KEMENTERIAN AGAMA REPUBLIK INDONESIA

UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SUNAN KALIJAGA

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam
UJIAN TENGAH SEMESTER GENAP TA 2017/2018
Jl. Marsda Adisucipto, Yogyakarta, 55281 Telp. (0274) 550821, 512474, Fax. (0274) 586117,
Email.febi@uin-suka.ac.id
Mata Kuliah : Perpajakan Hari/ Tanggal : Selasa, 26 Oktober 2021
Dosen : Rifaatul Indana, S.E.I, M.E Waktu Akses : 08.00 – 00 WIB
Smt/Prodi : 5/MKS Ruang : E-Learning
Sifat Ujian : Open Book

Nama Thoriq Iqbal Rivai

Nim 19108030119
Matakuliah Perpajakan

Soal PPh 21

1. Andika Ratna adalah pegawai tetap, sudah menikah dan memiliki 1 anak. Gaji Andika 7.000.000 per
bulan per bulan. Keduanya memperoleh fasilitas asuransi dari BPJS Ketenagakerjaan dan BPJS
Kesehatan dengan aturan premi sebagai berikut:

Keterangan Kewajiban Kewajiban

Perusahaan Tenaga
Kerja

Premi Asuransi Kecelakaan Kerja 2%

Premi Asuransi Kematian 2%

Iuran THT 2%

Iuran Pensiun 4%

a. Berapakah PPh 21 terutang untuk Andika Ratna? (poin 25)

Jawab:

Gaji Sebulan Rp 7.000.000

Penambahan :
Premi Asuransi Kecelakaan Kerja 2% x Rp 7.000.000 Rp 140.000
Premi Asuransi Kematian 2% x Rp 7.000.000 Rp 140.000

Total Penambahan Rp 280.000

Penghasilan Bruto Rp 7.280.000
 Pengurangan :
Dana Jabatan 5% x Rp 7.280.000 Rp 364.000
Iuran THT 2% x Rp 7.000.000 Rp 140.000
Iuran Pensiun 4% x Rp 7.000.000 Rp 200.000

Total Pengurangan (Rp 704.000)

Pendapatan Netto Rp 6.576.000

Pendapatan Netto Setahun 12 x Rp 6.590.000 Rp 78.912.000

PTKP: (K/1)
WP Diri Sendiri Rp 54.000.000
WP Kawin Rp 4.500.000
Tanggungan 1 (anak) Rp 4.500.000

Total PTKP (Rp 63.000.000)

Penghasilan Kena Pajak (PKP) Rp 15.912.000
PPh Pasal 21 Setahun :
5% Rp 15.912.000 Rp 795.600

PPh Pasal 21 Sebulan:

Rp 795.600/12 bulan Rp 66.300

Jadi, PPh Pasal 21 yang wajib dibayar oleh Andika Ratna selama setahun adalah sebesar
Rp 795.600

PPH 21 atas Pegawai tetap dengan Gaji Harian

Bapak Suharno Kawin dengan 1 anak kandung bekerja pada PT Wings Bhineka dengan Gaji
475.000/hari. Perusahaan masuk program BPJS tenaga kerja, premi asuransi kecelakaan kerja dan
premi asuransi kematian ditanggung perusahaan 85.000 dan 75.000/bulan. Pegawai membayar iuran
THT sebesar 70.000/bulan. Perusahaan menanggung iuran pensiun untuk pegawai sebesar 75.000
dan pegawai membayar iuran pensiun 90.000. pak Suharno tidak memiliki NPWP.
a. Berapakah PPH 21 bapak Suharno per bulan (point 25)
Jawab:

Gaji Sebulan ( 26 x Rp 475.000) Rp 12.350.000

Penambahan:
PAKK Rp 85.000
PAK Rp 75.000

Total Penambahan Rp 160.000

Penghasilan Bruto Rp 12.510.000
Pengurangan :
Dana Jabatan 5% x Rp 12.510.000 Rp 500.000
Iuran THT Rp 70.000
Iuran Pensiun Rp 90.000

Total Pengurangan (Rp 660.000)

Penghasilan Netto Rp 11.850.000
Penghasilan Netto Setahun 12 x Rp 11.850.000 Rp 142.200.000

PTKP K/1 :
WP Diri Sendiri Rp 54.000.000
WP Kawin Rp 4.500.000
Tanggungan 1 (anak) Rp 4.500.000

Total PTKP (Rp 63.000.000)

Penghasilan Kena Pajak (PKP) Rp 79.200.000
PPh Pasal 21:
5% x Rp 50.000.000 Rp 2.500.000
15% x Rp 29.200.000 Rp 4.380.000

Jumlah PPh Pasal 21 Setahun Rp 6.880.000

PPh Pasal 21 Sebulan
Rp 6.880.000 : 12 bulan Rp 573.333,33

Tidak memiliki NPWP, maka PPh seharusnya adalah:

120% x Rp 573.333,33 = Rp 687.999,99
Soal PPh 22 (poin 25)

PT. HWI melakukan transaksi jual beli dengan D-Bodhi, Pte, Ltd. yang berdomisili usaha di Singapura
atas produk-produk furniture tanpa menggunakan API. Nilai kontrak diketahui $ 150,000.00 berdasar
ketentuan FOB shipping point. PT. HWI mengasuransikan pengiriman tersebut dengan biaya premi
sebesar 10% dari kontrak pembelian, dengan biaya pengangkutan senilai $ 5,000.00. Adapun Bea Masuk
dan pungutan lain masing – masing adalah senilai 20% dan Rp 5.000.000,00. Kurs yang ditetapkan oleh
Menkeu adalah Rp 10.000,00/ $ sedangkan oleh BI Rp 9.500,00/ $. Berapakah besar beban PPh 22?

Jawab :

Cost Rp 1.500.000.000
Insurance (10% dari Cost) Rp 150.000.000
Freight Rp 50.000.000
CIF Rp 1.700.000.000
Bea Masuk (20% dari CIF) Rp 340.000.000
Pungutan Lain Rp 5.000.000
DPPPPN Rp 2.045.000.000
Beban PPh 22 (Tarif 7,5% dari nilai Impor) Rp 153.375.000

Soal PPh 23 (poin 25)

CV. Pesona Cipta yang beraktivitas menyediakan Tenaga Security mendapat kontrak untuk menyediakan
5 orang security, tetapi tenaga kerja dimaksud tetap menjadi tenaga kerja CV. Pesona Cipta. Kontrak
menyepakati bahwa pembayaran atas penyerahan jasa oleh CV. Pesona Cipta terdiri atas gaji tenaga kerja
sebesar Rp 1.800.000,00 per orang per bulan dan imbalan atas penyediaan tenaga security sebesar Rp
300.000,00 per bulan. Berapakah besarnya PPh 23 yang dipotong oleh klien?

Jawab:

Gaji Tenaga Kerja 5 x Rp 1.800.000 Rp 9.000.000

Imbalan (Rp 300.000)
Rp 9.300.000
PPh Pasal 23 2% x Rp 9.300.000 (Rp 186.000)
Rp 9.114.000
PPh yang dipotong klien adalah sebesar Rp 186.000