Pengantar Akuntansi II

REKONSILIASI BANK

Drs. H. Akhmad Samhudi

Adalah suatu bentuk Laporan Rekening Koran yang dibuat oleh
perusahaan untuk menjawab atas ketidak seimbangan antara Saldo,
Debet dan Kredit pada Rekening Koran Bank

Ketidakseimbangan ini terjadi karena :

1.Bank sudah mencatat / membukukan sedangkan Perusahaan belum
mencatat / membukukan sedangkan perusahaan belum mencatat
/membukukan.
2.Bank belum mencatat/membukukan sedangkan perusahaan sudah
mencatat/membukukan.

Untuk lebih jelasnya : Rekonsiliasi Bank dibuat sebagai berikut :

-Yang kolom kiri kelompok penambahan dan pengurangan kas
-Yang kolom kanan kelompok penambahan dan pengurangan. Bank
berikan rumus rekonsilisiasi Bank.

REKONSILIASI BANK
 PT. ABC
Rekonsiliasi Bank
Periode 31 Agustus 2010

Saldo Buku Kas sebelum Rekonsiliasi Rp xxxx Saldo Buku Bank sebelum Rekonsiliasi Rp xxxx
Penambahan: Penambahan:
1.Hasil Inkaso(tagihan)Bank………Rp xxx 1.Simpanan dalam proses………….Rp xxx
2.Jasa giro/bunga…………………..Rp xxx 2.Simpanan (deposito) dicatat
3.Penerimaan dicatat terlalu kecil....Rp xxx terlalu kecil………………………Rp xxx
4.Pengeluaran dicatat terlalu besar...Rp xxx + 3. Pengambilan dicatat terlalu besar..Rp xxx +
Rp xxxx + Rp xxxx +
Rp xxxx Rp xxxx
Pengurangan:
1.Cek kosong (tidak cukup dana)… Rp xxx Pengurangan:
2.Cek ditempat (counter checks)..…Rp xxx 1.Cek yang sedang beredar……….. Rp xxx
3.Biaya bank……………………… Rp xxx 2.Simpanan (deposito) dicatat
4.Penerimaan dicatat terlalu besar…Rp xxx terlalu besar………………………Rp xxx
5.Pengeluaran dicatat terlalu kecil....Rp xxx + 3. Pengambilan dicatat terlalu kecil...Rp xxx +
Rp xxxx - Rp xxxx -
Saldo Kas setelah Rekonsiliasi = Rp xxxx
Saldo Bank setelah Rekonsiliasi = Rp xxxx
Jurnal Penyesuaian:

Tanggal Keterangan Debet Kredit

31 Agt 2010 Kas Rp xxx -
Inkaso Bank/Wesel - Rp xxx
Tagih - Rp xxx
Jasa Giro - Rp xxx
Koreksi Penerimaan - Rp xxx
Koreksi Pengeluaran
Cek Kosong Rp xxx -
Cek ditempat Rp xxx -
Biaya Bank Rp xxx -
Koreksi Penerimaan Rp xxx -
Koreksi Pengeluaran Rp xxx -
Kas - Rp xxx
Jumlah Rp xxx Rp xxx
Soal rekonsiliasi Bank :
1.Pada tanggal 30 november 2014 CV. Lia Ekawati menerima laporan darai Bank BNI, yang menunjukkan saldo kredit
sebesar Rp. 3.393.025,-. Buku kas perusahaan pada tanggal yang sama menunjukkan saldo debet sebesar
Rp. 2.119.100,-. Setelah diadakan analisa terhadap laporan Bank dan buku kas diperoleh keterangan-keterangan
sebagai berikut :

1)Simpanan dalam proses tanggal 29 November 2014 sebesar Rp. 196.250

2)Biaya jasa Bank bulan November 2014 sebesar Rp. 400
3)hasil inkaso Bank atas wesel tagih perusahaan ttanggal 28 November 2014 termasuk bunga sebesar Rp. 1.365
semuanya berjumlah Rp. 137.865
4)Ongkos inkaso atas penagihan tersebut wesel tagih sebesar Rp. 250
5)Deposito yang dilakukan oleh CV. Ria Ekasari oleh pihak bank salah dicatat kedalam aku CV. Lia Ekawati sebesar
Rp. 700.000
6)Sebuah cek No. 763 sebesar Rp. 9375 untuk pembayaran utang telah dicatat dalam jurnal pengeluaran kas ternyata
dibatalkan (Voided)
7)Sebuah cek yang diterima dari debitan sebesar Rp. 382.577,50 oleh bank dikembalikan kaerna tidak cukup dana
8)Cek yang beredar sampai 30 November 2014 No. 765 sebesar Rp. 9887,50. No 766 sebesar Rp.28.975.
No. 767 sebesar Rp.994.050.
9)Terjadi kesalahan pembukaan dengan cek yang diterima dari debitan, telah dicatat sebesar Rp. 3.000,- seharusnya
Rp. 5.250
10)Sebuah cek ditempat Rp. 20.000 ternyata belum dicatat
11)Cek nomor 773 untuk pembayaran upah sebesar Rp.187.830 telah dicatat Rp. 178.830

Diminta : Rekonsiliasi Bank & AJP !!!

 FIRMA LIA EKAWATI
REKONSILIASI BANK
PERIODE 30 NOVEMBER

Saldo buku KAS sebelum rekonsiliasi Rp. 2.119.100

Penambahan :
1.Hasil inkasso bank : Rp. 136.500
2.Jasa giro/bunga bank : Rp. 1365
3.Pnerimaan dicatat tll <: Rp. 2250
4.Pngeluarn dicatat tll >: Rp. 9375 +

Rp. 149.490 +

Rp. 2.268.590

Pengurangan :
1.Cek yang sedang beredar
No. 765. Rp. 9887,50
No. 766. Rp. 28.975
No. 767. Rp. 994.050 +
Rp. 1.032.912,50
2. Deposit dicatat tll > : Rp. 700.000
3. Penarikan dcatat tll < : Rp. --------
Saldo setelah rekonsiliasi
Rp. 1.732.912,50 -
Saldo setelah rekonsiliasi Rp. 1.856.362,50
Jurnal Penyesuaian:

Tanggal Keterangan Debet Kredit

31 Agt 2010 Kas Rp 149.490 -

Inkaso Bank/Wesel - Rp 136.500
Tagih - Rp 1365
Jasa Giro - Rp 2250
Koreksi Penerimaan - Rp 9375
Koreksi Pengeluaran
Cek Kosong Rp 382.577,50 -
Cek ditempat Rp 20.000 -
Rp 650
Biaya Bank (400+250)
-
Koreksi Penerimaan Rp xxx -
Koreksi Pengeluaran Rp 9000 -
Kas Rp 412.227,50
-
Rp 561.717,5 Rp 561.717,5
Jumlah
 KOPERASI

Jasa Modal Anggota adalah jasa yang diterima

anggota karena telah menyediakan modalnya dalam
bentuk simpanan pokok dan simpanan wajib selama 1
(satu) tahun.

Jasa Modal Jumlah Modal Anggota ybs X SHU Jasa Modal

Anggota =
Jumlah Modal Koperasi
 Jasa Anggota adalah jasa yang diterima anggota
karena telah melakukan pembelian/meminjam pada
usaha koperasi

Jasa Jumlah Penjualan pada Anggota ybs SHU Jasa

X
Anggota = Jumlah Seluruh Penjualan Anggota
1. Jurnal yang dibuat saat pendirian koperasi
Tgl. Keterangan D K
Kas Rp. xxx -
Simpanan Pokok - Rp. xxx
Simpanan Wajib - Rp. xxx
2. SHU yang dibagikan/diterima (jasa modal)
-Jumlah modal koperasi:
Simpanan Pokok = .......... x Rp.xxx = Rp.xxx
Simpanan Wajib = 12 (.......... x Rp.xxx) = Rp.xxx
Jumlah Modal Koperasi = Rp.xxx
-Jumlah Modal Anggota:
Simpanan Pokok = .......... x Rp.xxx = Rp.xxx
Simpanan Wajib = 12 (.......... x Rp.xxx) = Rp.xxx
Jumlah Modal Anggota = Rp.xxx

-Jumlah SHU Jasa Modal: 20% x Hasil Usaha Anggota = Rp.xxx

3. SHU yang dibagikan/diterima (jasa anggota)

-Jumlah Seluruh Penjualan = Rp.xxx

-Penjualan/Pembelian Anggota = Rp.xxx

-SHU Jasa Anggota=20% x Hasil Usaha Anggota= Rp.xxx