupakan
dua hal yang tidak dapat dipisahkan. Negara yang mandiri adalah negara yang mampu membiayai
kebutuhannya sendiri tanpa berhutang kepada pihak lain. Agar sebuah negara tidak berhutang maka
negara tersebut harus mampu menggali dan mengumpulkan sumber-sumber penerimaan sendiri
baik yang berasal dari pungutan kepada warga negaranya maupun berasal dari pengelolaan
kekayaan alam. Hal ini selaras dengan amanat konstitusi negara kita, yaitu termaktub dalam Pasal
23A dan Pasal 33 ayat (2) dan (3) Undang-Undang Dasar 1945.

Pasal 23A berbunyi “Pajak dan pungutan lain yang bersifat memaksa untuk keperluan negara diatur
dengan Undang-Undang”. Sedangkan Pasal 33 ayat (2) dan (3) masing-masing berbunyi “Cabang-

EKO-3.6/4.6/4/6-6 Page 6
cabang produksi yang penting bagi negara dan yang menguasai hajat hidup orang banyak dikuasai
oleh negara” dan “Bumi, air, dan kekayaan alam yang terkandung di dalamnya dikuasai oleh negara
dan dipergunakan untuk sebesar-besarnya kemakmuran rakyat”.

Jelas bahwa kedua pasal tersebut merupakan landasan konstitusional bagi penyelenggaraan negara
baik eksekutif, legislatif, maupun yudikatif serta landasan bagi seluruh rakyat Indonesia bahwa
negara ini harus dibangun dengan kemandirian dan bukan utang. Dengan demikian, apabila kita
menjalankan amanat konstitusi tersebut maka yang terjadi adalah negara tidak boleh menumpuk
utang tetapi harus memaksimalkan sumber-sumber pendapatan sendiri. Namun sampai dengan saat
ini, yang terjadi adalah utang negara kita semakin besar dan bisa dipastikan bukan kemandirian yang
terjadi tetapi ketergantungan kepada pihak lain.
Kebijakan APBN yang seimbang ataupun surplus, harus mampu menjamin dan memastikan
bahwa seluruh belanja negara dibiayai dari pendapatan negara sehingga negara tidak tergantung
pada hutang luar negeri.

1. Jelaskan semua pendapatan negara!

2. Identifikasikan semua pengeluaran negaraa!
3. Berikan contoh pajak yang dipungut pemerintah pusat!
4. Dari tiga macam kebijakan anggaran, Indonesia menggunakan kebijakan yang mana?
Jelaskan!
5. Bagaimana mekanisme penyusunan APBN?

Apabila kalian sudah mampu menyelesaikan soal ini, maka kalian bisa melanjutkan pada
kegiatan belajar 3 berikut.

Kegiatan belajar 3
Bacalah uraian singkat materi dan contoh berikut dengan penuh konsentrasi !

 Dari paparan diatas coba jelaskan sama kah pendapatan nasional dengan pendapatan
negara??? Berikan alasan!
 Jelaskan manfaat dari APBN dalam pembangunan
 Jelaskan fungsi APBN

Soal 1

A. Soal Pilihan Ganda

1. APBN diartikan sebagai suatu daftar yang memuat perincian sumber-sumber....
a. Pendapatan dan investasi negara selama 1 tahun
b. Pendapatan dan pengeluaran menteri selama 2 tahun
c. Pendapatan negara dan pengeluaran negara selama 1 tahun
d. Pendapatan dan pengeluaran negara selama 5 tahun
e. Penghasilan, investasi dan tabungan negara selama 1 tahun

EKO-3.6/4.6/4/6-6 Page 7
 2. Dengan adanya APBN, pemerintah dapat membagikan pendapatan yang diterima
sesuai dengan sasaran yang dituju, ini adalah fungsi...
a. Distribusi
b. Alokasi
c. Efisiensi
d. Disposibility
e. Stabilisasi

3. Jika RAPBN ditolak maka pemerintah...

a. Membuat RAPBN yang baru
b. Membujuk DPR agar diterima
c. Mengadakan demonstrasi
d. Mengundurkan diri
e. Menggunakan APBN tahun lalu

4. Pertanggung jawaban APBN dibuat pemerintah dalam bentuk....

a. PAN (Pertanggungjawaban Anggaran Negara)
b. PAN (Perhitungan Anggaran Negara)
c. PAP (Perhitungan Anggaran Pemerintah)
d. DAP (Daftar Anggaran Pemerintah)
e. DAN (Daftar Anggaran Negara)

5. Dibawah ini yang bukan fungsi APBN, adalah....

a. Mengatur pertubuhan ekonomi
b. Mengendalikan pendapatan dan pengeluaran negara
c. Menentukan julah pendapatan dan pengeluaran negara
d. Menentukan julah tertinggi pengeluaran negara
e. Mengatur peningkatan pendapatan negara agar terarah dan merata

6. Dibawah ini yang termasuk sumber pendapatan negara ialah...

a. Retribusi dan cukai
b. DAK dan pajak daerah
c. Pajak pertambahan nilai dan bea masuk
d. DAU dan laba BUMN
e. DAK dan pendapatan migas

7. APBD menjadi pedoman untuk menilai atau mengawasi kegiatan penyelenggaraan

pemerintah daerah, pernyataan tersebut merupakan salah satu fungsi APBD, yaitu
sebagai fungsi....
a. Perencanaan
b. Otorisasi
c. Pengawasan
d. Alokasi
e. Distribusi

8. Yang digunakan sebagai dasar pelaksanaan APBD oleh semua pengguna anggaran di
daerah adalah...
a. RAPBD

EKO-3.6/4.6/4/6-6 Page 8
 b. RASK
c. DASK
d. SASK
e. PAD

9. Yang dikategorikan sebagai PAD (Pendapatan Asli Daerah) adalah...

a. Dana bagi hasil, pajak daerah, retribusi daerah
b. Pajak daerah, dana darurat, hibah
c. Dana alokasi umu, hibah, pajak daerah
d. Retribusi daerah, pajak daerah, dana darurat
e. Retribusi daerah, pajak daerah, pendapatan bunga

10. APBD disusun dengan tujuan untuk...

a. Mengatur pendapatan dan pengeluaran daerah
b. Meningkatkan ekspor dan impor
c. Mengatur pendapatan dan pengeluaran negara
d. Meningkatkan pendapatan pajak dan retribusi
e. Menentukan prioritas pembangunan negara

Soal 2
1. mana unsur-unsur yang termasuk pajak daerah yang dipungut oleh provinsi dan
pajak daerah yang dipungut oleh kabupaten yang terdapat dibawah ini!

Pajak Daerah yang dipungut oleh provinsi

dan yang dipungut oleh kabupaten

SoalPajak
3 restoran, pajak kendaraan bermotor dan kendaraan di atas air, pajak penerangan
jalan, pajak bahan bakar kendaraan bermotor, pajak hotel, bea balik nama kendaraan bermotor,
pajak pengambilan dan pemanfaatan air bawah tanah dan air permukaan, pajak pengambilan
Tuan Bonco seorang mahasiswa DIII perpajakan Unibraw pada tahun 2007 hanya
bahan galian sebuah
memiliki golonganobjek
C. pajak berupa bumi di kawasan Soekarno-Hatta, Malang dan
diketahui Nilai Jual Objek Pajak (NJOP) Bumi tersebut sebesar Rp. 10.000.000.
Berapakah Besar PBB yang terhutang pada tahun 2007 milik Tuan Bonco !
Soal 3

2. mana unsur-unsur yang termasuk retribusi jasa umum dan retribusi jasa usaha!

Retribusi jasa umum dan jasa usaha

Retribusi pelayanan kesehatan, retribusi tempat rekreasi dan olahraga, retribusi pelayanan
persampahan/kebersihan, retribusi pelayanan pelabuhan kapal, retribusi penggantian biaya cetak
KTP dan akte catatan sipil, retribusi pelayanan pemakaman dan pengabuan mayat, retribusi rumah
potong hewan, retribusi penyedotan kakus, retribusi tempat penginapan, retribusi tempat khusus
parkir, retribusi parkir di tepi jalan umum, retribusi pelayanan pasar, retribusi terminal, retribusi
pengujian kendaraan bermotor, retribusi tempat pelelangan, retribusi pasar grosir, retribusi
EKO-3.6/4.6/4/6-6
pemeriksaan alat pemadam kebakaran, retribusiPage 9penggantian biaya cetak peta, retribusi penguian
kapal perikanan, retribusi tempat rekreasi dan olahraga.
Soal 4

3. Kunjungilah kantor pemda (Pemerintah Daerah) tingkat II (Kabupaten) diwilayah

tempat tinggalmu. Kemudian, mintalah contoh APBD selama 3 tahun berturut-
turut. Setelah itu, jawab pertanyaan-pertanyaan berikut ini:
a. Dari mana saja sumber PAD (Pendapatan Asli Daerah) diperoleh?
b. Apakah PAD semakin tahun semakin besar?
c. Apakah dana perimbangan semakin lama semakin besar?
d. Dari 4 jenis belanja daerah, jenis belanja apa yang paling besar jumlahnya?
Mengapa demikian?

c. Penutup
Bagaimana kalian sekarang?
Setelah kalian belajar bertahap dan berlanjut melalui kegiatan belajar 1,2 dan 3 berikut
diberikan Tabel untuk mengukur diri kalian terhadap materi yang sudah kalian pelajari.
Jawablah sejujurnya terkait dengan penguasaan materi pada UKB ini di Tabel berikut.
Tabel Refleksi Diri Pemahaman Materi
No Pertanyaan Ya Tidak
1. Apakah kalian telah memahami konsep APBN yang ada
di Indonesia ?
2. Dapatkah kalian menjelaskan peran APBN dalam
perekonomian di suatu negara ?
3. Dapatkah kalian menjelaskan mekanisme penyusunan
APBN?

Jika menjawab “TIDAK” pada salah satu pertanyaan di atas, maka pelajarilah kembali
materi tersebut dalam Buku Teks Pelajaran (BTP) dan pelajari ulang kegiatan belajar 1,
2, dan 3 yang sekiranya perlu kalian ulang dengan bimbingan Guru atau teman sejawat.
Jangan putus asa untuk mengulang lagi!. Dan apabila kalian menjawab “YA” pada
semua pertanyaan, maka lanjutkan berikut.

Dimana posisimu?
Ukurlah diri kalian dalam menguasai APBN dan APBD dalam rentang 0 – 100, tuliskan
ke dalam kotak yang tersedia.

75

EKO-3.6/4.6/4/6-6 Page 10
 Setelah kalian menuliskan penguasaanmu terhadap materi P,M.BP, lanjutkan kegaitan
berikut untuk mengevaluasi penguasaan kalian!.

Yuk Cek Penguasaanmu terhadap Materi PM,BP!

Agar dapat dipastikan bahwa kalian telah menguasi materi PMBP, maka kalian kerjakan
soal berikut secara mandiri di buku kerja kalian masing-masing

1. apa perbedaan dari APBN dan APBD?

2. sebut dan jelaskan pendapatan dari mana saja yang ada diAPBN!
3. Sebut dan jelaskan pengeluaran negara!
4. sebut dan jelaskan pendapatan dari mana saja yang ada diAPBD!
5. Sebut dan jelaskan pengeluaran daerah!

Ini adalah bagian akhir dari UKB materi PMBP , mintalah tes formatif kepada Guru kalian
sebelum belajar ke UKB berikutnya. Sukses untuk kalian!!!

EKO-3.6/4.6/4/6-6 Page 11