6-Kas Kecil-20150126
6-Kas Kecil-20150126
6-Kas Kecil-20150126
2
Pengertian Kas
3
Alat Pembayaran yang Dapat
Diklasifikasikan sebagai Kas :
4
Jenis – Jenis Kas
• Termasuk kas:
– Uang chartal (logam, uang kertas)
– Cek giral (cek, traveler check)
– Wesel bank, wesel pos
– Simpan di bank (giro, tabungan)
– Valuta asing
• Tidak termasuk Kas:
– Cek mundur
– Cek kosong
– Deposito berjangka
– Money Order
– Compensating balance
– Bank garansi
5
Sifat dan Karakteristik Kas
6
Pentingnya Pengendalian Kas
7
Sistem Pengendalian Internal Kas
8
• Sistem pengendalian intern meliputi semua
sarana, alat dan peraturan-peraturan yang
digunakan oleh perusahaan dengan tujuan :
1. mengamankan dan mencegah terjadinya
pemborosan, penyalahgunaan dan ketidak-
efisiensian dari sumber ekonomi yang dimiliki
perusahaan.
2. Menjamin ketelitian dan dapat dipercayainya
(reliability) keberadaan data operasional dan
akuntansi yang dihasilkan.
3. Mendorong tercapainya efisiensi operasi dan
dipatuhinya kebijaksanaan manajemen.
9
Pengawasan Kas
10
Prosedur-prosedur Pengawasan
pada Penerimaan Kas
11
Prosedur-prosedur Pengawasan
pada Pengeluaran Kas
1. Semua pengeluaran uang menggunakan cek kecuali untuk
pengeluaran-pengeluaran kecil dibayar dari kas kecil.
2. Dibentuk dana kas kecil yang diawasi dengan ketat.
3. Penulisan cek hanya dilakukan apabila didukung bukti-bukti yang
lengkap atau dengan kata lain digunakan sistem voucher.
4. Dipisahkan antara orang-orang yang mengumpulkan bukti-bukti
pengeluaran, yang menulis cek, yang menandatangani cek dan
yang mencatat pengeluaran kas.
5. Diadakan pemeriksaan intern dengan jangka waktu yang tidak
tertentu.
6. Diharuskan membuat kas harian.
12
DANA KAS KECIL (Patty Cash)
13
Sistem Imprest (Imprest Fund Method)
14
Sistem Fluktuasi (Fluctuating Fund Method)
15
TRANSAKSI IMPREST FLUKTUASI
1. PEMBENTUKAN Kas Kecil Kas Kecil
KAS KECIL
Kas/Bank Kas/Bank
2. PEMAKAIAN
Tidak Ada Jurnal Beban ……
Beban …….
Kas Kecil
2. PENGGANTIAN
Beban ….. Kas Kecil
Beban ….. Kas/Bank
Kas/Bank
3. AKHIR PERIODE
PEMBUKUAN Untuk Pemakaian Kas Kecil Tidak Ada AJP
Yang Belum Diganti
AJP :
Beban…..
Beban …..
Kas Kecil ------------↓
Dibuat
16
Jurnal Balik
Contoh : Metode Imprest
17
22 Januari 2000 : Dibayar biaya angkut sebesar Rp. 190.000,00 dan biaya
upah bongkar sebesar Rp. 72.000,00
24 Januari 2000 : Dibayar untuk parkir dan biaya serba-serbi Rp. 50.000,00
25 Januari 2000 : Dibayar biaya servis mesin-mesin kantor Rp. 80.000,00
26 Januari 2000 : Diadakan pertanggungjawaban atas pengeluaran-
pengeluaran melalui kas kecil dan setelah itu diterima
pengganti dana dengan cek nomor 3575.
18
Saldo Dana Kas Kecil Terlalu
Besar
19
Saldo Dana Kas Kecil Terlalu
Kecil
20
BANK REKONSILIASI (Bank Reconcilliation)
Rekonsiliasi Bank
TERDAPAT PERBEDAAN :
- BEDA WAKTU PENCATATAN
- KESALAHAN PENCATATAN
21
Hal-hal yang Menimbulkan
Perbedaan
• Elemen-elemen yang oleh perusahaan sudah dicatat sebagai
penerimaan uang tetapi belum dicatat oleh bank
• Elemen-elemen yang sudah dicatat sebagai penerimaan oleh
bank tetapi belum dicatat oleh perusahaan
• Elemen-elemen yang sudah dicatat oleh perusahaan sebagai
pengeluaran tetapi bank belum mencatatnya sebagai
pengeluaran
• Elemen-elemen yang sudah dicatat oleh bank sebagai
pengeluaran tetapi belum dicatat oleh perusahaan.
• Kesalahan-kesalahan yang terjadi dalam catatan perusahaan
maupun catatan bank.
22
Elemen-elemen yang oleh perusahaan
sudah dicatat sebagai penerimaan uang
tetapi belum dicatat oleh bank
23
Elemen-elemen yang sudah dicatat
sebagai penerimaan oleh bank tetapi
belum dicatat oleh perusahaan
24
Elemen-elemen yang sudah dicatat oleh
perusahaan sebagai pengeluaran tetapi
bank belum mencatatnya sebagai
pengeluaran
25
Elemen-elemen yang sudah dicatat oleh
bank sebagai pengeluaran tetapi belum
dicatat oleh perusahaan.
26
Jenis Rekonsiliasi
27
Contoh :
28
c. Cek yang ditarik oleh PT. SANDRA sebesar Rp.15.000
telah salah dibukukan oleh bank ke dalam rekening PT.
SANDROS
d. Kiriman uang dari langganan melalui transfer bank
sebesar Rp.3.950 untuk pelunasan utangnya belum
dicatat dalam pembukuan perusahaan.
e. Cek nomor SR 5220 sebesar Rp.70.550 dicatat dalam
pembukuan PT. SANDROS dengan jumlah Rp.65.150
Diminta:
• Buatlah rekonsiliasi bank untuk PT. SANDROS pada
tanggal 31 Juli 2006
• Buatlah jurnal penyesuaian yang diperlukan.
29
Perusahaan X
Laporan Rekonsiliasi Bank
Per 31 Desember 200X
31
Bab 1
The End
32