AUDIT SIKLUS INVESTASI

DISUSUN OLEH:
1. GINA YUDITYA ANDINI (11160643)
2. RAHAJENG SARASWATI (11160697)
3. RIZKA RAHMAH A (11160732)
4. TETRA HERIDITA (11160725)

1
Definisi

Investasi merupakan penanaman uang di luar perusahaan

yang berupa surat berharga atau aktiva lain

Jangka • Berupa saham, obligasi atau

lainnya yang harganya stabil
pendek • Tujuan : menanamkan kas yang
sementara tidak terpakai

Jangka • Berupa saham, obligasi, tanah,

dana pensiun
panjang • Tujuan : mendapatkan bunga atau
dividen atau keuntungan lain

2
Tujuan Audit

Memperoleh keyakinan tentang keandalan catatan akuntansi yang

bersangkutan dengan investasi

Membuktikan bahwa saldo investasi mencerminkan kepentingan klien

dan mencerminkan keterjadian transaksi investasi

Membuktikan kelengkapan transaksi yang dicatat dan kelengkapan

saldo investasi di neraca

Membuktikan bahwa saldo investasi yang dicantumkan di neraca

merupakan milik klien

Membuktikan kewajaran penilaian investasi yang dicantumkan di neraca

Membuktikan kewajaran penyajian dan pengungkapan investasi di neraca

3
 Pengujian Substantif Prosedur Audit Awal

Usut saldo investasi Hitung kembali Review terhadap

di neraca ke saldo saldo akun investasi mutasi luar biasa
akun investasi pada di dalam buku dalam jumlah dan
buku besar besar sumber postingnya

Lakukan rekonsiliasi Usut pengkreditan Usut saldo awal

antara buku besar dan pendebitan akun investasi ke
ke buku pembantu akun investasi ke kertas kerja tahun
investasi jurnalnya yang lalu

4
Pengujian Substantif Prosedur Analitik

1. Hitung Rasio berikut ini :

 Investasi Sementara / Total Aktiva Lancar
 Investasi Jangka Panjang / Total Aktiva Lancar
 Pendapatan bunga / Rata2 Investasi Golongan
Tertentu

2. Lakukan analisis hasil prosedur analitik dengan

harapan yang didasarkan pada masa lalu, data industri,
jumlah yang dianggarkan atau data lain.

5
 Pengujian Transaksi
Pengujian Substantif Rinci
Periksa dokumen yang mendukung transaksi pemerolehan dan
penjualan investasi

Hitung kembali pendapatan bunga dan dividen tahun yang

diaudit

Hitung kembali laba dan rugi yang timbul dari transaksi

penjualan surat berharga

Hitung kembali laba dan rugi yang timbul dari transaksi

penjualan investasi

Periksa dokumen yang mendukung transaksi pembelian dan

penjualan investasi dalam periode sekitar tanggal neraca

Periksa dokumen yang mendukung pemerolehan investasi yang

dimiliki oleh klien pada tanggal neraca
6
Pengujian Substantif Pengujian Akun Rinci

Pelajari Notulen Rapat Pemegang Saham dan Direksi

Minta daftar surat berharga dan lakukan inspeksi terhadap

sertifikat surat berharga tersebut.

Kirimkan konfirmasi tentang Surat Berharga yang berada di

tangan pihak lain

Lakukan inspeksi dan pemeriksaan terhadap polis asuransi Surat

Berharga

Minta informasi Surat Berharga yang dijadikan jaminan penarikan

utang

Bandingkan metode penilaian investasi yang digunakan oleh

klien dengan prinsip akuntansi yang diterima umum

Bandingkan nilai investasi dengan harga pasar surat berharga

7
 Verifikasi Penyajian
Pengujian Substantif dan Pengungkapan

Periksa klasifikasi Surat Berharga

sebagai investasi sementara dan
investasi jangka panjang

Periksa investasi jangka panjang

mengenai kemungkinan sebagai alat
pengendalian perusahaan lain

8
TERIMAKASIH 