Agustina Darmayanti
Krisno Adriadi
I Nyoman Adi Buana
INSTITUT KEUANGAN PERBANKAN DAN INFORMATIKA ASIA
http://www.free-powerpoint-templates-design.com
Siklus besar transaksi
A
Agenda
Siklus Pendapapatan
B Tujuan dan Aktivitas
E
Welcome!!
In Presentation
Siklus Besar Transaksi
Siklus Pendapatan (Revenue Cycle) Siklus Pengeluaran (Expenditure
Cycle)
seluruh rangkaian aktivitas bisnis dan
01 kegiatan pemrosesan informasi terkait hal
yang terus berulang yang menyediakan
02 Serangkaian aktivitas bisnis dan operasi
pemrosesan informasi terkait yang terus
barang dan jasa kepada para pelanggan menerus berhubungan dengan pembelian
dan menagih kas sebagai pembayarannya dan pembayaran barang atau jasa.
• customer order
• credit copy (approved) • Invoice • stock release
• credit copy
• ledger copy
• stock release
• shipping notice
• packing slip
• journal voucher
• shipping notice
• stock release
• invoice
• ledger copy
Dokumen Manual Sales Order (cont.)
• journal voucher
• packing slip • A R summary • journal voucher
• stock release
• bill of landing
Customer order
Credit
Copy
Customer Stock
order Release
Shipping
Packing Slip Notice
Bill of
Landing
Invoice
AR Summary
Ledger Copy
Journal
Voucher
Flowchart
Sales
Return
Procedures
Dokumen Sales Return Procedures
• credit memo
• journal voucher
Billing
Inventory
• credit memo
Sales • journal voucher
• return slip controll
• credit memo
.
Receiving AR &
• credit memo
GL • AR summary
Return
Slip
Credit
Memo
Flowchat
Cash
Receipts
Procedure
Dokumen Sales Receipts Procedure
Controller
Remittance AR
Advice
Cash Receipt
Deposit Slip
Cash Receipt
Tujuan Pengendalian, Ancaman, dan Prosedur
Semua transaksi diotorisasi dengan benar
1 Pesanan pelanggan ❑Tidak melakukan konfirmasi ulang ke ❑Tidak efisien, karena pelanggan harus dihubungi
tidak lengkap atau tidak pelanggan atas pesanannya kembali, dan pesanan harus dimasukkan
akurat ❑Data pelanggan masih manual sehingga kembali.
terjadi kesalahan data ❑Menyebabkan ketidakpuasan pelanggan dan
dapat memengaruhi penjualan di masa
mendatang.
2 Penjualan kepada ❑Tidak adanya pemisahan tugas bagian ❑Penjualan kemungkin tidak tertagih, yang
pelanggan dengan penerima pesanan dengan AR mengakibatkan hilangnya aset atau pendapatan.
kredit buruk ❑Master data pituang tidak update
❑Kesalahan bagian AR dalam memberikan
keputusan pemberian kredit
3 Pesanan yang tidak sah ❑Tidak melakukan konfirmasi ulang ke ❏Anda tidak dapat membuat keputusan kredit
pelanggan atas pesanannya yang baik atau menagih dari pelanggan yang
❑Tidak adanya pemisahan tugas bagian belum Anda identifikasi dengan benar
penerima pesanan dengan AR ❏Transaksi kartu kredit online dengan pelanggan
❑Sistem keamanan penjualan secara online ritel penuh dengan masalah.
masih rendah
No Jenis Ancaman Penyebab Dampak
4 Kelebihan stock, biaya ❑ Tidak melakukan stock opname ❑ Kehabisan barang dagangan
pembawa, dan persediaan secara berkala ❑ Kehilangan penjualan.
penurunan harga ❑ Pencurian inventory ❑ Jika membawa terlalu banyak barang
❑ Kesalahan perencanaan dalam dagangan, dikenakan biaya penyimpanan
produksi sehingga terjadi kelebihan berlebih dan / atau harus menurunkan
produksi persediaan untuk menjualnya.
❑ Kapasitas gudang penyimpanan
yang tidak sesuai
5 Kesalahan pengiriman ❑ Tidak melakukan konfirmasi ulang ke ❑ Ketidakpuasan pelanggan dan kehilangan
pelanggan atas alamat pengiriman penjualan dapat terjadi jika pelanggan salah
pelanggan mengirimkan barang atau terjadi
❑ Bagian pengantar tidak memastikan keterlambatan karena alamat yang salah.
alamat apakah sesuai pesanan dan ❑ Pengiriman ke alamat yang salah juga dapat
memastikan siapa penerima nya, mengakibatkan hilangnya aset.
sehingga pesanan hanya diantar
dengan cara melempar misalnya
No Jenis Ancaman Penyebab Dampak
7 Kegagalan menagih ❑ Kelengkapan data pemesan tidak akurat ❑ Hilangnya aset dan pendapatan.
pelanggan (pemberian data palsu) ❑ Data yang tidak akurat tentang penjualan,
❑Bagian A/R salah memberikan keputusan inventaris, dan piutang.
persetujuan kredit padahal customer
kredibilitasnya macet
❑Bagian penagih tidak tegas saat
melakukan penagihan
❑Customer yang menghindar atau kabur
tanpa kabar
No Jenis Ancaman Penyebab Dampak
8 Kesalahan penagihan ❑ Hilangnya aset jika tagihan Anda kurang ❑ Hilangnya aset jika tagihan Anda kurang.
❑ Ketidakpuasan pelanggan jika Anda ❑ Ketidakpuasan pelanggan jika Anda menagih
menagih berlebihan berlebihan
9 Kesalahan dalam ❑Menyebabkan ketidakpuasan pelanggan ❑Menyebabkan ketidakpuasan pelanggan dan
memelihara akun dan hilangnya penjualan di masa depan. hilangnya penjualan di masa depan.
pelanggan ❑Dapat mengindikasikan pencurian uang ❑Dapat mengindikasikan pencurian uang tunai.
tunai.
No Jenis Ancaman Penyebab Dampak
10 Pencurian uang tunai ❑ Tempat penyimpanan uang tidak aman ❑ Kehilangan uang tunai
❑ Uang tunai yang terlalu banyak ❑ Kerugian
❑ Kasir yang tidak jujur ❑ Tidak bisa menggaji pekerja
❑ Pembayaran kepada customer tanpa ❑ Terhambatnya produksi
bukti
❑ Penerimaan uang tunai masih secara
manual hanya dengan nota
11 Kehilangan, perubahan, ❑ Tidak ada file cadangan untuk back up ❑ Kehilangan semua data piutang dapat
atau pengungkapan ❑ Akses mudah dijangkau orang mengancam kelangsungan hidup perusahaan.
data yang tidak sah sehingga memungkinkan ❑ Kehilangan atau perubahan data dapat
penyalahgunaan sistem menyebabkan: Kesalahan dalam pelaporan
❑ Tidak ada otorisasi khusus. eksternal atau internall, dan tanggapan yang
❑ Adanya pemisahan tugas khus untuk tidak akurat atas pertanyaan pelanggan.
bagian sistem. ❑ Pengungkapan informasi rahasia pelanggan
❑ Pencurian data pelanggan yang tidak sah dapat menyebabkan:
❑ Kurangnya kontrol bagian pemeriksaan Pelanggan yang tidak puas dan kehilangan
akurasi data penjualan di masa depan, dan sanksi hukum
maupun denda.
No Jenis Ancaman Penyebab Dampak
12 Performa Buruk ❑ Kurang kesejahteraan pegawai (gaji) ❑ Dapat merusak hubungan pelanggan
❑ Pegawai yang tidak kompeten ❑ Mengurangi profitabilitas
dibidangnya
❑ Tempat dan lingkungan kerja yang
tidak nyaman
❑ Tidak adanya internal control
Teknologi
yang
digunakan
dalam siklus
pendapatan
02 03
Sebagian besar pesanan Terutama dilakukan dengan
dilakukan dengan kartu sistem email, dan karenanya
kredit diperlukan waktu
penyelesaian
.
01 04
Biasanya, tidak ada Keamanan dan kontrol atas
perjanjian bisnis formal data menjadi perhatian
seperti yang dilakukan di dalam transaksi Internet.
EDI
.
.
CBAS Control Considerations
5. Kontrol Akses
● Harus memiliki akses file yang terbatas
● Harus menjaga dan memantau program
komputer
6. Verivikasi Independen
● melakukan penyeimbangan kontrol batch
setelah setiap proses
● menghasilkan laporan dan ringkasan
manajemen untuk ditinjau oleh pengguna akhir
PC- Based Accounting Systems
03
Sebagian besar sistem
01 dibagi menjadi modul
yang dikendalikan oleh
Digunakan oleh program berbasis
perusahaan kecil dan menu:
beberapa perusahaan ● jurnal umum
besar yang ● pengendalian
terdesentralisasi persediaan
● daftar gaji
● pencairan tunai
● pembelian dan
hutang dagang
● penerimaan kas
02
● order penjualan
Izinkan satu atau beberapa
individu untuk melakukan
seluruh fungsi akuntansi
PC Control Issues
Selain itu, oracle merupakan sistem yang konsumen saat ini lebih banyak interaksi
terintegrasi. Sehingga dapat membuat dengan teknologi dan Quinoz berencana
operasional lebih efisien, menekan biaya,
untuk memperluas dengan oracle, dalam
meningkatkan profitabilitas, termasuk
mengontrol tenaga kerja, pencegahan hal kemampuan pemesanan secara
pencurian dan kerugian, inventaris dan online, aplikasi, dan kios.
kecepatan dalam pelayanan (kepuasan
pelanggan).
hello,any
question ?
QUIZ
Game rules :
1. 15 soal multiple choice
2. @20detik/soal
Sesi kuis terdiri 3. Dipilih 3 orang dengan nilai
dari 15 tertinggi
pertanyaan
pilihan ganda
joinmyquiz.com
Akan diambil 3
nilai tertinggi Kode game : 0893223
Thank you