Harta

Harta Lancar Bertambah Berkurang

1 Kas D K 1
2 Piutang D K 2
3 Persediaan D K 3
4 Deposito D K 4
Harta Tidak Lancar / Tetap Bertambah Berkurang 5
1 Tanah D K 6
2 Bangunan D K
3 Peralatan D K
4 Kendaraan D K
5 Mesin D K
6 Akumulasi Penyusutan K D

Kewajiban
Kewajiban Jangka Pendek Bertambah Berkurang
1 Hutang Usaha K D
2 Hutang Bank dibawah 1 tahun K D
Kewajiban Jangka Panjang Bertambah Berkurang
1 Hutang Bank diatas 1 tahun K D

Modal Bertambah Berkurang

1 Modal K D
2 Prive D K

Komponen Laba Rugi Bertambah Berkurang

1 Penjualan K D
2 Potongan Penjualan D K
3 Retur Penjualan D K
4 Pembelian D K
5 Potongan Pembelian K D
6 Retur pembelian K D
7 Beban / Biaya D K
Siklus Akuntansi

Transaksi
Jurnal <-> Jurnal Penyesuaian pada akhir periode
Buku Besar <-> Buku Besar Pembantu
Neraca Saldo
Laporan Keuangan
Jurnal Penutup
periode
Mencatat 6 jurnal :
Setelah Input Jurnal Penjualan ( berdasarkan faktur
1 Jurnal Penjualan penjualan )

Setelah Input Jurnal Pembelian ( berdasarkan faktur

2 Jurnal Pembelian pembelian )

3 Jurnal Bank
Setiap Ada Penerimaan Piutang
Setiap Ada Pembayaran Utang
Pembayaran beban listrik dll
Pembelian Aktiva Tetap
Penjualan aktiva tetap
Berdasarkan Penagihan Tanda terima ( kredit ) or
penjualan tunai
Berdasarkan Pembayaran tanda terima ( kredit ) or
pembelian tunai
Berdasarkan bon biaya yang dibayar melalui bank
Berdasarkan bon pembelian aktiva tetap
Berdasarkan kwitansi penerimaan uang

4 Jurnal Kas Masuk

Setiap Ada Pembayaran Piutang
Pembayaran penjualan bersifat tunai
Pendapatan Lain- Lain

5 Jurnal Kas Keluar

Setiap Ada Pembayaran Utang
Pembelian tunai
Pembayaran Biaya

6 Jurnal Gabungan / Jurnal Umum

Segala transaksi yang tidak dapat dijurnal diatas meliputi :
Pembatalan Penjualan
Pembatalan Pembelian
Kesalahan Harga
Penyusutan
dll

Akhir Periode ada 2 cara :

Tutup Buku Closing

1 Posting semua jurnal ke buku besar
2 Menyusun laporan keuangan

3 Membuat Jurnal Penutup

 Posting Ke Bersifat Segala jenis bon --> Diarsip

Buku Pembantu Piutang Menambah Piutang Segala jenis bon --> Diarsip
Stok persediaan Mengurangi Stok ( menggunakan SPK ) Segala jenis bon --> Diarsip

Buku Pembantu Utang Menambah Utang Segala jenis bon --> Diarsip
Stok persediaan Menambah Stok ( menggunakan faktur pembelian ) Segala jenis bon --> Diarsip

Buku Pembantu Piutang Mengurangi Piutang Segala jenis bon --> Diarsip

Buku Pembantu Utang Mengurangi Utang Segala jenis bon --> Diarsip
Menambah biaya pada laporan laba rugi Segala jenis bon --> Diarsip
Menambah aktiva tetap pada neraca Segala jenis bon --> Diarsip
Mengurangi aktiva tetap pada neraca Segala jenis bon --> Diarsip

Buku Pembantu Piutang Mengurangi Piutang Segala jenis bon --> Diarsip
Menambah Laba Segala jenis bon --> Diarsip
Menambah Laba Segala jenis bon --> Diarsip

Buku Pembantu Utang Mengurangi Utang Segala jenis bon --> Diarsip
Stok persediaan Menambah Stok ( menggunakan faktur pembelian ) Segala jenis bon --> Diarsip
Menambah biaya pada laporan laba rugi Segala jenis bon --> Diarsip

Tutup Buku Closing

1 Posting semua jurnal ke Neraca Saldo
1. Laporan Laba Rugi 2 Neraca Saldo pindahkan ke buku besar
2. Laporan Perubahan Modal ( Jika ada ) 3 Menyusun laporan k 1. Laporan Laba Rugi
3. Neraca 2. Laporan Perubahan Modal ( Jika
4. Catatan atas laporan keuangan ( segala perincian ) 3. Neraca
4. Catatan atas laporan keuangan
4 Membuat Jurnal Penutup
 Segala jenis bon --> Diarsip

Segala jenis bon --> Diarsip

Segala jenis bon --> Diarsip

Segala jenis bon --> Diarsip

Segala jenis bon --> Diarsip

Segala jenis bon --> Diarsip pekerjaan bank :

Segala jenis bon --> Diarsip * setor giro

Segala jenis bon --> Diarsip * kliring
Segala jenis bon --> Diarsip * cek pembayaran masuk
Segala jenis bon --> Diarsip * tarik tunai / setor tunai dll

Segala jenis bon --> Diarsip

Segala jenis bon --> Diarsip
Segala jenis bon --> Diarsip

Segala jenis bon --> Diarsip

Segala jenis bon --> Diarsip
Segala jenis bon --> Diarsip

al ke Neraca Saldo
hkan ke buku besar
1. Laporan Laba Rugi
2. Laporan Perubahan Modal ( Jika ada )

4. Catatan atas laporan keuangan ( segala perincian )

Soal

1. Pada tanggal 1 Januari 2018, Tuan A mendirikan UD. X yang bergerak dibidang penjualan flashdisk
Tuan A menyetorkan :
- tanah 100.000.000
- bangunan 120.000.000
- Uang tunai 50.000.000

2. Pada tanggal 2 Januari, UD.X membeli kendaraan kantor seharga 12.000.000 dari Tn. Amin secara tunai ( no faktur 33 )

3. Pada tanggal 3 Januari, UD.X melakukan pembelian barang 90 unit flash disk seharga @20.000 dari Toko X secara kredit ( no faktur 010 )

4. Pada tanggal 4 Januari, UD.X kembali melakukan pembelian barang 40 unit flashdisk seharga @21.500 dari Toko Y secara kredit ( no fakt

5. Ternyata barang yang dikirimkan toko X memiliki masalah. Maka sesuai kesepakatan, Tuan A melakukan retur /
Pengembalian kepada Toko X sebanyak 10 unit . ( no faktur 010 )

6. Pada tanggal 10 Januari, UD. X menjual barang kepada Tn. Joko , 30 unit flashdisk seharga 29.500 akan dibayar minggu depan ( no faktu

7. Pada tanggal 11 Januari, UD. X kembali menjual barang kepada Sekolah QQ, 50 unit flashdisk seharga 49.500 akan dibayar minggu depa

8. Pada tanggal 16 Januari, UD. X kembali melakukan pembelian barang sebanyak 70 unit flashdisk seharga @22.500 dari Toko X secara kre

9. Pada tanggal 16 Januari, Ada retur dari Sekolah QQ sebanyak 20 unit, karena spek yang diberikan tidak sesuai,
maka sesuai kesepakatan dianggap potong tagihan. ( no faktur 2 )

10. Pada tanggal 19 januari, UD. X melakukan pembayaran hutang kepada Toko X untuk transaksi tgl 3 januari ( no faktur 010 ) sebesar 1.6

11. Pada tanggal 20 Januari, UD. X menerima pembayaran piutang dari sekolah QQ , dengan no faktur 2

12. Pada tanggal 25 januari, UD. X melakukan pembayaran beban listrik sebesar 300.000

13. Pada tanggal 27 Januari, ada penjualan tunai dari Tuan Budi , 70 unit flashdisk seharga @40.000 (faktur no 3)

14. Pada tanggal 28 januari, UD. X melakukan pembelian kepada Toko Y secara tunai . ( faktur no 10050 )
Pembelian 40 unit flashdisk seharga @27.500 , namun Toko Y memberikan diskon sebesar @500 /unit

15. Adanya penarikan prive sebesar 100.000 tanggal 29.1.18

16. Bangunan disusutkan selama 20 tahun, Kendaraan disusutkan selama 8 tahun. Tanggal 31.1.18
Bangunan 100jt, Kendaraan 10jt
Bangunan = ( 120jt : 20 tahun x 1/12 )
Kendaraan = ( 12jt : 8 tahun x 1/12 )

17. Pembayaran beban gaji sebesar 300.000 secara tunai pada tanggal 31.1.18

18. Ada penjualan ke sekolah QC sebanyak 90pcs flashdisk seharga @35.000 secara kredit pada tanggal 31.1.18 ( no faktur 4 )

Buatlah Jurnalnya dalam btk jurnal khusus

dan susun laporan keuangannya
Tanah 100,000,000.00
Bangunan 120,000,000.00
Kas 50,000,000.00
Modal 270,000,000.00

Kendaraan 12,000,000.00
Kas 12,000,000.00

Pembelian 1,800,000.00
Hutang 1,800,000.00

Pembelian 860,000.00
Hutang 860,000.00

Hutang 200,000.00
Retur Pembelian 200,000.00

Piutang 885,000.00
Penjualan 885,000.00

Piutang 2,475,000.00
Penjualan 2,475,000.00

Pembelian 1,575,000.00
Hutang 1,575,000.00

Retur Penjualan 990,000.00

Piutang 990,000.00

Hutang 1,600,000.00
Kas 1,600,000.00

Kas 1,485,000.00
Piutang 1,485,000.00

Beban Listrik 300,000.00

Kas 300,000.00

Kas 2,800,000.00
Penjualan 2,800,000.00

Pembelian 1,100,000.00
 Kas 1,080,000.00
Potongan Pembelian 20,000.00

Prive 100,000.00
Kas 100,000.00

Beban Penyusutan Kendaraan 125,000.00

Beban Penyusutan Gedung 500,000.00
Akm Penyusutan Kendaraan 125,000.00
Akm Penyusutan Gedung 500,000.00

Beban gaji 300,000.00

Kas 300,000.00

Piutang 3,150,000.00
Penjualan 3,150,000.00

302,245,000.00 302,245,000.00

Neraca Saldo Sementara Jurnal Gabungan

Kode Akun Akun D K
TN Tanah 100,000,000.00
BG Bangunan 120,000,000.00
K Kas 54,285,000.00 15,380,000.00
MD Modal 270,000,000.00
UD Hutang Dagang 1,800,000.00 4,235,000.00
PB Pembelian 5,335,000.00
RPB Retur Pembelian 200,000.00
PJ Penjualan 9,310,000.00
RPJ Retur Penjualan 990,000.00
PD Piutang Dagang 6,510,000.00 2,475,000.00
PKK Beban Peny Kendar 125,000.00
PGG Beban Peny Gedun 500,000.00
APK Akm Peny Kendaraan 125,000.00
APG Akm Peny Gedung 500,000.00
PPB Pot Pembelian 20,000.00
BBL Beban Listrik 300,000.00
BBG Beban Gaji 300,000.00
PRV Prive 100,000.00
KK Kendaraan 12,000,000.00
Total 302,245,000.00 302,245,000.00
Jurnal di jurnal gabungan

Jurnal Kas Keluar

Jurnal di jurnal pembelian -> buku pembantu utang -> posting juga di stok

Jurnal di jurnal pembelian -> buku pembantu utang -> posting juga di stok

Jurnal di jurnal umum/ gabungan -> buku pembantu utang -> posting di stok

Jurnal di jurnal penjualan -> buku pembantu piutang -> posting di stok

Jurnal di jurnal penjualan -> buku pembantu piutang -> posting di stok

Jurnal di jurnal pembelian -> buku pembantu utang -> posting juga di stok

Jurnal di jurnal gabungan / jurnal umum -> buku pembantu piutang -> posting juga di stok

Jurnal di jurnal kas keluar -> buku pembantu utang

Jurnal di jurnal kas masuk -> buku pembantu piutang

Jurnal di jurnal kas keluar

Catatan di jurnal penjualan -> Jurnal di kas masuk -> posting juga di stok

Catat di kas keluar langsung -> posting juga di stok

Dapat di posting di jurnal gabungan , dapat juga di kas keluar ( opsional )
Kita posting di jurnal kas keluar

Dijurnal di jurnal gabungan

Dijurnal di jurnal kas keluar

Jurnal di jurnal penjualan -> buku pembantu piutang -> posting di stok
Stok item

Masuk Keluar
Tanggal Keterangan No Faktur
Qty Harga Beli Total Qty Harga Jual
3.1.18 Toko X 010 90 20,000 1,800,000
4.1.18 Toko Y 10010 40 21,500 860,000

4.1.18 Retur Pembelian toko X 010 10 20,000

10.1.18 Tn Joko 1 30 29,500

11.1.18 Sekolah QQ 2 50 49,500

16.1.18 Toko X 011 70 22,500 1,575,000

16.1.18 Retur Penjualan Sekolah QQ 2 20 20,000 400,000

27.1.18 Tuan Budi 70 40,000

28.1.18 Toko Y 10050 40 27,500 1,100,000

31.1.18 Sekolah QQ 4 90 35,000

Stok A
Persediaan 0
Pembelian 5,335,000
Retur Pemb 200,000.00
5,135,000.00
Stok akhir 275,000.00
HPP 4,860,000.00
 Metode FIFO
Keluar Stok
Total Qty Harga Total
90 20,000.00 1,800,000.00
90 20,000.00 1,800,000.00
40 21,500.00 860,000.00
200,000.00 80 20,000.00 1,600,000.00
40 21,500.00 860,000.00
885,000.00 50 20,000.00 1,000,000.00
40 21,500.00 860,000.00
2,475,000.00 40 21,500.00 860,000.00

40 21,500.00 860,000.00
70 22,500.00 1,575,000.00

20 20,000.00 400,000.00
40 21,500.00 860,000.00
70 22,500.00 1,575,000.00
2,800,000.00 60 22,500.00 1,350,000.00

60 22,500.00 1,350,000.00
40 27,500.00 1,100,000.00

3,150,000.00 10 27,500.00 275,000.00

Stok Akhir 275,000.00

Jurnal Penjualan
Penjualan Kredit
Tanggal No Faktur Nama Costumer Piutang Penjualan Retur Penjualan Posting
(D) (K) (D)
10.1.18 1 Tn Joko 885,000.00 885,000.00 PIU 01
11.1.18 2 Sekolah QQ 2,475,000.00 2,475,000.00 PIU 02
27.1.18 3 Tuan Budi ( CASH )
31.1.18 4 Sekolah QC 3,150,000.00 3,150,000.00 PIU 03
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
Total 6,510,000.00 6,510,000.00 -

D 6,510,000.00 -
K 6,510,000.00

Neraca Saldo Sementara Jurnal Penjualan

Kode Akun Akun D K
PD Piutang 6,510,000.00 -
PJ Penjualan - 6,510,000.00
RPJ Retur Penjualan -
Total 6,510,000.00 6,510,000.00

Penjualan Tunai 2,800,000.00

 Periode 2018
Penjualan Tunai
Via Kas Via Bank

2,800,000.00

2,800,000.00 -
JPJ.01

6,510,000.00
6,510,000.00
Tn Joko
Keterangan
Tanggal No Faktur Posting dari
Qty Item @ Harga Total
10.1.18 1 30 Flashdisk 29,500.00 885,000.00

Sekolah QQ
Keterangan
Tanggal No Faktur Posting dari
Qty Item @ Harga Total
11.1.18 2 50 Flashdisk 49500 2,475,000.00
16.1.18 2 20 Flashdisk 49500 990,000.00 JGB.01
20.1.18 2 JKM.01

Sekolah QC
Keterangan
Tanggal No Faktur Posting dari
Qty Item @ Harga Total
31.1.18 4 90 35000 Flashdisk 3,150,000.00
 PIU.01 Perincian Piutang
D K Saldo (D) Nama Costumer

885,000.00 885,000.00 X
X
X

PIU.02
D K Saldo (D)

2,475,000.00 2,475,000.00
990,000.00 1,485,000.00
1,485,000.00 -

PIU.03
D K Saldo (D)

3,150,000.00 3,150,000.00
 Jurnal gabungan
Saldo Awal Jurnal Penjualan Jurnal Bank Jurnal Kas Masuk Saldo Akhir
D K
XXX + - - + - #VALUE!
XXX + - - + - #VALUE!
XXX + - - + - #VALUE!
Jurnal Kas Keluar
Kas Keluar Pembelian Tunai
Tanggal No Faktur Keterangan
K D

2.1.18 33 Tn. Amin 12,000,000.00

Pembelian Kendaraan

19.1.18 10 Toko X 1,600,000.00

25.1.18 Beban Listrik 300,000.00

28.1.18 10050 Toko Y 1,080,000.00 1,100,000.00

29.1.18 Penarikan Prive 100,000.00

31.1.18 Beban Gaji 300,000.00

15,380,000.00 1,100,000.00

D 1,100,000.00
K 15,380,000.00

Neraca Saldo Sementara Jurnal Kas Keluar

Kode Akun Akun D
KK Kas Keluar
PB Pembelian Tunai 1,100,000.00
UD Hutang Dagang 1,600,000.00
PPB Potongan Pembelian
KD Kendaraan 12,000,000.00
BBL Beban Listrik 300,000.00
PRV Prive 100,000.00
BBG Beban Gaji 300,000.00
Total 15,400,000.00
 Periode 2018
Hutang Dagang Buku Besar
Posting Posting
D D K

12,000,000.00 KD

1,600,000.00 UD 01

300,000.00 BBL

20,000.00 PPB

100,000.00 PRV

300,000.00 BBG

1,600,000.00 12,700,000.00 20,000.00

JKK.01
1,600,000.00 12,700,000.00 15,400,000.00
20,000.00 15,400,000.00

K
15,380,000.00

20,000.00

15,400,000.00
Jurnal Kas Masuk
Kas Masuk Penjualan Tunai Piutang
Tanggal No Faktur Keterangan
D K K

20.1.18 2 Sekolah QQ 1,485,000.00 1,485,000.00

27.1.18 3 Tuan Budi 2,800,000.00 2,800,000.00

Total 4,285,000.00 2,800,000.00 1,485,000.00

D 4,285,000
K 2,800,000 1,485,000

Neraca Saldo Sementara Jurnal Kas Masuk

Kode Akun Akun D K
KM Kas Masuk 4,285,000.00 -
PD Piutang - 1,485,000.00
PJ Penjualan - 2,800,000.00
Total 4,285,000.00 4,285,000.00
 Periode 2018
Buku Besar
Posting Posting
D K

PIU 01

JKM.01
- 4,285,000
- 4,285,000
Toko X
Tanggal No Faktur Keterangan Posting dari D K

3.1.18 010 90 unit flashdisk @20.000 1,800,000.00

4.1.18 010 Retur 10 unit @20.000 JGB.01 200,000.00

16.1.18 011 70 unit flashdisk @22.500 1,575,000.00

19.1.18 010 JKK.01 1,600,000.00

Toko Y
Tanggal No Faktur Keterangan Posting dari D K

4.1.18 10010 40 unit flashdisk @21.500 860,000.00

Toko AC
Tanggal No Faktur Keterangan D K
UD.01 Perincian Utang
Saldo (K) Nama Supplier Saldo Awal Jurnal Pembelian

1,800,000.00 X XXX +
1,600,000.00 X XXX +
X XXX +
3,175,000.00
1,575,000.00

UD.02
Saldo (K)

860,000.00

UD.03
Saldo (K)
 Jurnal gabungan
Jurnal Bank Jurnal Kas Keluar Saldo Akhir
D K
- - - + #VALUE!
- - - + #VALUE!
- - - + #VALUE!
Jurnal Gabungan
Jurnal Sebelumnya ( untuk koreksi ) Jurnal Sekarang
Tanggal Keterangan D K Tanggal Keterangan
1.1.2018 Tanah
Bangunan
Kas

4.1.2018 Hutang

NB : Toko X - No faktur 010

16.1.2018 Retur Penjualan

NB : Sekolah QQ - No Faktur 2

31.1.18 Beban Penyusutan Kendaraan

Beban Penyusutan Gedung

Total

D
K

Neraca Saldo Sementara Jurnal Gabungan

Kode Akun Akun
TN Tanah
BG Bangunan
KM Kas Masuk
MD Modal
UD Hutang Dagang
RPB Retur Pembelian
RPJ Retur Penjualan
PD Piutang Dagang
PKK Beban Peny Kendaraan
PGG Beban Peny Gedung
APK Akm Peny Kendaraan
APG Akm Peny Gedung
Total
 Periode 2018

D K Posting
100,000,000.00 TN
120,000,000.00 BG
50,000,000.00 KM
Modal 270,000,000.00 MD

200,000.00 UD 01
Retur Pembelian 200,000.00
No faktur 010

990,000.00 PIU 02
Piutang 990,000.00
QQ - No Faktur 2

utan Kendaraan 125,000.00 PKK

utan Gedung 500,000.00 PGG
Akm Penyusutan Kendaraan 125,000.00 APK
Akm Penyusutan Gedung 500,000.00 APG

271,815,000.00 271,815,000.00
JGB.01

271,815,000.00 271,815,000.00
271,815,000.00 271,815,000.00

D K
100,000,000.00
120,000,000.00
50,000,000.00
270,000,000.00
200,000.00
200,000.00
990,000.00
990,000.00
312,500.00
1,250,000.00
312,500.00
1,250,000.00
272,752,500.00 272,752,500.00
Jurnal Pembelian Periode 2018
Pembelian Hutang
Tanggal No Faktur Nama Supplier POSTING
(D) (K)
3.1.18 010 Toko X 1,800,000.00 1,800,000.00 UD 01
4.1.18 10010 Toko Y 860,000.00 860,000.00 UD 02
16.1.18 011 Toko X 1,575,000.00 1,575,000.00 UD 01

Total 4,235,000.00 4,235,000.00

JPB.01
D 4,235,000.00 4,235,000.00
K 4,235,000.00 4,235,000.00

Neraca Saldo Sementara Jurnal Pembelian

Kode Akun Akun D K
PB Pembelian 4,235,000.00 -
UD Hutang Dagang - 4,235,000.00
Total 4,235,000.00 4,235,000.00