 Anggaran Kas adalah anggaran yang menunjukkan perubahan kas

dan memberikan alasan mengenai perubahan kas tersebut

dengan menunjukkan arus kas masuk sebagai sumber kas dan
arus kas keluar sebagai arus kas yang dibelanjakan (digunakan)
sehingga tampak kelebihan dan kekurangan kas, dan saldo kas
selama periode tertentu dari suatu organisasi.
1. Menentukan saldo (posisi) kas akhir setiap periode sebagai hasil dari
operasi yang dijalankan
2. Mengetahui kelebihan (surplus) atau kekurangan (defisit) kas pada
waktunya.
3. Menyelaraskan kas dengan aset lancar, aset tak lancar, utang, modal,
pendapatan, dan beban
4. Mengetahui sumber kas masuk yang diperoleh selama satu periode dan
digunakan untuk apa sumber kas masuk tersebut, hal ini tampak pada arus
kas keluar.
5. Mengetahui kapan utang dibayar kembali
6. Menilai realisasi kas masuk dan kas keluar, agar dapat diketahui selisih
realisasi dan anggaran
7. Memperkirakan sumber kas masa datang
8. Menunjukkan hubungan laba bersih terhadap perubahan kas
Saldo Kas Awal Periode ............xxxx
Penerimaan Kas ......................xxxx
Kas Tersedia ............................ xxxx
Pengeluaran Kas......................(xxx)
Saldo Kas Akhir Periode ............xxxx
 Diketahui:
 Total penjualan netto bulan Januari Rp 8.100.000, Februari Rp 8.910.000 dan Maret
Rp 9.720.000.
 Piutang netto bulan Januari Rp 5.700.000, Februari Rp 6.270.000 dan Maret Rp
6.840.000.
 Piutang yang berhasil dikumpulkan dan penerimaan kas dari penjualan kredit pada
bulan Januari Rp 4.389.000, Februari Rp 5.967.900 dan Maret Rp 6.520.800.
 Pembelian bahan baku direncanakan akan dibayar 30% secara tunai dan 70%
dibayar pada bulan berikutnya, dengan rincian pembelian bahan baku bulan Januari
Rp 5.000.000, Februari Rp 6.000.000 dan Maret Rp 8.000.000
 Utang yang jatuh tempo bulan Januari Rp 2.500.000 dan Maret Rp 1.000.000
Sumber Penerimaan Kas Januari (Rp) Februari (Rp) Maret (Rp)
Penjualan tunai netto 8.100.000 8.910.000 9.720.000
Piutang 4.389.000 5.967.900 6.520.000
Jumlah 12.489.000 14.877.900 16.240.000

Sumber Pengeluaran Kas Januari (Rp) Februari (Rp) Maret (Rp)

Pembelian bahan baku tunai (30 % x total pembelian 1.500.000 1.800.000 2.400.000
bahan baku)
Pembelian bahan baku kredit (70% x total pembelian 0 3.500.000 4.200.000
bahan baku)
Pembayaran Utang 2.500.000 0 1.000.000
Jumlah 4.000.000 5.300.000 7.600.000
 Keterangan Januari (Rp) Februari (Rp) Maret (Rp)
Saldo Kas Awal 8.100.000 8.910.000 9.720.000
Penerimaan Kas 4.389.000 5.967.900 6.520.000
Kas Tersedia 12.489.000 14.877.900 16.240.000
Pengeluaran Kas (4.000.000) (5.300.000) (7.600.000)
Saldo Kas Akhir 8.489.000 8.640.000 36.707.700