Kelompok 9:

Trisna Ningsih
Diana Rachmawati
Argha Yoga Perdana
 Kasus
Andi telah menjadi auditor internal di Pt Sukamaju,
yaitu sebuah perusahaan yang bergerak pada
pembuatan mesin fotokopi, dan telah bekerja selama
10 tahun terakhir ini. Sebagai seorang senior auditor,
Andi diminta untuk melakukan wawancara dengan
hasil berikut.
• Analisis langkah lebih lanjut melalui teknik-teknik
pengujian dan identifikasi kelemahan dan berikan
rekomendasi berdasarkan wawancara.
Pertanyaan
Apakah PT Innovation memiliki komitmen
terhadap kompetensi ?
Apakah prosedur pengamanan terhadap aset
sudah dikomunikasikan dengan baik kepada
karyawan ?
Apakah PT Innovation sudah ada bagian atau
unit yang bertugas sebagai pemantau ?
Respons Klien
Secara umum saya jawab iya, diantaranya
dilaksanakan dengan mengidentifikasi dan
menetapkan kegiatan yang dibutuhkan untuk
menyelesaikan tugas dan fungsi pada masing-
masing posisi dalam PT Innovation,
menyusun standar kompetensi untuk setiap
tugas dan fungsi pada masing-masing posisi.
Hanya saja [enyelenggaraan pelatihan dan
pembimbingan untuk pegawai masih belum
optimal. Saat ini hanya jabatan tertentu yang
mengikuti pelatihan.
Hmm.. Hingga saat ini manajemen PT
Innovation belum menetapkan,
mengimplemantasikan dan
mengkomunikasikan kepada seluruh pegawai
tentang rencana identifikasi, kebijakan dan
prosedur pengamanan fisik aset tersebut
Belum. Pemantauan berkelanjutan selama ini
diselenggarakan dengan cara pemeriksaan dari
atasan dan secara independen dari audit
internal belum ada.
 Kelemahan
Pertanyaan 1. Kurang meratanya penyelenggaraan program pelatihan bagi
1 karyawan.
2. Hanya karyawan dengan jabatan tertentu saja yang dapat mengikuti
pelatihan.
3. Akibat yang mungkin terjadi adalah kinerja perusahaan tidak
optimal. Karena tidak semua karyawan mendapatkan hak pelatihan.

Pertanyaan 1. Penetapan, pegimplementasian dan pengkomunikasian kepada

2 pegawai mengenai rencana identifikasi, kebijakan dan prosedur
pengamanan aset belum diteapkan.
2. Bebasnya akses terhadap aset, yang memungkinkan terjadinya
pencurian aset.
3. Barang yang masuk dan keluar dapat dimanipulasi
Pertanyaan 1. Audit internal belum melakukan pemanatauan berkelanjutan secara
3 independen terhadap program yang dilaksanakan perusahaan.
2. Hal ini memungkinkan program yang dibuat pelaksanaanya menjadi
kurang efektif
3. Tidak adanya evaluasi dan pemantauan terkait program atau rencana
yang dilaksanakan.
4. Tidak adanya pengendalian terkait dengan risiko-risiko yang ada di
perusahaan
 Teknik Pengujian
No Ruang Lingkup Tujuan Program Audit
1 Komitmen Meninjau 1. Melakukan penyusunan kembali
terhadap kompetensi program pelatihan kerja.
kompetensi karyawan pada 2. Melaksanakan program pelatihan bagi
tiap posisi semua karyawan pada tiap posisi. Agar
kinerja karyawan pada tiap posisi
dapat meksimal.
3. Melakukan evaluasi kinerja secara
periodik untuk mengetahui adanya
peningkatan atau penurunan kinerja
karyawan setelah diadakan pelatihan.
4. Memberikan layanan konsultasi bagi
karyawan yang ingin melakukan
konsultasi terkait dengan
pekerjaannya.
No Ruang Lingkup Tujuan Program Audit
2. Pengelolaan Meninjau 1. Melakukan komunikasi dengan jelas
Aset pengamanan aset dan transparan terkait identifikasi,
kebijakan dan pengamanan fisik
aset.
2. Pemisahan tugas dari akses kepada
aset dan pencatatan aset. Karyawan
yang melakukan operasi terhadap
aset berbeda dengan karyawan
yang melakukan pencatatan aset.
3. Pergantian tugas antara satu
karyawan dengan karyawan lain,
misalnya satu tahun sekali. Dengan
demikian maka akan meminimalisir
adanya kecurangan.
4. Menetapkan penanggung jawab
kunci ruangan-ruangan penting.
No Ruang Lingkup Tujuan Program Audit
3. Pemantauan Meninjau kegiatan 1. Penetapan audit internal untuk
kegiatan operasional dan memantau kegiatan operasional
operasional dan non-operasional maupun kegiatan non-
non-operasional perusahaan operasional
2. Mengidentifikasi area-area
berisiko perusahaan
3. Melakukan pengendalian yang
sesuai dengan risiko yang ada
4. Mengevaluasi dan memantau
efektivitas pengendalian.