BUKU JAWABAN TUGAS MATA KULIAH

TUGAS 1

Nama Mahasiswa :HILAL HADI……..…………………………………………………………

Nomor Induk Mahasiswa/ NIM :048702311.....……………………………………………………………
Kode/Nama Mata Kuliah :HKUM4407/Hukum Pajak Dan Acara Perpajakan……….
Masa Ujian :2023/2024 Genap (2024.1)………………………………………..
Kode/Nama UT Daerah :17/ JAMBI….……………………………………………………………..

KEMENTERIAN PENDIDIKAN, KEBUDAYAAN, RISET, DAN TEKNOLOGI

UNIVERSITAS TERBUKA
SOAL: 1.
Pertanyaan :
Menurut analisis saudara apakah ada keterkaitan antara hal yang diusulkan oleh Suryo utomo
tentang bantuan negara lain untuk menagih kewajiban wajib pajak (WP) di luar negeri dalam
Rancangan Undang-Undang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan (RUU KUP)
dengan kontribusi wajib pajak dalam mendukung kepatuhan wajib pajak. Berikan alasan yang
mendukung pernyataan tersebut!
Jawaban:
Menurut pendapat saya, Menteri Keuangan Sri Mulyani meminta pemerintah daerah
lebih kreatif dalam mencari sumber pendanaan untuk membangun infrastruktur. Hingga kini,
pembangunan infrastruktur di daerah masih bergantung pada pendanaan dari pemerintah
pusat. Tren pembiayaan alternatif untuk pembangunan infrastruktur di daerah masih sangat
minim. Hal ini berkaca pada data 2015-2019. Ia menjabarkan, hanya terdapat tujuh daerah
yang memanfaatkan pembiayaan infrastruktur melalui SMV Kementerian Keuangan yakni
PT Sarana Multi Infrastruktur (SMI) senilai Rp 478 miliar pada 2015. Kemudian, hanya satu
daerah yang menggunakan skema KPBU senilai Rp 135 miliar dan tiga daerah melalui PT
SMI sebesar Rp 373 miliar pada 2016. Tahun selanjutnya, hanya terdapat enam daerah yang
menggunakan pembiayaan melalui BPD senilai Rp 755 miliar, 11 daerah lewat PT SMI
sebesar Rp 2,09 triliun, dan satu daerah melalui perjanjian tingkat layanan atau Service Level
Agreement (SLA) Rp 28,03 triliun. Pada 2018, hanya terdapat dua daerah yang menggunakan
sekma KPBU dalam membiayain infrastruktur senilai Rp 3,35 triliun, 11 daerah melalui BPD
Rp 1,55 triliun, dan 29 daerah lewat PT SMI sebesar Rp 6,07 triliun. Lalu, hanya terdapat 11
daerah yang menggunakan skema pembiayaan BPD sebesar 1,29 triliun dan enam daerah
melalui PT SMI yakni Rp 265 miliar pada 2019. Sri Mulyani menegaskan, pemda tidak
seharusnya mengandalkan pembangunan infrastruktur hanya memanfaatkan anggaran
transfer ke daerah dan dana desa (TKDD). Pemda harus lebih kreatif dan inovatif dalam
mencari pembiayaan alternatif. Ini karena APBN dan APBD hanya mampu menyediakan
sekitar 30% dari kebutuhan pembiayaan infrastruktur yang mencapai Rp 6.421 triliun hingga
2024. Namun pengaturannya tetap harus akuntabel dan pruden. (Sumber berita :
katadata.co.id).
Soal 2.
Pertanyaan :
Jika dilihat dari uraian di atas, menurut saudara apakah ada kewajiban daerah untuk mencari
sumber alokasi dana untuk pembangunan masing – masing daerah? Berikan analisis tersebut
beserta kategorisasi pajak pusat dan pajak daerahberdasarkan teori dan filosofi pungutan?
Jawab:
Menurut pendapat saya, tentu ada kewajiban bagi setiap daerah dalam mencari
sumber alokasi dana untuk pembangunan. Karena hingga saat ini pembangunan insfratruktur
daerah masih bergantung kepada pendanaan pemerintah pusat. Oleh karena itu sangat penting
bagi setiap daerah untuk mencari sumber dana alokasi dalam pembangunan daerah.
Dimana sumber dana alokasi berdasarkan katagori pajak pusat dan daerah terdiri dari:
1.Pajak PPh Pajak Penghasilan atau PPh adalah pajak yang dikenakan atas penghasilan, baik
perorangan maupun instansi dan badan usaha. Ternyata, jenis pajak penghasilan ini juga
banyak, nggak cuma Pajak Penghasilan pribadi doang yang dilaporkan setiap Maret . Yang
pertama tentunya ada PPh pasal 15 yang dimana pph tersebut mengatur pajak penghasilan
pelayaran, maskapai, asuransi asing, pengeboran minyak, dan perusahaan-perusahaan yang
berkaitan dengan infrastruktur negara. Kemudian dilanjutkan dengan PPh pasal 21. Nah pph
ini umumnya mengatur mengatur pajak pribadi yang berupa gaji, upah, hadiah, honorarium,
tunjangan dan pembayaran lain dalam bentuk apa pun yang berkaitan dengan pekerjaan.
Kemudian ada juga PPh pasal 22, pada pajak pph ini yang mesti ALovers ketahui adalah pph
tersebut mengatur pajak perdagangan barang. Dan juga masih banyak pph lainnya yang dapat
Alovers pelajari lebih lanjut pada halaman web perpajakan Indonesia yang dapat ALovers
akses pada smartphone.
2.Pajak Bumi dan Bangunan Pajak Bumi dan Bangunan yang dikelola oleh Dirjen Pajak
pusat adalah pajak untuk perkebunan,
Soal 3
Pertanyaan :
1. Berikan analisis susahnya mengukur kepatuhan wajib pajak dengan sistem selfassessment?
2. Berikan rincian satu persatu berkaitan dengan pajak menurut asas pemungutannya?
Jawaban:
a). Self assessment merupakan sistem pemungutan pajak yang memberi kepercayaan dan
tanggung jawab kepada wajib pajak untuk berinisiatif dalam mendaftarkan dirinya agar
mendapatkan Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) dan mengurus segala urusan
perpajakannya secara mandiri.
Pengertian Self Assessment
Sesuai dengan pengertiannya, dalam sistem ini wajib pajak akan berinisiatif dalam
kegiatan menghitung dan memungut pajaknya sendiri. Dalam hal ini, wajib pajak dianggap
bisa menghitung pajak, mempunyai kejujuran yang tinggi dan menyadari pentingnya
membayarkan pajak, serta memahami undang-undang perpajakan yang berlaku.
Kelebihan dan Kekurangan Self Assessment
Dalam penerapannya, sistem self assessment ini memiliki kelebihan dan kekurangan.
Kelebihan dari sistem ini adalah pemungutan pajak akan berjalan lebih efektif karena wajib
pajak melakukan penghitungan pajak secara mandiri. Dampak positif dari self assessment ini
akhirnya dapat mendorong wajib pajak untuk lebih percaya akan mekanisme perpajakan di
Indonesia, sehingga pemenuhan kewajiban perpajakan dapat dilakukan dengan baik oleh
wajib pajak dan dapat dipertanggungjawabkan dalam pelaporan SPT-nya. Akan tetapi,
dibalik kelebihan tentu ada kekurangannya, Bagi wajib pajak yang tidak memiliki
pengetahuan tentang perpajakan, tentu akan sulit baginya dalam melakukan serangkaian
prosedur penghitungan, penyetoran, hingga pelaporan pajak. Wajib pajak mungkin akan
kesulitan dan bisa saja keliru dalam menghitung besaran pajak yang harus ditanggungnya.
Dampak negatif dari self assessment ini adalah bisa saja menimbulkan tunggakan pajak. Oleh
karena itu, dalam mengatasi masalah tersebut, maka dilaksanakan pula pemeriksaan dan
penagihan pajak.
Dasar Hukum
Pemberlakuan self assessment menjadi corak dan khas dari sistem pemungutan pajak
di Indonesia. Hal ini didasari oleh Undang-Undang Ketentuan Umum Perpajakan No. 6
Tahun 1983, yang telah disempurnakan pada Undang-Undang No. 16 Tahun 2009. Selain itu
sistem pembayaran pajak ini juga diatur dalam Pasal 12 ayat (1) UU KUP yang
menyebutkan:
“Setiap wajib pajak membayar pajak yang terutang sesuai dengan ketentuan peraturan
perundang-undangan perpajakan, dengan tidak menggantungkan pada adanya surat
ketetapan pajak.”
Artinya, sistem ini cenderung menitikberatkan peran aktif wajib pajak dalam
pemungutan pajaknya. Sementara itu, peran pemerintah atau institusi yang memungut pajak
hanya sebagai pengawas dan penegak hukum saja. Meski begitu, DJP memiliki kewenangan
dalam menerbitkan Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar (SKPKB) pada kasus-kasus tertentu.
Misalnya, ketika berdasarkan hasil pemeriksaan atau keterangan lain wajib pajak tidak
memenuhi kewajiban formal dan/atau kewajiban material.
Hal tersebut pun telah diatur dalam Pasal 13 ayat (1) UU KUP, yang mana dalam jangka
waktu 5 tahun setelah pajak terutang atau berakhirnya masa pajak, bagian tahun pajak, atau
tahun pajak, DJP dapat menerbitkan SKPKB karena hal-hal berikut ini:
1. jika berdasarkan hasil pemeriksaan atau keterangan lain dikatakan bahwa pajak yang
terutang tidak atau kurang bayar.
2. Bila SPT tidak disampaikan dalam jangka waktu yang ditetapkan (Pasal 3 ayat (3) UU
KUP) dan setelah mendapatkan teguran secara tertulis tidak disampaikan tepat waktu
sebagaimana ditentukan dalam Surat Teguran.
3. Jika berdasarkan hasil pemeriksaan atau keterangan lainnya mengenai PPN dan
PPnBM ternyata tidak seharusnya dikompensasikan selisi lebih pajak atau tidak
seharusnya dikenai tarif 0%.
4. Jika kewajiban pembukuan dan pencatatan (Pasal 28 atau Pasal 29 UU KUP) tidak
dipenuhi sehingga tidak sempat diketahui besarnya pajak terutangnya.
5. Jika kepada wajib pajak diterbitkan NPWP dan/atau dikukuhkan sebagai Pengusaha
Kena Pajak (PKP) secara jabatan (Pasal 2 ayat (4a) UU KUP).
Mengapa Indonesia Menerapkan Self Assessment System?
Pajak merupakan sumber pendapatan yang penting bagi sebuah negara guna
kemakmuran dan kesejahteraan rakyat dalam menyelenggarakan pemerintahan maupun
pembangunan negara. Oleh karena itu, dalam usaha agar wajib pajak memenuhi kewajiban
membayar pajak, dibutuhkan sistem pemungutan pajak yang tepat. Hal tersebut agar
mempermudah pemenuhan kewajiban wajib pajak dalam melaksanakan kewajibannya
dengan baik, benar, dan jelas. Selain itu, agar segala langkah dan arusnya berjalan secara
teratur dan terorganisir. Di Indonesia bahkan telah terjadi beberapa kali perubahan dalam
sistem pemungutan pajaknya. Hal ini karena menyesuaikan dengan situasi dan kondisi
masyarakat pada saat itu. Dahulu, Indonesia menganut sistem pemungutan pajak official
assessment, yakni sistem pemungutan pajak yang memberi wewenang kepada fiskus atau
petugas administrasi pajak dalam menentukan besaran pajak terutang wajib pajak. Sistem ini
berlangsung hingga Indonesia memasuki masa reformasi perpajakan yakni di tahun 1983.
Sampai akhirnya, pada tahun tersebut Indonesia beralih dari sistem official
assessment menjadi self assessment system yang berlangsung hingga kini. Mengapa? Karena
pemerintah ingin memberikan kepercayaan kepada wajib pajak dalam menentukan besarnya
pajak terutang wajib pajak tersebut. Selain itu, dengan sistem ini diharapkan mampu
memberikan kemudahan bagi wajib pajak dalam melaksanakan kewajiban mereka kepada
negara tanpa merasa terbebani. Meskipun, tetap saja menimbulkan adanya keterpaksaan
secara tidak langsung bagi wajib pajak dalam memenuhi kewajiban perpajakannya secara
sukarela. Adapun contoh dari sistem self assessment ini adalah Pajak Pertambahan Nilai
(PPN) dan Pajak Penghasilan (PPh). Melakukan pelaporan dan penyetoran pajak kini juga
semakin mudah dan efisien. Terlebih jika Anda melakukannya di OnlinePajak. Anda bisa
melakukan bayar pajak hanya dalam 1 aplikasi terintegrasi. Prosesnya mudah, aman, dan
efisien.

b). Asas Pemungutan Pajak

Secara umum institusi pemungut pajak harus memerhatikan beberapa faktur agar memenuhi
unsur dasar pemungutan. Pemenuhan indikator itu disebut asaa pemungutan pajak yang
menurut para ahli ekonomi seperti Adam Smith, W.J. Langen dan Adolf Wagner, terdiri dari
beberapa hal seperti berikut:
1. Asas politik finansial
Agar dapat membiayai dan mendorong kegiatan negara, pajak yang dipungut negara
jumlahnya harus memadai.
2. Asas ekonomi
Objek pajak yang ditentukan harus tepat dan sesuai, seperti pajak untuk barang-barang
mewah dan pajak penghasilan.
3. Asas keadilan
Perlakuan pemungutan pajak yang berlaku secara umum dan kondisi yang sama diberlakukan
secara sama tanpa diskriminasi.
4. Asas administrasi
Pemungutan pajak didasarkan pada:
• Kepastian perpajakan, seperti kapan, di mana harus membayar pajak
• Keluwesan penagihan, seperti bagaimana cara membayarnya
• Besarnya biaya pajak.
5. Asas yuridis
Undang-Undang harus menjadi dasar untuk melakukan segala pungutan pajak.
6. Asas daya pikul:
Jumlah penghasilan menjadi dasar besar kecilnya pajak yang dipungut. Artinya, makin
banyak penghasilan maka semakin banyak pula pajak yang dibebankan.
7. Asas manfaat
Hasil dari pemungutan pajak harus digunakan untuk kegiatan bermanfaat dan kepentingan
umum masyarakat.
8. Asas kesejahteraan
Pemungutan pajak harus digunakan untuk meningkatkan kesejahteraan rakyat.
9. Asas kesamaan
Perlakuan atau jumlah pemungutan pajak harus sama antara wajib pajak satu dengan lainnya
dalam hal kondisi yang sama pula.
10. Asas beban yang sekecil-kecilnya
Agar tidak memberatkan wajib pajak, jumlah pemungutan pajak diusahakan sekecil-kecilnya
dibandingkan dengan nilai obyek pajaknya.
11. Asas equality
Negara sebagai pemungut pajak harus memungut sesuai dengan kemampuan penghasilan
wajib pajak dan tidak melakukan deskriminatif.
12. Asas certainty
Pemungutan pajak harus didasarkan pada undang-undang, sehingga ada payung hukum untuk
menegakkan ketentuan apabila ada yang melanggar.
13. Asas convinience of payment
Pemungutan pajak harus dilakukan pada waktu yang tepat, seperti saat menerima penghasilan
atau mendapatkan hadiah.
14. Asas efficiency
Proses pemungutan pajak diupayakan dengan biaya yang sehemat mungkin dan menghindari
terjadinya biaya pemungutan pajak lebih besar dibanding hasil pemungutannya pejaknya.
Soal 4
Pertanyaan :
Jika dianalisis sesuai dengan ilustrasi di atas, siapakah yang memiliki hak untuk bisa
mengajukan pengurangan angsuran tersebut? Berikan analisisnya.
Jawaban:
Yang berhak adalah mentri keuang, Kemenkeu juga menerbitkan PMK 23/2020 yang
memberikan stimulus pajak untuk karyawan dan dunia usaha yaitu pajak penghasilan
karyawan ditangung Pemerintah, pembebasan pajak penghasilan impor, pengurangan
angsuran PPh Pasal 25. Disamping itu, pemberian insentif/fasilitas Pajak Pertambahan Nilai
yang terdampak Covid-19. Presiden RI juga memberikan arahan agar Kementerian/Lembaga
memprioritaskan pembelian produk UMKM, mendorong BUMN memberdayakan UMKM
dan produk UMKM masuk e-catalog. Di bidang moneter, kebijakan moneter yang diambil
harus selaras dengan kebijakan fiskal dalam meminimalisir dampak Covid-19 terhadap
perekonomian nasional. Oleh sebab itu otoritas moneter harus dapat menjaga nilai tukar
rupiah, mengendalikan inflasi dan memberikan stimulus moneter untuk dunia usaha.
Diharapkan ada relaksasi pemberian kredit perbankan dan mengintensifkan penyaluran
Kredit Usaha Rakyat (KUR).