BANK DAN LEMBAGA

KEUANGAN
 DANA PENSIUN

KELOMPOK 5
FITRI AMALIA
RISMA CHURIL MAULA
SINTIYA RAMADANTI .M
DWI DIAN FERDIANSYAH

Komputer Akuntansi
PENGERTIAN DANA
PENSIUN
 Menurut UU No. 11 tahun 1992 tentang Dana
Pensiun disebutkan dana pensiun dibagi atas 3 jenis
yaitu:

1. Dana Pensiun pemberi kerja, adalah dana pensiun

yang dibentuk oleh orang / badan yang
mempekerjakan karyawan, selaku pendiri, untuk
menyelenggarakan program pensiun manfaat
pasti/program pensiun iuran pasti, bagi kepentingan
sebagian/seluruh karyawannya sebagai peserta dan
menimbulkan kewajiban terhadap pemberi kerja
2. Dana Pensiun lembaga keuangan, adalah dana
pensiun yg dibentuk oleh bank/perusahaan
asuransi jiwa untuk menyelenggarakan program
pensiun iuran pasti, bagi perorangan, baik
karyawan maupun pekerja mandiri yg terpisa dari
dana pensiun pemberi kerja bagi karyawan
bank/perusahaan asuransi jiwa
3. Dana Pensiun berdasarkan keuntungan,
adalah dana pensiun pemberi kerja yang
menyelenggarakan program pensiun iuran pasti,
dengan iuran hanya dari pemberi kerja yang
didasarkan pada rumus yg dikaitkan dengan
keuntungan pemberi kerja
TUJUAN DANA PENSIUN

Tujuan penyelenggaraan program pensiun baik dari kepentingan

pemberi kerja maupun dari karyawan sebagai berikut:

a) Kewajiban Moral

Yaitu perusahaan mempunyai kewajiban moral untuk memberikan

rasa aman kepada karyawan pada saat mencapai usia pensiun

b) Loyaritas

Yaitu dengan diadakannya program pensiun, karyawan diharapkan

akan mempunyai loyalitas dan dedikasi terhadap perusahaan
c) Kompetisi Pasar Tenaga Kerja

Yaitu dengan memasukkan program pensiun

sebagai suatu bagian dari total kompensasi yg
diberikan kepada karyawan diharapkan
perusahaan akan memiliki daya saing dan nilai
lebih dalam usaha mendapatkan karyawan yg
berkualitas dan professional di pasaran tenaga
kerja
 TUJUAN BAGI
KARYAWAN/PESERTA
Rasa aman karyawan terhadap masa yang akan
datang dalam arti tetap memiliki penghasilan
pada saat mencapai usia pensiun
Kompensasi yang lebih baik yaitu karyawan
mempunyai tambahan kompensasi meskipun
baru bisa dinikmati pada saat mencapai usia
pensiun/berhenti bekerja
MANFAAT DANA PENSIUN
Manfaat Dana Pensiun

Pensiun Normal Pensiun Dipercepat

(Normal) (Early Retirement)

Pensiun Ditunda
Pensiun Cacat
(Deferred
(Disable Retirement)
Retirement)
Pensiun Normal
(Normal Retirement)
Usia pensiun normal adalah usia paling
rendah dimana karyawan berhak untuk
pensiun tanpa perlu persetujuan dari
pemberi kerja dengan memperoleh manfaat
pensiun penuh. Usia pensiun normal
ditentukan langsung dalam Peraturan Dana
Pensiun. Di Indonesia, usia pensiun normal
karyawan umumnya berkisar 55 tahun.
PENSIUN DIPERCEPAT
(EARLY RETIREMENT)

Program pensiun mengizinkan

karyawan untuk pensiun lebih awal
sebelum mencapai usia pensiun
normalnya. Ketentuan-ketentuan
mengenai pensiun dipercepat telah
diatur dalam peraturan dana pensiun.
Pensiun dipercepat boleh saja diajukan
apabila usianya telah mencapai 50 tahun
dan karyawan tersebut mengalami cacat
permanen.
Pensiun Ditunda
(Deferred Retirement)

Pengertian pensiun ditunda yang

diatur dalam Pasal 1 ayat 13 UU No. 11
Tahun 1992 adalah hak atas manfaat
pensiun bagi peserta yang berhenti
bekerja sebelum mencapai usia pensiun
normal yang ditunda pembayaraannya
sampai pada saat peserta pensiun sesuai
dengan peraturan dana pensiun.
Pensiun Cacat
(Disable Retirement)

Pensiun cacat tidak adanya

kaitannya dengan usia peserta dana
pensiun akan tetapi karyawan yang
mengalami cacat dan dianggap tidak
lagi cakap atau mampu melaksanakan
pekerjaannya berhak amemperoleh
manfaat pensiun.
Sistem Pembayaran

System pembayaran manfaat

pensiun kepada karyawan dapat
dilakukan melalui dua cara yaitu
pembayaraan secara sekaligus (lump
sum), pembayaran secara berkala
(annuity).
PERATURAN UMUM DANA
PENSIUN
PERATURAN UMUM DANA
PENSIUN

SIAPA SUMBER

SIAPA MANFAAT
UNDANG UNDANG

Dana Pensiun di Indonesia di atur dalam UU NO.11

Tahun 1992

Menurut UU tentang Dana Pensiun, dibedakan

menjadi tiga
-Dana Pensiun Pemberi Kerja (DPPK)
-Dana Pensiun Lembaga Keuangan (DPLK)
-Dana Pensiun Berdasarkan Keuntungan (DPBK)
DANA PENSIUN PEMBERI
KERJA (DPPK)
Adalah dana pensiun yang di bentuk oleh
orang atau badan yang mempekerjakan
karyawan, untuk menyelenggarakan program
pensiun iuran pasti
DANA PENSIUN LEMBAGA KEUANGAN
(DPLK)

Adalah dana pensiun yang di bentuk oleh

bank atau perusahaan asuransi jiwa untuk
menyelenggarakan program iuran pasti bagi
perorangan maupun karyawan
DANA PENSIUN BERDASARKAN KEUNTUNGAN (DPBK)

Adalah dana pensiun yang di bentuk oleh

bank atau perusahaan asuransi jiwa untuk
menyelenggarakan program iuran pasti bagi
perorangan maupun karyawan
KETENTUAN POKOK

DASAR PENSIUN

BESARNYA MANFAAT PENSIUN

KETENTUAN BESARNYA MANFAAT PENSIUN

POKOK

BESARNYA MANFAAT PENSIUN

BESARNYA MANFAAT PENSIUN

JENIS PROGRAM
PENSIUN
PROGRAM PENSIUN
ADALAH
Program pensiun yang umumnya
dipakai di perusahaan swasta dan
perusahaan milik pemerintah maupun
bagi karyawan pemerintah terdiri
atas 2 (dua) jenis yaitu Program
Pensiun Manfaat Pasti dan Program
Pensiun Iuran Pasti.
A. Program Pensiun
Manfaat Pasti
Program pensiun manfaat pasti
(defined plan) adalah suatu program
pensiun yang memberikan formula
tertentu atas manfaat yang akan
diterima karyawan pada saat
mencapai usia pensiun.
 Formula yang umum
digunakan untuk
menentukan besarnya
manfaat pensiun untuk
Program Pensiun
Manfaat Terdiri atas :
Final Earning Pension Plan. Perhitungan besarnya manfaat pensiun
menurut formula final earning pension plan dihitung berdasarkan
persentase tertentu dari gaji terakhir peserta pada saat mencapai usia
pensiun yang biasanya ditetapkan maksimum masa kerjanya (past
services) misalnya 35 tahun.
2,5% * Past Services * Final Earnings
Final Average Earning. Perhitungan manfaat menuningrut formula final
average earning pada dasarnya hamper sama dengan formula final
earnings, namun perhitungan dilakukan berdasarkan rata-rata gaji pada
beberapa tahun terkhir saja contoh 2atau 5 tahun terakhir.2,5 * Past
Services * Final Average Earnings
Career Average Earnings. Perhitungan manfaat pensiun berdasarkan
formula career average earnings dihitung dari persentase tertentu
terhadap masa kerja dan gaji rata-rata selama masa karier karywan
dengan formula 2,5% * Past Services * Career Average Earnings

Flat Benefit. Program flat benefit didasarkan atas jumlah uang tertentu
untuk setiap tahun masa kerja atau lebih ditetapkan nilai manfaat pensiun
untuk semua karyawan yang pensiun setelah memenuhi masa kerja
minimum.
 B. Program Pensiun
Iuran Pasti

Program pensiun iuran pasti (benefit

contribution pension plan) yaitu
program pensiun yang menetapkan
besarnya iuran karyawan dan
perusahaan (pemberi kerja). Sedangkan
benefit yang diterima karyawan
dihitung berdasarkan akumulasi iuran
tambah dengna hasil pengembangan
atau investasinya.

Formula Program pensiun iuran

pasti terdiri dari :

Money Purchase Plan. Menetapkan jumlah iuran yang

dibayarkan oleh karyawan dan pemberi kerja dan bukan
formula perhitungan perhitungan manfaat pensiun pada
defined benefit plan.
Profit Sharing Plan. Program pensiun yang sumber
pembiayaannya atau iurannya berasal dari persentase
tertentu dari keuntungan yang diperoleh perusahaan
sebelum pajak
25% * Laba Kotor setelah dipotong Cadangan 10% dari
total modal
Saving Plan. Program pensiun yang pada prisnipnya
bentuknya hamper sama dengan money purchase plan,
hanya perbedaanya adalah dalam hal iuran
keseluruhannya biasanya karyawan yang menentukan.
Flat Benefit

Program flat benefit didasarkan

atas jumlah uang tertentu untuk
setiap tahun masa kerja atau lebih
ditetapkan nilai manfaat pensiun
untuk semua karyawan yang pensiun
setelah memenuhi masa kerja
minimum.
 Kelebihan Program
Pensiun Manfaat Pasti

1.Lebih Menekankan pada hasil akhir

2.Manfaat pensiun ditentukan terlebih
dahulu mengingat
3.Program pensiun manfaat pasti dapat
mengakomodasi masa kerja yang telah
dilalui karyawan apabila program pensiun
dibetuk jauh setelah perusahaan berjalan.
4.Karyawan lebih dapat menentukan
besarnya manfaat yang akan diterima pada
saat mencapai usia pensiun.
Kelemahan Program
Pensiun Manfaat Pasti

1.Perusahaan Menanggung risiko atas

kekurangan dana apabila hasil
investasi tidak mencukupi.

2.Relatif sulit untuk

diadministrasikan.

Program Pensiun Iuran Pasti

Program pensiun iuran pasti (benefit

contribution pension plan) yaitu program
pensiun yang menetapkan besarnya iuran
karyawan dan perusahaan (pemberi kerja).
Sedangkan benefit yang diterima karyawan
dihitung berdasarkan akumulasi iuran
tambah dengan hasil pengembangan atau
investasinya.
 Kelebihan Program Pensiun Iuran
Pasti
a. Pendanaan (biaya/iuran) dari perusahaan lebih
dapat diperhitungkan atau diperkirakan.
b. Karyawan dapat memperhitungkan besarnya iuran
yang dilakukan setiap tahunnya.
c. Lebih mudah untuk diadministrasikan

Kelemahan Program Pensun Iuran

Pasti
a. Penghasilan pada saat mencapai usia pensiun lebih
sulit untuk diperkirakan.
b. Karyawan menanggung risiko atas ketidakberhasilan
investasi
c. Tidak dapat mengakomodasikan masa kerja yang
telah dilalui karyawan.
ASAS-ASAS DANA
PENSIUN
Berdasarkan UU No. 11 Tahun 1992:
1. Asas keterpisahan kekayaan dana pensiun
dari kekayaan badan hukum pendirinya.
2. Asas penyelenggaraan dalam sistem
pendanaan.
3.Asas pembinaan dan pengawasan
4.Asas penundaan manfaat
5.Asas kebebasan untuk untuk membentuk
atau tidak membentuk dana pensiun
KEKAYAAN DANA PENSIUN
a.Kekayaan yang di kategorikan
investasi, meliputi:
b.Kekayaan yang di kategorikan
bukan investasi:
 SEKIAN
TERIMA KASIH