ANGGARAN

KAS
KELOMPOK 3
1. A I D A FAT H I YA S (01)
2. FA D L I L A A R G I T TA N (10)
3. M AYA A N I N D YA P (14)
4. N U U R I N TA N F
(19)
5. WINNIA DESY (25)
POKOK PEMBAHASAN

1. PENGERTIAN ANGGARAN KAS

2. KEGUNAAN ANGGARAN KAS
3. FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI ANGGARAN
KAS
4. FORMAT ANGGARAN KAS
5. CONTOH SOAL
6. LATIHAN
 1. PENGERTIAN ANGGARAN
KAS

• Kas adalah pembayaran yang dimiliki perusahaan dan siap

digunakan untuk investasi maupun menjalankan operasi
perusahaan setiap saat dibutuhkan. Karena itu, kas mencakup
semua alat pembayaran yang dimiliki perusahaan yang disimpan
di dalam perusahaaan maupun di bank dan siap dipergunakan.
• Anggaran Kas adalah prediksi aliran keluar-masuknya uang
yang direncanakan perusahaan di dalam suatu periode tertentu,
beserta penjelasan tentang sumber-sumber penerimaan dan
pengeluaran kas tertentu.
 2. KEGUNAAN ANGGARAN
KAS
a. Untuk memberikan informasi yang relevan tentang taksiran penerimaan dan
pengeluaran kas perusahaan pada suatu periode tertentu di masa mendatang.
b. Sebagai dasar untuk pemantauan posisi kas secara terus-menerus.
c. Sebagai dasar pengambilan keputusan pinjaman jangka pendek/jangka
panjang atau tambahan modal sendiri yang digunakan untuk menutupi defisit
kas.
d. Menggunakannya sebagai dasar pemberian kredit.
e. Menggunakannya dalam menentukan kemampuan perusahaan untuk
membayar deviden.
f. Menggunakannya dalam meningkatkan kemampuan membayar kewajiban
jangka pendek.
g. Menggunakannya dalam memperkuat posisi penawaran.
3. FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI
ANGGARAN KAS
4. FORMAT ANGGARAN KAS

a. Aktivitas Operasi yaitu berbagai aktivitas yang berkaitan dengan upaya

perusahaan untuk menghasilkan produk perusahaan sekaligus semua
upaya yang terkait dengan upaya menjual produk tersebut. Karena itu di
dalam aktivitas ini tercakup beberapa aktivitas utama
b. Aktivitas investasi adalah berbagai aktivitas yang terkait dengan
pembelian dan penjualan harta perusahaan yang dapat menjadi sumber
pendapatan perusahaan.Seperti pembelian dan penjualan gedung, tanah,
mesin, kendaraan, pembelian obligasi/saham perusahaan lain.
c. Aktivitas Pembiayaan adalah semua aktivitas yang berkaitan dengan
upaya untuk mendukung operasi perusahaan dengan menyediakan
kebutuhan dana dari berbagai sumbernya beserta konsekuensinya.
Misalnya penerbitan surat utang, penerbitan obligasi, penerbitan saham
baru, pembayaran deviden, pelunasan utang.
5. CONTOH SOAL

PT Sandang Bersama adalah sebuah perusahaan produsen pakaian yang

berkedudukan di Jakarta. Berkaitan dengan pembuatan anggaran tahun 2009,
akuntan perusahaan ini pada bulan pertengahan November 2008
mengumpulkan berbagai data proyektif yang diperlukan sebagai berikut :
Keterangan Januari Februari Maret

Penjualan Mobil 1.200.000.000 1.400.000.000 -

Pembelian Mobil 600.000.000 900.000.000 1.500.000.000

Penjualan 3.400.000.000 3.900.000.000 4.300.000.000

Pembelian Bahan 1.800.000.000 2.200.000.000 2.600.000.000

Baku
Biaya Tenaga Kerja 120.000.000 125.000.000 130.000.000

Biaya Overhead 65.000.000 75.000.000 82.000.000

Biaya Pemasaran 450.000.000 650.000.000 750.000.000

Biaya Adm & Umum 210.000.000 210.000.000 210.000.000

Kredit Bank 700.000.000 800.000.000 -

Penerbitan Saham 400.000.000 500.000.000 500.000.000

Baru
Penerbitan Obligasi 200.000.000 300.000.000 400.000.000

Pembelian Tanah 750.000.000 350.000.000 -

• Beberapa Keterangan lain :
a. Dari pengamalan selama ini diketahui, dari total penjualan dalam satu
bulan, sebanyak 20% akan dibayarkan pada bulan terjadinya transaksi
dengan mendapatkan potongan sebesar 5% sebanyak 50% dibayar pada
bulan kedua,dan sisanyadibayar pada bulan ketiga
b. Berkaitan dengan pembelian bahan baku,perushaan menerapkan
kebijakan sebanyak 25% akan dibayar pada bulan terjadinya transaksi
dan biasanya akan memperoleh potongan 10% sebanyak 60% dibayar
pada bulan kedua san sisanya dilunasi di bulan ketiga
c. Jumlah penjualan pada bulan November dan Desember 2008 masing-
masing Rp2.900.000.000 dan Rp3.200.000.000. Sedangkan jumlah
pembelian bahan baku pada bulan yang sama sebesar Rp1.400.000.000
dan Rp1.600.000.000
d. Saldo kas pada akhir tahun 2008 diperkirakan berjumlah
Rp540.000.000
e. Dari total biaya overhead bulanan yang dianggarkan perusahaan
sebanyak Rp25.000.000 merupakan biaya penyusutan aktiva tetap.Dan
dari total biaya administrasi yang dianggarkan setiap
bulannya,termasuk didalamnya biaya penyusutan aktiva tetap sebesar
Rp22.000.000 per bulan
 JANUARI
o Penjualan Tunai = RP 3.400.000.000 x 20% x 95 %
= RP 646.000.000
o Pembelian Tunai = Rp 1.800.000.000 x 25% x 90%
= Rp 405.000.000
o Penerimaan Piutang
 November =Rp 2.900.000 x 30% = Rp 870.000.000
 Desember =Rp 3.200.000 x 50 % = Rp 1.600.000.000
Total = Rp 2.470.000.000
PEMBAHASAN
o Pembayaran utang
 November = Rp. 1.400.000.000 x 15% = Rp250.000.000
 Desember = Rp 1.600.000.000 x 60% =Rp960.000.000
TOTAL = Rp 1.170.000.000
o BOP = Rp 65.000.000- Rp 25.000.000 = Rp 40.000.000
o Biaya adm & umum = Rp 210.000.000- Rp 22.000.000
= Rp 188.000.000
 FEBRUARI
o Penjualan Tunai = RP 3.900.000.000 x 20% x 95 %
= RP 741.000.000
o Pembelian Tunai = Rp 2.200.000.000 x 25% x 90%
= Rp 495.000.000
o Penerimaan Piutang
 Desember =Rp 3.200.000 x 30% = Rp 960.000.000
 Januari =Rp 3.400.000 x 50 % = Rp 1.700.000.000
Total = Rp 2.660.000.000
o Pembayaran utang
 Desember = Rp. 1.600.000.000 x 15% = Rp240.000.000
 Januari = Rp 1.800.000.000 x 60% =Rp1.080.000.000
TOTAL = Rp 1.320.000.000
o BOP = Rp 75.000.000- Rp 25.000.000 = Rp 50.000.000
o Biaya adm & umum = Rp 210.000.000- Rp 22.000.000
= Rp 188.000.000
 Anggaran Kas

Keterangan Januari Februari

Penerimaan Pengeluaran Penerimaan Pengeluaran
Saldo Awal Kas 540.000.000   2.433.000.000  
         
Aktivitas Operasi:        
 Penjualan tunai 646.000.000   741.000.000  
 Pembelian tunai   405.000.000   495.000.000
 Biaya tenaga kerja   120.000.000   125.000.000
 Biaya overhead   40.000.000   50.000.000
 Biaya pemasaran   450.000.000   650.000.000
 Biaya admin & umum   188.000.000   188.000.000

 Penerimaan piutang 2.470.000.000   2.660.000.000  

 Pembayaran utang   1.170.000.000   1.320.000.000
         
Aktivitas Investasi:        
 Penjualan mobil 1.200.000.000   1.400.000.000  
 Pembelian mobil   600.000.000   900.000.000
 Pembelian tanah   750.000.000   350.000.000
         
Aktivitas Keuangan        
 Penerbitan saham baru 400.000.000   500.000.000  

 Kredit bank 700.000.000   800.000.000  

 Penerbitan obligasi 200.000.000   300.000.000  
         
Jumlah 6.156.000.000 3.723.000.000 8.834.000.000 4.078.000.000
Saldo akhir 2.433.000.000   4.576.000.000  
6. LATIHAN SOAL

• PT. Elektrindo Perkasa adalah sebuah perusahaan distributor elektronik yang

berkedudukan di Jakarta. Berkaitan dengan pembuatan anggaran tahun 2009, akuntan
perusahaan ini pada bulan pertengahan Desember 2008 mengumpulkan berbagai data
proyektif yang diperlukan dan meringkasnya sebagai berikut:
 Keterangan Januari Februari Maret
Biaya Tenaga 150.000.000 155.000.000 -
Kerja Langsung
Penjualan Mobil 1.300.000.000 1.500.000.000 -
Pembelian Mobil 500.000.000 700.000.000 1.500.000.000
Penjualan 3.200.000.000 3.600.000.000 4.300.000.000
Pembelian 1.600.000.000 2.100.000.000 2.600.000.000
Biaya Pemasaran 400.000.000 500.000.000 750.000.000
Biaya Adm & 220.000.000 220.000.000 210.000.000
Umum
Kredit Bank 600.000.000 750.000.000 -
Penerbitan 300.000.000 400.000.000 500.000.000
Saham Baru
Penerbitan 150.000.000 250.000.000 400.000.000
Obligasi
Pembelian Tanah 750.000.000 300.000.000 -
Biaya Overhead 50.000.000 65.000.000 -
• Beberapa keterangan lain :
a. Dari pengalaman selama ini diketahui, dari total penjualan dalam satu
bulan, diperkirakan sebanyak 25% akan dibayar pada bulan terjadinya
transaksi dengan mendapat potongan 5%, sebanyak 40% dibayar pada
bulan kedua, dan sisanya dibayar pada bulan ketiga.
b. Dalam hal pembelian barang dagangan, perusahaan menerapkan
kebijaksanaan : sebanyak 50% akan dibayar pada bulan terjadinya
transaksi dan biasanya akan memperoleh potongan 10%, sebanyak 30%
dibayar pada bulan kesua dan sisanya dilunasi dibulan ketiga.
c. Jumlah penjualan pada bulan November dan Desember 2008 masing-
masing sebesar Rp. 2.500.000.000 dan Rp. 3.000.000.000. Sedangkan
jumlah pembelian barang dagangan pada bulan yang sama sebesar Rp.
1.200.000.000 dan Rp. 1.400.000.000.
d. Saldo kas pada akhir tahun 2008 diperkirakan berjumlah Rp.245.000.000.
e. BOP dianggarkan Rp. 30.000.000 merupakan biaya penyusutan aktiva, tetap dan dari
total biaya administrasi yang dianggarkan setiap bulannya, termasuk di dalamnya biaya
penyusutan aktiva tetap sebesar Rp. 18.000.000/bulan.
Berdasarkan data tersebut, bantulah bagian anggaran PT. Elektrindo Perkasa untuk
membuat :
1. Anggaran Laba Rugi untuk bulan Januari dan Februari 2009!
2. Anggaran Kas untuk bulan Januari dan Februari!
TERIMAKASIH