KEMENTERIAN RISET, TEKNOLOGI, DAN PENDIDIKAN TINGGI

UNIVERSITAS BRAWIJAYA
PENDIDIKAN VOKASI
Jl. Veteran 12 – 16, Malang 65145, Indonesia Telp. +62-341-553420
http://vokasi.ub.ac.id E-mail : vokasi@ub.ac.id

UJIAN AKHIR SEMESTER

Mata Kuliah : PPN dan PPnBM Pelaksanaan : Selasa, 22-12-

2020
Prog. Keahlian : Perpajakan Pengumpulan : Rabu, 23-12-2020
Dosen : Bari’ah Kuddah, S.E., Ak., BKP. Sifat Ujian : Take Home,
Mandiri

I. SPT MASA PPN 1111

PT KENCANA MITRA, merupakan perusahaan dagang alat-alat kesehatan sejak 4

April 2016. Berlokasi di Jl. Elang No. 2A, Malang, 65414, Telepon : 0341-447788.
Perusahaan memiliki NPWP : 32.372.454.6-652.000 dan telah dikukuhkan sebagai
PKP sejak tanggal 23 Mei 2017. KLU Perusahaan : 47726 (Perdagangan Eceran Alat
Laboratorium, Farmasi dan Kesehatan).
Dalam bulan Juni 2019 dari pembukuannya, dapat diketahui beberapa transaksi
sebagai berikut:

No Tanggal Uraian
A. PENYERAHAN/PENERIMAAN PEMBAYARAN
1 3 Juni 2019 Menerima Pembayaran senilai Rp. 26.500.000,- dari Bapak Adam
Sudarmono (NPWP: 07.446.474.6.652.000) untuk pelunasan 2 unit alat
kesehatan tipe RX-100 dan 1 unit Tipe BD-105. Peralatan ini telah
diserahkan pada tanggal 15 Mei 2019

2 5 Juni 2019 Menerima pembayaran senilai Rp. 13.374.900 (termasuk PPN) dari Ibu
Ayu Silvia (NPWP : 07.342.460.5-623.000) sebagai pelunasan barang
yang telah dikirim tanggal 1 Juni 2019.
3 9 Juni 2019 Menyerahkan 12 unit peralatan kesehatan Tipe RX-103 yang masing-
masing berharga Rp 2.750.000 kepada Klinik Prima Selaras (NPWP :
01.352.434.5-615.000). Uang Muka sejumlah Rp 3.000.000 telah
diterima tanggal 30 Mei 2019.
4 12 Juni 2019 Menyampaikan tagihan senilai Rp 112.550.000 kepada Dinas Kesehatan
(NPWP: 01.374.436.6-621.000) untuk 20 unit alat kesehatan Tipe ZX-102
yang telah diserahkan tanggal 5 Juni 2019 (Tagihan sudah termasuk
PPN)
5 17 Juni 2019 Menyerahkan 12 unit peralatan kesehatan tipe GF-101 senilai @ Rp
6.500.000 kepada RSB Kasih Bunda (NPWP : 01.374.438.6-657.000).
pembayaran disepakati secara angsuran mulai bulan Juni 2019
6 19 Juni 2019 Menyerahkan printer kepada Budi Hendarto (NPWP : 07.472.456.4-
623.000) salah satu karyawan perusahaan, senilai Rp 712.500. Printer
telah dibeli sejak 2017 lalu senilai Rp 850.000 dan digunakan untuk
operasional perusahaan.

Bari’ah Kuddah, SE., AK., BKP – UAS Perpajakan 3B Page 1

 KEMENTERIAN RISET, TEKNOLOGI, DAN PENDIDIKAN TINGGI
UNIVERSITAS BRAWIJAYA
PENDIDIKAN VOKASI
Jl. Veteran 12 – 16, Malang 65145, Indonesia Telp. +62-341-553420
http://vokasi.ub.ac.id E-mail : vokasi@ub.ac.id

7 23 Juni 2019 Diterima Nota Retur Nomor : NR-05/VI/2019 tanggal 22 Juni 2019 dari
Klinik Prima Selaras atas penyerahan tanggal 9 Juni 2019 sebanyak 3 unit
peralatan kesehatan Tipe RX-103.
8 25 Juni 2019 Menyerahkan 3 unit peralatan kesehatan tipe RM-120 kepada RS.
Harapan Bersama (NPWP : 01.574.356.4-657.000) senilai Rp 25.500.000.
Uang Muka telah diterima pada tanggal 15 Juni 2019, sisa tagihan
dilunasi akhir bulan Juni 2019
9 26 Juni 2019 Ditandatangani kontrak dengan Dinas Kesehatan (NPWP: 01.374.436.6-
621.000) untuk pengadaan alat kesehatan tipe KN-01 sebanyak 20 unit
@3.500.000.
10 28 Juni 2019 Menyerahkan 2 unit alat kesehatan tipe IM-13 kepada Perum Jasa Tirta
(NPWP : 20.332.694.2-657.000) senilai Rp 10.500.000. dibayar pada saat
bersamaan dengan penyerahan (cash).
11 30 Juni 2019 Memberikan secara Cuma-Cuma 10 unit peralatan kesehatan tipe AC-85
kepada Yayasan Panti Jompo Darma Mulia (tidak ber-NPWP). Harga jual
peralatan tersebut total Rp 4.143.750 dengan keuntungan sebesara 20%
dari harga jual.
12 30 Juni 2019 Melakukan penyerahan kepada Dinas Kesehatan sebanyak 10 unit atas
kontrak tanggal 26 Juni 2019
13 30 Juni 2019 Memberikan peralatan kesehatan tipe RT-102 senilai Rp 750.000 (Harga
Perolehan) kepada Hendra Wijaya (NPWP : 07.352.356.4-621.000) salah
satu karyawan paling senior.

B. PEMBELIAN BKP/PEROLEHAN JKP

1 2 Juni 2019 Menerima 8 unit peralatan kesehatan tipe RY-102 senilai Rp 24.722.000
dari PT Modena (NPWP : 01.374.452.5-562.000), perusahaan
manufaktur peralatan kesehatan. No. FP : 010.232.19-00994412
2 5 Juni 2019 Membayar tagihan listrik Rp2.447.500,00 (termasuk PPN) kepada PT PLN
(NPWP: 02.111.014.1-093.000) bukti pembayaran tanggal 5 Desember
2019 (No. kwitansi 515) listrik digunakan untuk kantor dan gudang.
3 9 Juni 2019 Membayar UM pemasangan iklan senilai Rp 1.100.000 (termasuk PPN)
Kepada PT Elemindo (NPWP : 01.346.372.4-657.000). FP No.
010.119.19-30407165
4 12 Juni 2019 Menerima perlengkapan kantor senilai Rp 2.250.000 dari CV. Pelangi
(NPWP : 01.372.442.5-526.000). pembayaran telah dilunasi sebelum
perlengkapan kantor diterima. Faktur Pajak No. 010.734.19-04701130
tanggal 09 Juni 2019.
5 14 Juni 2019 Membayar uang langganan telepon kepada PT Telekomunikasi Indonesia
Tbk (NPWP : 01.252.322.4-546.000) sebesar Rp 937.500 (termasuk PPN,
biaya administrasi 2.500). No. kwitansi : 113/PLG/V/2019 tgl 5 Juni 2019
6 14 Juni 2019 Membayar jasa perbaikan minibus termasuk harga penggantian spare part
minibus senilai Rp 962.500 (termasuk PPN) kepada CV. Prima Daya (NPWP
01.542.420.5-540.000). Faktur Pajak No. 010.875.19-00810362 tanggal 07
Juni 2019.
7 19 Juni 2019 Menerima Faktur Pajak dari PT. Higynmart (NPWP : 01.521.422.5-541.000)
no. 010.444.19-077020471 tanggal 04 Juni 2019 atas pembelian 10
(sepuluh) unit peralatan kesehatan tipe KN-102 senilai Rp 13.500.000 dan
Faktur Pajak No. 010.444.19-077020284 tanggal 25 Mei 2019 atas 12 (dua
belas) peralatan kesehatan tipe RX-115 senilai Rp 17.875.000. (semua faktur

Bari’ah Kuddah, SE., AK., BKP – UAS Perpajakan 3B Page 2

 KEMENTERIAN RISET, TEKNOLOGI, DAN PENDIDIKAN TINGGI
UNIVERSITAS BRAWIJAYA
PENDIDIKAN VOKASI
Jl. Veteran 12 – 16, Malang 65145, Indonesia Telp. +62-341-553420
http://vokasi.ub.ac.id E-mail : vokasi@ub.ac.id

sudah termasuk PPN)

8 20 Juni 2019 Menerima Faktur Pajak No. 010.736.19-00203466 tanggal 27 Maret 2019
dari PT. Mergurindo (NPWP : 01.565.422.5-541.000) atas pembelian
sejumlah peralatan kesehatan tipe DC-104 senilai Rp 25.570.000 pada
tanggal yang sama dengan tanggal Faktur Pajak.
9 23 Juni 2019 Menerima Faktur Pajak No. 010.147.19.88630170 tertanggal 27 Mei 2019
atas pembelian ATK dari CV. Permata (NPWP : 01.574.326.6-542.000)
dengan nilai PPN Rp 125.700.
10 26 Juni 2019 Membayar tagihan dan menerima faktur pajak atas pembelian perlatan
kesehatan tipe AC-105 seharga Rp 6.875.000 kepada CV. Perdani (NPWP
: 01.474.342.4-502.000). Faktur Pajak No. 010.567.19.00472404 tanggal
31 Mei 2019.
11 28 Juni 2019 Membayar cicilan ke-2 senilai Rp 3.750.000 atas pembelian beberapa
peralatan kesehatan tipe BX-121senilai Rp 37.500.000. Faktur Pajak No.
010.167.19.95170167 tanggal 18 Juni 2019 dari PT. Solusi Prima (NPWP
: 01.354.321.4-540.000)

CATATAN TAMBAHAN
Masukan seluruh transaksi tersebut ke dalam SPT Masa PPN 1111 secara benar dan
lengkap untuk masa Juni 2019 a.n. PT KENCANA MITRA dengan keterangan tambahan
sebagai berikut:
1. Nilai transaksi adalah nilai DPP (kecuali diberi keterangan tambahan);

2. Wajib Pajak telah memperoleh nomor seri faktur pajak atas permintaan kedua,
nomor surat S-280/NSFP/WPJ.19/KP.2004/2019 tanggal 25 Mei 2019 dengan
nomor Seri yang diperoleh 800-19.55596201 s.d. 800-19.55596300 (belum ada
nomor yang digunakan);
3. Faktur Pajak dibuat sesuai dengan ketentuan UU no 42. Tahun 2009 dan

Peraturan Dirjen Pajak yang berlaku

4. PT Kencana Mitra sedang membangun sendiri gudang dengan luas 210 m2 sejak
bulan Mei 2019. Total biaya yang dikeluarkan selama bulan Juni atas kegiatan
tersebut adalah sebesar Rp 78.000.000.
5. SPT Masa Mei 2019 menyatakan Lebih Bayar Rp 1.250.000 (dikompensasi).
6. Apabila terdapat kurang bayar, PPN dilunasi pada tanggal terakhir penyetoran PPN
dengan NTPN 123456789QWER567. Apabila terdapat lebih bayar, PPN akan
dikompensasikan ke masa pajak berikutnya.

Bari’ah Kuddah, SE., AK., BKP – UAS Perpajakan 3B Page 3

 KEMENTERIAN RISET, TEKNOLOGI, DAN PENDIDIKAN TINGGI
UNIVERSITAS BRAWIJAYA
PENDIDIKAN VOKASI
Jl. Veteran 12 – 16, Malang 65145, Indonesia Telp. +62-341-553420
http://vokasi.ub.ac.id E-mail : vokasi@ub.ac.id

II. Essay

1. Sebut dan jelaskan dengan singkat perbedaan fasilitas PPN dipungut dan dibebaskan !
2. Berikan 3 contoh pembelian barang yang dikenakan PPnBM (sertakan pula mekanisme
perhitungannya).

--- SELAMAT MENGERJAKAN ---

Do it with full of CONFIDENT and GOOD LUCK !!!

Bari’ah Kuddah, SE., AK., BKP – UAS Perpajakan 3B Page 4