NAMA : DINI KARTIKA

KELAS : XII AKL 4

NO :7

Penjualan bruto 3.842.650.000

Rabat penj. = 19.213.250
Pot.tunai penj. = 11.527.950
Retur penj. = 46.111.800 +
76.853.000 -
Peredaran usaha 3.765.797.000

Persediaan awal tahun BB = 456.117.000

Persediaan awal tahun BP = 328.479.500 +
784.596.500
Pembelian BB 892.766.000
Rabat pemb. BB = 17.855.320
Pot. Tunai BB = 4.463.830
Retur pemb. BB = 44.638.350 +
66.957.500 -
Pembelian netto BB 825.808.500
Pembelian BP 678.594.000
Rabat Pemb. BP = 10.178.400
Pot.tunai pemb. BP = 6.395.750
Retur pemb. BP = 33.929.350 +
50.503.500 -
Pembelian netto BP 628.090.500
Pembelian netto bahan 1.453.899.000 +
2.238.495.500
Prive BB = 3.628.000
Prive BP = 2.177.000 +
5.805.000 -
2.232.690.500
Persediaan akhir tahun BB = 347.921.000
Persediaan akhir tahun BP = 206.584.000 +
554.505.000 -
Pemakaian bahan 1.678.185.500
Biaya – biaya yang berhubungan langsung dengan proses produksi :
Upah buruh = 576.129.000
Gaji mandor = 103.400.000
Gaji pegawai kantor = 172.850.000
THR buruh & mandor = 78.300.000
THR pegawai kantor = 30.000.000 +
960.679.000
Penyusutan alat mesin pabrik = 32.640.000
Penyusutan kendaraan = 38.900.000
Penyusutan gedung pabrik = 47.235.000
Penyusutan gedung kantor = 48.200.000 +
166.975.000

Biaya reparasi = 41.115.000

Biaya bahan bakar pabrik = 113.435.000
Biaya air (PDAM) pabrik = 115.725.000
Biaya air (PDAM) kantor = 600.000
Biaya Telp pabrik = 3.600.000
Biaya telp kantor = 24.000.000
Biaya listrik pabrik = 84.560.000
Biayal listrik kantor = 5.400.000
Biaya bahan bakar kendaraan = 38.750.000 +
427.185.000 +
1.554.839.000 +
3.233.024.500
Barang dalam proses pengerjaan awal tahun 293.185.000 +
3.526.209.500
Barang dalam proses pengerjaan akhir tahun 316.203.000 -
Harga pokok produksi 3.210.006.500
Persediaan barang jadi awal tahun 278.968.000 +
3.488.974.500
Prive barang jadi 24.725.000 -
3.464.249.500
Persediaan barang jadi akhir tahun 316.203.000 -
Harga pokok penjualan 3.148.046.500 -
Laba kotor usaha 617.750.500
Biaya – biaya :
- biaya pengangkutan 70.000.000
- bunga pinjaman 157.500.000
- biaya bahan habis pakai 6.800.000
-retribusi parkir 750.000
-promosi 27.500.000 +
262.550.000 -
Laba bersih usaha 355.200.500
Penghasilan lain – lain : ( yang tidak final )
Penghasilan netto gaji 76.477.183
Sewa truk : 2 x 48.000.000 96.000.000
Bunga pinjaman : 25% x 500.000.000 125.000.000
Sisa pinjaman yang dianggap lunas 11.837.500
Penerimaan piutang 36.900.000
Penjualan almari 6.750.000
Keuntungan selisih kurs uang asing 28.932.500
Royalty 175.000.000 +
556.897.183 +
Total penghasilan netto 912.097.683
Zakat : 2.5% x 912.097.683 22.802.442,08 -
Penghasilan netto setelah dikurangi zakat 889.295.240,92
Kompensasi kerugian 58.415.000 -
Penghasilan netto setelah kompensasi kerugian 830.880.240,92
Penghasilan tidak kena pajak ( PTKP ):
WP Andi : 54.000.000
Hanna : 54.000.000
Tamb. Status kawin : 4.500.000
Tamb. Tangg. Keluarga : 13.500.000 +
126.000.000 -
Penghasilan kena pajak 704.880.240,92
704.880.000
PPh terutang :
5% x 50.000.000 = 2.500.000
15% x 200.000.000 = 30.000.000
25% x 250.000.000 = 62.500.000
30% x 204.880.000 = 61.464.000 +
156.464.000
Pelunasan PPh :
Pengh.netto gaji = 76.477.183
PTKP = 54.000.000 -
PKP gaji 22.477.183 >> 22.477.000

Laba bersih usaha = 355.200.500

PTKP = 72.000.000 -
283.200.500 >> 283.200.000
PPh pasal 21
5% x 22.477.000 = 1.123.850

5% x 50.000.000 = 2.500.000
15% x 200.000.000 = 30.000.000
25% x 33.200.000 = 8.300.000 +
40.800.000 +
41.923.850
PPh pasal 23
Sewa : 2% x 96.000.000 = 1.920.000
B.pinjaman : 15% x 125.000.000 = 18.750.000
Royalty : 15% x 175.000.000 = 26.250.000 +
46.920.000 +
88.843.850 -
Dasar perhitungan angsuran PPh pasal 25 67.620.150
PPh pasal 25 136.000.000 -
PPh lebih bayar ( PPh pasal 28 A ) 68.379.850

Angsuran PPh pasal 25 untuk tahun berikutnya :

67.620.150 : 12 5.635.012,5

PPh final :
- Deviden : 125 x 175.000 = 21.875.000 x 10% 2.187.500
- Hadiah mobil : 25% x 225.000.000 56.250.000
- Hadiah undian : 25% x 11.250.000 2.812.500 +
61.250.000