MATA DIKLAT PERPAJAKAN BENDAHARA PENGELUARAN

STUDI KASUS

MENGHITUNG PAJAK ATAS TRANSAKSI PEMBAYARAN TAGIHAN BELANJA

NEGARA

DISUSUN OLEH

DWI ARI WIBAWA

Uraian Kasus

Pasal PMK 62/PMK.02/2023 menyebutkan bahwa dalam berdasarkan SPBy yang

disampaikan PPK, bendahara pengeluaran melakukan pengujian atas kelengkapan
perinbtah pembayaran yang diterbitkan PPK.

Anda adalah seorang Bendahara Pengeluaran pada satker Pusdiklat Kementerian X.

Sebagai seorang Bendahara, Anda bertugas untuk melakukan pengujian atas SPBy yang
disampaikan oleh PPK. Salah satu aspek pengujian yang harus Anda lakukan adalah
melakukan pengujian kewajiban di bidang perpajakan. Pengujian tersebut berkenaan
dengan kebenaran pemotongan/pemungutan dan penyetoran PPN dan PPh.

Pada tabel di bawah ini akan disajikan transaksi-transaksi yang telah dilakukan pada kantor
Pusdiklat Kementerian X pada bulan Oktober 2023.

Berikut disajikan transaksi yang terjadi pada pada bulan Oktober 2023

No. Tgl Transaksi

1. 6 Diterima pertanggungjawaban dari Intan atas kegiatan rapat luar kota dalam rangka
penyusunan kurikulum diklat di Jakarta, adapun pengeluaran yang terjadi adalah:
a. Honor narasumber kepada dosen PTS (non PNS, tidak ber-NPWP) sebesar
Rp4.800.000,-
b. Honor narasumber kepada dosen PTN Bapak Cahyo Noor (PNS gol III, ber-
NPWP) sebesar Rp2.500.000,-
c. Pembayaran paket meeting di hotel padang jaya sebesar Rp.8.000.000,00
2 11
Membayar Tagihan yang diajukan oleh PT Cendrawasih Bangun Persada (memiliki izin
usaha kontruksi kualifikasi kecil, PKP ber NPWP) dengan nilai sebesar Rp29.970.000,00
(Termasuk PPN) atas pekerjaan pemeliharaan gedung asrama diklat.
3 13 Membayar tagihan kepada CV Lido catering (PKP ber NPWP) sebesar Rp. 55.000.000,00
atas penyediaan konsumsi diklat triwulan III
4 17 Membayar kepada Barkie (Pelaku usaha perorangan dan tidak ber NPWP) sebesar
Rp.750.000 atas pekerjaan perbaikan laptop.
5 19
Membayar tagihan perbaikan kendaraan dinas dari CV Sarana Oto (NPWP dan PKP)
sebesar Rp.4.400.000 (termasuk PPN) dengan rincian Jasa : Rp.800.000, suku
No. Tgl Transaksi
cadangRp.3.600.000
6 20
Membayarkan honorarium sebesar Rp.4.000.000,00 kepada dr.Silvi (seorang dokter non
PNS dan ber NPWP). Dr Silvi bekerja sebagai dokter pada klinik di Pusdiklat AP dan
honorarium dibayarkan secara bulanan.
7 24
Membayar pengadaan ATK kepada toko Bobo(PKP, ber NPWP dan WP dengan
peredaran bruto tertentu) sebesar Rp.11.100.000 (termasuk PPN)
8 26
Membayar pembelian Laptop kepada CV Jual Laptop (PKP) melalui toko daring “Shophe”
senilai Rp11.100.000 (nilai termasuk PPN) menggunakan UP Tunai
9 27
Membayar Pembelian Souvenir Kit kepada CV Aneka (PKP) melalui Marketplace “Bela
Pengadaan” senilai Rp2.220.000 (termasuk PPN) menggunakan UP Tunai

Tugas anda adalah lakukan identifikasi pajak yang harus dipungut/dipotong dengan mengisi
lembar worksheet yang disediakan.
 Perhitungan Pajak Transaksi
Dasar Tarif Kode Kode Setoran atas
Jenis Besaran Pajak Batas Batas
No Transaksi Pengenaan Pajak Akun Jenis nama
Pajak dipungut/potong penyetoran pelaporan
Pajak setoran Setoran
Honor narasumber
1. kepada dosen PTS (non
PNS)
Honor narasumber
kepada dosen PTN
(PNS)
Paket Meeting ke hotel
Padang Jaya
Pengecatan selasar
kepada CV
5.
Cendrawasih Bangun
Persada
Jasa catering kepada
8
CV Lido catering
Perbaikan Laptop
9
kepada Barkie
Perbaikan kendaraan
10 dinas kepada CV saran
Oto
lomba video
11 pembelajaran terbaik
kepada Prastyo
Membayarkan
12 honorarium kepada dr
Silvi
Pengadaan ATK
13
kepada toko Bobo
Membayar pembeliaan
14 ATK secara tunai
Kepada CV ATK
 Dasar Tarif Kode Kode Setoran atas
Jenis Besaran Pajak Batas Batas
No Transaksi Pengenaan Pajak Akun Jenis nama
Pajak dipungut/potong penyetoran pelaporan
Pajak setoran Setoran
Membayar pembelian
15 Laptop kepada CV Jual
Laptop
Membayar Pembelian
16 Souvenir Kit kepada CV
Aneka