ANALISIS ALIRAN KAS DAN

LAPORAN KEUANGAN PRO FORMA

LINAWATI
Akuntansi, FE, UN PGRI Kediri
2020
 Aliran Kas

Analisis aliran kas juga digunakan untuk

menganalisis risiko perusahaan.

Tujuan analisis aliran kas untuk menaksir

kemampuan perusahaan menghasilkan kas.

Misal: perusahaan mempunyai keuntungan yang bagus tetapi

tidak mampu membayar kewajibannya karena kas yang tidak
mencukupi.
Hubungan Aliran Kas dan Siklus hidup Produk
Hubungan Aliran Kas dan Siklus hidup Produk
 Perhitungan aliran kas

Aset = Liabilitas + Ekuitas

Tambahan Aset = Tambahan Liabilitas + Tambahan Ekuitas

Tambahan kas + Tambahan Aset nonkas = Tambahan Liabilitas + Tambahan Ekuitas

Tambahan kas = Tambahan Liabilitas + Tambahan Ekuitas - Tambahan Aset nonkas

 Klasifikasi penyebab Perubahan Kas

Perubahan dalam Laporan Posisi Keuangan Operasi Investasi Pendanaan

Kenaikan atau penurunan dalam aset  

Piutang dagang x  
Persediaan x  
Aktiva lancar lainnya x  
Investasi pada surat-surat berharga, bangunan, pabrik
x  
dan peralatan
Harga Perolehan aset x  
Akumulasi depresiasi x  
Aset lainnya x  
Kenaikan atau penurunan dalam aset  
Utang dagang x  
Utang wesel x
Bagian utang dari utang jangka panjang x
Utang lancar lainnya x  
Utang pajak x  
Utang jangka panjang x
Utang non lancar lainnya x
Saham biasa dan agio saham x
Laba yang di tahan x
laba bersih x  
deviden x
Treasury stock     x
 Contoh.....
Perubahan aliran kas PT. ABC Pada tahun 2017

Perubahan
Keterangan 31-Des-16 31-Des-17
(Naik/ Turun)
Aktiva
Piutang dagang 1.876 1.978 -102
Persediaan 98.824 106.022 -7.198
Aktiva lancar lainnya 3.591 0 3.591
Bangunan, Pabrik dan Peralatan 63.634 65.285 -1.651
Akumulasi Depresiasi AT -37.973 -45.958 7.985
Aktiva Tetap lainnya 2.184 2.184 0

Utang dan Modal Saham

Utang dagang 21.768 15.642 -6.126
Utang Wesel 0
Bagian utang jangka panjang jatuh tempo jangka
pendek 18.256 10.997 -7.259
utang lancar lainnya 4.353 6.912 2.559
utang jangka panjang 61.017 51.481 -9.536
Saham biasa 1.000 1.000 0
Agio saham 124.000 124.000 0
Laba di tahan -84.560 -67.926 16.634

Kas -1.103
 Contoh.....
Klasifikasi Perubahan Kas PT. ABC Tahun 2017

Keterangan Operasi Investasi Pendanaan

Aktiva
Piutang dagang -102
Persediaan -7.198
Aktiva lancar lainnya 3.591
Bangunan, Pabrik dan Peralatan -1.651
Akumulasi Depresiasi AT 7.985
Aktiva Tetap lainnya 0

Utang dan Modal Saham

Utang dagang -6.126
Utang Wesel 0
Bagian utang jangka panjang jatuh tempo jangka
pendek -7.259
utang lancar lainnya 2.559
utang jangka panjang -9.536
Saham biasa 0
Agio saham 0
Laba di tahan 16.634
17.343 -1.651 -16.795
Kas -1.103
 Contoh.......
Laporan Aliran Kas PT. ABC Tahun 2017
Operasi
Laba bersih 16.634
Depresiasi 7.985
Kenaikan atau penurunan Piutang dagang -102
Kenaikan atau penurunan Persediaan -7.198
Kenaikan atau penurunan Aktiva lancar lainnya 3.591
Kenaikan atau penurunanUtang dagang -6.126
Kenaikan atau penurunan Utang lancar lainnya 2.559
Aliran Kas dari Operasi 17.343

Investasi
Penjualan (Pembelian) Bangunan, Pabrik, dan Peralatan -1.651
Aliran Kas dari Investasi -1.651

Pendanaan
Kenaikan Utang Wesel 0
Pelunasan Utang Jangka Panjang -16.795
Aliran Kas dari Pendanaan -16795

Perubahan Kas Bersih -1.103

LAPORAN KEUANGAN
PROFORMA
LINAWATI
Akuntansi, FE, UN PGRI Kediri
2020
 Laporan Keuangan Proforma
• Laporan yang dipergunakan untuk memproyeksikan
kondisi keuangan untuk masa mendatang.
• Proyeksi yang harus dilakukan:
1. Memproyeksikan Laporan Laba-rugi
2. Memproyeksikan Laporan Posisi keuangan (Neraca)
3. Memproyeksikan Total Aset
4. Memproyeksikan Aset Individual
5. Memproyeksikan Utang dan modal Saham
6. Memproyeksikan biaya Pendanaan
7. Memproyeksikan Laporan Aliran Kas
Prosedur Penyusunan Laporan Keuangan Proforma

1. Memproyeksikan penjualan untuk sejumlah periode pada

masa mendatang
2. Memproyeksikan biaya operasional dan Pendapatan
operasional
3. Memproyeksikan total aset, utang, dan modal saham untuk
mendukung tingkat operasi di point 1 dan 2
4. Menentukan biaya pendanaan dari utang , untuk
menurunkan pada pendapatan operasional untuk
memperoleh laba bersih proyeksi
5. Menurunkan laporan aliran kas dan laporan keuangan yang
diproyeksikan