LAPORAN AUDIT INTERNAL

UPT LEMBAGA SERTIFIKASI PROFESI

DISUSUN OLEH:
KELAS 3D D4
KELOMPOK 7:

A.Nurjumianti (46120034)
Sonica (46120081)

DOSEN PENGAMPU:
Rastina, S.E., M.Si, Ak

JURUSAN AKUNTANSI
PRODI D4 AKUNTANSI MANAJERIAL
POLITEKNIK NEGERI UJUNG PANDANG
2023
 Makassar, 14 Juni 2023
No :
Hal : Laporan Hasil Audit Internal
Lampiran :3

Kepada Yth,
Kepala Bagian UPT Lembaga Sertifikasi Profesi
Politeknik Negeri Ujung Pandang

Bersama dengan ini kami laporkan hasil pemeriksaan kami dalam bentuk laporan audit
internal atas kegiatan yang terjadi di UPT Lembaga Sertifikasi Profesi Politeknik Negeri
Ujung Pandang.
Kegiatan pemeriksaan ini kami laksanakan pada tanggal 10 Meit sampai 14 Juni 2023,
dimana pemeriksaan kami terdiri dari beberapa tahap. Tahap awal yaitu pelaksanaan survey
pendahuluan untuk dijasikan sebagai dasar penentuan program audit, kemudian pelaksanaan
pekerjaan lapangan hingga memperoleh temuan-temuan audit dan kertas kerja untuk
menghasilkan laporan audit internal. Pemeriksaan kami terkhusus terhadap kegiatan yang
terkait dengan aktivitas Ujian Kompetensi Keahlian (UKK) atau pelaksanaan asesmen yang
ditujukan kepada mahasiswa tingkat akhir. Maka dari itu, kami berharap hasil audit internal
yang kami laporkan dapat bermanfaat dan membantu kelancaran dan keefektifitas dari
kegiatan yang berlangsung pada UPT Lembaga Sertifikasi Profesi.
Selama melaksanakan audit internal ini, kami telah memperoleh bantuan, dukungan dan
kerja sama yang sangat baik dari kepala bagian dan para staf di UPT Lembaga Sertifikasi
Profesi. Untuk itu, kami mengucapkan banyak terima kasi dan kami memohon maaf bila
terdapat kesalahan selama melakukan pemeriksaan. Jika terdapat hal-hal yang perlu
didiskusikan atau ditindak lanjuti, kami dengan senang hati bersedia untuk melaksanakan hal
tersebut.

Oleh,

Tim Auditor Internal

 BAGIAN I
EXECUTIVE SUMMARY

SOROTAN AUDIT
UPT Lembaga Sertifikasi Profesi
Audit Sebelumnya : Tidak ada kegiatan audit sebelumnya
Opini Keseluruhan :

Secara umum kami berpendapat bahwa operasi pada UPT Lembaga Sertifikasi
Profesi sudah cukup baik. Namun, kami melihat ada beberapa kelemahan yang dapat
menyebabkan tingkat keefektifan dan keefisienan atas aktivitas yang dilakukan UPT
Lembaga Sertifikasi Profesi akan melemah.
Berikut ini kami sampaikan ringkasan temuan pemeriksaan atas aktivitas yang
dilakukan UPT Lembaga Sertifikasi Profesi secara umum yang menurut kelompok
kami memerlukan perhatian yang lebih dari setiap pihak yang bertugas pada UPT
Lembaga Sertifikasi Profesi, yaitu:
1. Para staf maupun pemegang jabatan inti di UPT Lembaga Sertfikasi Profesi
dimutasi setiap satu tahun
Mutasi ini akan berdampak pada kinerja unit. Hal ini dikarenakan apabila
staf yang kurang telaten dalam mengerjakan tugas dan tanggung jawabnya
diganti dengan staf yang kurang telaten, maka akan berdampak pada kelancaran
operasional unit.
Untuk menangani dampak tersebut, sebaiknya pihak UPT Lembaga
Sertifikasi Profesi yang akan dimutasi memberikan arahan kepada pihak yang
akan menjadi staf atau pemegang jabatan inti terbaru mengenai bagaimana
sebaiknya mengerjakan aktivitas di UPT Lembaga Sertifikasi Profesi.
2. Kurangnya fasilitas dari lembaga induk yang mendukung perkembangan
teknologi yang digunakan di UPT Lembaga Sertifikasi Profesi
UPT Lembaga Sertifikasi Profesi di Politeknik Negeri Ujung Pandang
adalah unit LSP pertama di pendidikan vokasi di Indonesia. Namun, masih
kekurangan fasilitas yang mendukung perkembangan teknologi. Hal ini,
membuat unit LSP di PNUP ini ketinggalan dari unit LSP di kampus vokasi
lainnya.
 Sebaiknya, pihak lembaga induk memberikan perhatian lebih kepada UPT
Lembaga Sertifikasi Profesi dengan memberikan fasilitas yang dapat
dimanfaatkan untuk melakukan aktivitas di unit tersebut.
3. Pendaftaran UKK (Ujian Kompetensi Keahlian) masih bersifat manual
Pendaftaran UKK yang bersifat manual akan memperlambat proses
pelaksanaan UKK. Hal ini dikarenakan ada beberapa mahasiswa yang menunda-
nunda waktu pendaftarannya sehingga membuat pihak LSP sulit untuk
memasukkan data mahasiswa yang akan mengikuti UKK.
Pihak LSP telah membuat program yang akan digunakan mahasiswa dalam
mendaftarkan dirinya untuk mengikuti UKK. Hal ini bertujuan menghindari
perilaku mahasiswa yang malas ke ruangan LSP untuk mendaftarkan dirinya
dalam mengikuti UKK. Saran dari kami, sebaiknya pihak UPT Lembaga
Sertifikasi Profesi (LSP) menguji coba terlebih dahulu program tersebut agar
pada saat penggunaan tidak mengalami kesalahan atau error.
4. Pihak UPT Lembaga Sertifikasi Profesi tidak memiliki hak untuk mengakses
simponi untuk mengecek biodata mahasiswa
Sebaiknya, lembaga induk memberikan database kepada pihak LSP yang
berisi data mahasiswa agar pihak LSP dapat mengakses biodata mahasiswa.
Dengan begitu, pihak LSP tidak kesusahan dalam mencari biodata mahasiswa
walaupun tidak dapat mengakses simponi.
 BAGIAN II
DASAR, TUJUAN DAN RUANG LINGKUP PEMERIKSAAN

A. Dasar Pemeriksaan
Yang menjadi dasar kami melakukan pengauditan di UPT Lembaga Sertifikasi
Profesi adalah karena pengauditan ini merupakan salah satu syarat yang harus kami
laksanakan untuk memperoleh kelulusan pada mata kuliah audit internal, dimana
lokasi pemeriksaan ditentukan oleh dosen pengampu mata kuliah audit internal.
B. Tujuan Pemeriksaan
1. Untuk memeriksa apakah kegiatan atau aktivitas pada UPT Lembaga Sertifikasi
Profesi sudah berjalan secara efektif dan telah sesuai dengan Standar Operasional
Prosedur (SOP).
2. Untuk memberika saran perbaikan atas kelemahan-kelemahan yang terdapat pada
aktivitas yang dilakukan UPT Lembaga Sertifikasi Profesi.
C. Ruang Lingkup Audit
Ruang lingkup yang diaudit adalah proses (aktivitas) pada UPT Lembaga
Sertifikasi Profesi seperti di bawah ini:
1. Mengamati struktur organisasi dan tanggung jawab setiap pengurus organisasi.
2. Mengamati visi dan misi organisasi.
3. Mengamati Sistem Operasional Prosedur (SOP) secara umum.
4. Mengamati Sistem Operasional Prosedur (SOP) aktivitas Ujian Kompetensi
Keahlian (UKK).
 BAGIAN III
TEMUAN PEMERIKSAAN

Temuan pemeriksaan yang akan dibahas pada bagian ini hanya berfokus pada
aktivitas UPT Lembaga Sertifikasi Profesi secara khusus yaitu aktivitas UKK (Ujian
Kompetensi Keahlian) yang berdasarkan pada Standar Operasional Prosedur (SOP). Berikut
temuan yang kami dapatkan pada saat pemeriksaan:
A1/A2
TEMUAN AUDIT I
Pada saat penjelasan mengenai proses UKK kepada kandidat, ada
Kondisi
beberapa kandidat yang tidak memahami maksud dari asesor.
Kandidat tidak merasa tidak perlu untuk bertanya kepada asesor mengenai
Penyebab
hal yang dia tidak pahami mengenai proses asesmen.
Pada saat pelaksanaan UKK, kandidat tidak paham mengani alur atau
Akibat
proses dalam mengerjakan UKK.
Sebaiknya, pada saat penjelasan mengenai proses UKK, asesor harus
Rekomendasi
memastikan setiap kandidat telah memahmi proses UKK.

TEMUAN AUDIT II
Pada saat pengumpulan bukti untuk pelaksanaan UKK, ada beberapa
Kondisi
kandidat yang memiliki bukti tidak lengkap.
Penyebab Kandidat yang dari daerah, tidak membawa ijazah SMA-nya.
Proses pendaftaran kandidat untuk melaksanakan UKK mengalami
Akibat
keterlambatan.
Sebaiknya, pada saat penjelasan mengenai proses UKK, asesor harus
Rekomendasi
memastikan setiap kandidat telah memahmi proses UKK.
 TEMUAN AUDIT III
Pada saat pembimbingan persiapan UKK, ada beberapa kandidat yang
Kondisi
tidak hadir pada pembimbingan tersebut
Ada beberapa kandidat yang memiliki jadwal pribadi bersamaan dengan
Penyebab
jadwal bimbingan.
Beberapa kandidat mengalami kendala dalam mengumpulkan bukti dan
Akibat
kurang memahami alur atau proses UKK.
Sebaiknya sebelum pelaksanaan bimbingan, ada kesepakatan antara
Rekomendasi
pembimbing dengan kandidat mengenai jadwal bimbingan.

TEMUAN AUDIT IV
Ada bebarapa kandidat yang protes karena mendapat status BK (Belum
Kondisi
Kompeten)
Kandidat tidak bersungguh-sungguh dalam pelaksanaan bimbingan
Penyebab
maupun persiapan UKK.
Akibat Kandidat memperoleh status BK (Belum Kompeten)
Sebaiknya, asesor menyarankan kepada kandidat untuk membuat
Rekomendasi
kelompok belajar untuk mempersiapkan diri dalam mengerjakan UKK.
 LEMBAR PROFORMA

NO KETERANGAN WAKTU TANGGAL KOMUNIKAN TTD

1. Mengirim surat ke UPT
Lembaga Sertifikasi 09.45 10 Mei 2023 Atira
Profesi
2. Survei pendahuluan
 Mencari tahu gambaran
umum mengenai UPT
Lembaga Sertifikasi
Profesi.
 Menanyakan aktivitas
yang ada pada UPT 10.27 10 Mei 2023 Atira
Lembaga Sertifikasi
Profesi.
 Menanyakan prosedur
setiap aktvitas pada
UPT Lembaga
Sertifikasi Profesi.
3. Pekerjaan lapangan
 Melakukan wawancara
dengan menanyakan
informasi terkait
11.14 10 Mei 2023 Atira
aktivitas utama dan
hambatan dari UPT
Lembaga Sertifikasi
Profesi.
4. Berkaitan dengan temuan
Audit
 Mencari tahu
informasi tentang Andi
bagaimana prosedur 10.15 14 Juni 2023 Nursyamsi
pelaksanaan UKK Amin, S.ST.,
(Ujian Komptensi M.BA
Keahlian)
LAMPIRAN
 BERITA ACARA

A1
Pada,
Hari : Rabu
Tanggal : 10 Mei 2023
Tempat : UPT Lembaga Sertifikasi Profesi (LSP)

Telah dilaksanakan wawancara dalam rangka survey pendahuluan audit internal pada
UPT Lembaga Sertifikasi Profesi di Politeknik Negeri Ujung Pandang oleh Kelompok 7
terhadapa :
Nama : Atira
Jabatan : Staf UPT Lembaga Sertifikasi Profesi
Terkait dengan hal ini, berikut pertanyaan dan jawaban dari wawancara tersebut:
Pertanyaan :
1. Apa aktivitas utama dari UPT Lembaga Sertifikasi Profesi?
2. Hambatan apa saja yang dialami selama kegiatan operasi?
Jawaban :
1. Aktivitas utama dari UPT Lembaga Sertifikasi Profesi adalah sebagai pelaksana dan
penanggung jawab pada kegiatan Ujian Kompetensi Keahlian (UKK) di Politeknik
Negeri Ujung Pandang
2. Hambatan yang dialami selama kegiatan operasi yaitu kurangnya infrastruktur yang
memadai sehingga menghambat kegiatan operasi, terbatasnya dana yang dimiliki
karena terpisah dari dana lembaga induk, dan kurangnya perhatian khusus dari
lembaga induk.
 BERITA ACARA

A2
Pada,
Hari : Rabu
Tanggal : 14 Juni 2023
Tempat : Gedung Jurusan Akuntansi

Telah dilaksanakan wawancara dalam mencari temuan audit pada UPT Lembaga
Sertifikasi Profesi di Politeknik Negeri Ujung Pandang oleh Kelompok 7 terhadapa :
Nama : Andi Nursyamsi Amin, S.ST., M.BA
Jabatan : Staf UPT Lembaga Sertifikasi Profesi
Terkait dengan hal ini, berikut pertanyaan dan jawaban dari wawancara tersebut:
Pertanyaan :
Bagaimana prosedur pelaksanaan UKK (Ujian Kompetensi Keahlian)?
Jawaban :
Prosedur pelaksanaan UKK (Ujian Kompetensi Keahlian) sesuai dengan SOP
yang telah dibuat oleh pihak UPT Lembaga Sertifikasi Profesi yang secara garis besar
diawali dengan pendaftaran mahasiswa yang akan mengikut UKK, kemudian
mahasiswa melakukan pengisian APL dan pengumpulan berkas. Bagi mahasiswa yang
dinilai dapat mengikuti UKK, akan mengikuti UKK sesuai dengan jadwal yang
ditentukan oleh pihak LSP. Setelah pelaksanaan UKK, pihak LSP akan memberikan
hasil berupa kompeten atau belum kompeten.
SOP DILAMPIRKAN
ALUR PENDAFTARAN UJI KOMPETENSI DILAMPIRKAN
KERTAS KERJA SOP DILAMPIRKAN