1.

Pembelian bahan baku tunai : data pembelian bahan baku x 0,3 (dari perencanaan
pembelian bahan baku 30% secara tunai). Misal, pada bulan Januari (Rp. 5.000.000 x
0,3= Rp. 1.500.000)
2. Pembelian bahan baku kredit: data pembelian bahan baku x 0,7 (dari perencanaan
pembelian bahan baku 70% secara kredit dibayar bulan berikutnya). Missal, pada bualn
Februari (Rp. 5.000.000 x 0,7= Rp. 3.500.000)
3. Pembayaran hutang: data didapat dari soal bahwa Januari sebesar Rp. 2.500.000, Maret
Rp. 1.000.000, dan Juni Rp. 3.000.000

1. Anggaran Kas
PT. LARASATI
Anggaran Kas
Triwulan 1 Tahun 2017
Keterangan Januari Februari(Rp) Maret(Rp) April (Rp) Mei(Rp) Juni (Rp)
(Rp)
Saldo kas awal 10.000.000 18.489.000 28.066.900 36.070.700 47.710.300 61.338.700

Penerimaan kas 0 3.500.000 4.200.00 5.600.000 5.250.000 6.300.000

-penjualan tunai neto 8.100.000 8.910.000 9.720.000 11.340.000 12.960.000 11.340.000
– piutang 4.389.000 5.967.000 6.520.800 7.512.600 8.618.400 7.968.600
Kas tersedia 22.489.000 33.366.000 44.307.700 55.560.300 69.288.700 80.647.300
Pengeluaran kas- 1.500.000 1.800.000 2.400.000 2.250.000 2.700.000 3.300.000
pembelian bahan
baku tunai – 0 3.500.000 4.200.000 5.600.000 5.250.000 6.300.000
pembelian bahan
baku kredit – 2.500.000 0 1.000.000 0 0 3.000.000
pembayaran hutang
Saldo kas akhir 18.489.000 28.066.900 37.070.700 47.710.300 61.338.700 68.047.300

Keterangan anggaran kas:

1.Kas tersedia : saldo kas awal + penerimaan kas. Missal, pada bulan Januari (Rp.
10.000.000 + Rp. 12.489.000)= Rp. 22.489.000
2. saldo kas akhir: kas tersedia – pengeluaran kas. Misal, pada bulan Januari
(Rp22.489.000 – Rp4.000.000= Rp. 18.489.000).

Penyusunan Anggaran Piutang

Pada umumnya perusahaan besar memiliki banyak pelanggan dengan kredit. Kondisi yang
demikian mempengaruhi arus kas perusahaan. Missal, PT SAN mempunyai penjualan 12 Januari
Rp. 100, 15 Februari Rp.200, dan 16 Maret Rp.300. syarat pembayaran ditetapkan 3/20/net 30,
70% pelanggan membayar 20 hari setelah bulan penjualan, 20% pelanggan membayar 10 hari
terakhir bulan kesatu sesudah bulan penjualan, dan 10% pelanggan membayar bulan kedua
setelah bulan penjualan. Berdasarkan informasi tersebut anggaran pengumpulan piutang dapat
disajikan pada tabel. Rincian perhitungan bulan Februari, Maret, April adalah sebagai berikut.
Bulan Februari:
1. Pengumpulan piutang bulan Februari 70% x Rp.100= Rp.70 dikurangi
potongan tunai (3% x Rp. 70= 2,10= Rp. 67,90
2. 20% terkumpul dalam waktu 10 hari terakhir , 20% x Rp. 100= Rp. 20
3. Jadi dalam bualn februari piutang terkumpul= Rp. 67,90 + Rp. 20= Rp. 87, 90
Bulan Maret :
1. Piutang atas penjualan bulan januari 10% x Rp. 100= Rp.10
2. Piutang atas penjualan februari 70% x Rp. 200= Rp.140, dikurangi (3% x Rp.
140= Rp. 4,20)= Rp. 135,80
3. Terkumpul dalam waktu 10 hari terakhir, 20% x Rp.200= Rp.40
4. Jadi dalam bulan maret piutang terkumpul= Rp. 10 + Rp. 135,80 + Rp.40= Rp.
185,80
Bulan April:
1. Piutang atas penjualan Februari 10% x Rp. 200= Rp.20
2. Piutang atas penjualan februari 70% x Rp. 300= Rp. 210, dikurangi (3% x Rp.
210= Rp. 6,30)= Rp. 203,70
3. Terkumpul dalam waktu 10 hari terakhir, 20% x Rp. 300= Rp.60
4. Jadi dalam bulan maret, piutang terkumpul= Rp. 20 + Rp. 203,70 + Rp. 60=
Rp. 283,70.
Berikut anggaran piutang dalam bentuk tabel.
PT SAN
Anggaran Piutang
Tahun 2017
Waktu Nilai Februari(Rp) Maret(Rp) April(Rp)
Penjualan(Rp) Penjualan(Rp)
Januari 100 87,90 10,00
Februari 200 175,80 20
Maret 300 263,70
Jumlah 87,90 185,80 283,70
Kunci Sukses
1. Saldo piutang 1 Juli, piutang bruto Rp. 200,000, piutang netto Rp. 180.000
yang diterima dalam bulan Agustus Rp. 180.000
Saldo kas tanggal 1 Juli 2002 Rp. 300.000
Saldo minimum ditetapkan Rp. 200.000
Penjualan Juli 1.500.000
Agustus 1.800.000
September 2.100.000
Oktober 1.800.000
November 2.100.000
Desember 1.500.000
Pola penjualan 60% tunai, sisanya kredit dengan cara:
50% diterima pada bulan terjadinya penjualan.
30% diterima satu bulan sesudahnya
20% diterima dua bulan sesusdahnya
10% dari penjualan kredit dicadangkan untuk piutang tak tertagih

Penerimaan lainnya Pengeluaran kas

Juli 410.000 720.000
Agustus 160.000 1.875.000
September 150.000 1.900.000
Oktober 45.000 1.300.000
November 123.000 2.150.000
Desember 127.000 2.175.000

Sumber : Ellen Christina< M. Fuad, Sugiarto., Edy sukarno

Gunawan Adisaputro
Indriyi Gitosudarmo
Tendi Haruuman, Sri Rahayu
Y. Supriyanto