4 5

2 3
0 1
Suplemen
Perka 4/2016
SATGAS TKPP SPIP BPKP
Latar Belakang

Dalam rangka peningkatan kualitas hasil

penilaian maturitas SPIP pada K/L/D, diperlukan
suplemen 25 parameter pengujian maturitas SPIP
sesuai Peraturan Kepala BPKP Nomor 4 Tahun
2016 sebagai acuan bagi asesor dan quality
assurer dalam melakukan penilaian
Tujuan

Penyusunan suplemen bertujuan memberikan

penjelasan yang lebih rinci atas pemenuhan
parameter maturitas SPIP yang dimaksudkan dalam
Perka 4/2016, mengacu pada pemenuhan daftar uji
penyelenggaraan SPIP sesuai PP 60/2008

Suplemen Perka 4/2016 dimaksudkan untuk:

 memberikan pemahaman yang sama kepada Assessor dan Quality Assurer
 sebagai acuan dalam melaksanakan kegiatan penilaian maupun penjaminan
kualitas atas maturitas penyelenggaraan SPIP pada K/L/D
Ruang Lingkup
Suplemen Perka
4/2016 meliputi
penjelasan rinci
atas
pemenuhan
parameter-
parameter dari
25 sub unsur
SPIP, yang
menjadi fokus
penilaian
maturitas SPIP
Suplemen tidak mengubah
tahapan penilaian dan parameter
tetapi menjelaskan
parameter,ukuran parameter,
alamat data
 GAMBARAN SUPLEMEN PERKA BPKP NO
4/2016
Suplemen Suplemen
1 2
Penjelasan Penjelasan parameter/
Karakteristik Maturitas Pengukuran parameter
SPIP per sub unsur/per level

Contoh Dokumen per

sub unsur/per level
Suplemen #1:
Penjelasan Karakteristik Maturitas SPIP
Level 1 Maturitas SPIP (rintisan)

K/L/D diwajibkan memiliki kebijakan/SOP yang berlaku dilingkungan K/L/D dan dilandasi
oleh kebijakan tertulis dalam bentuk peraturan menteri/pimpinan lembaga/kepala daerah atau
peraturan lainnya sesuai kebutuhan;

Kebijakan tertulis tersebut mengacu pada peraturan perundang-undangan yang berlaku,

namun dapat disesuaikan dengan kebutuhan dari K/L/D sepanjang tidak bertentangan dengan
peraturan perundang-undangan yang lebih tinggi;

Jika dipandang bahwa peraturan perundangan tingkat nasional telah mengatur secara rinci,
maka K/L/D wajib menerbitkan surat edaran dan/atau kebijakan lain yang menyatakan
bahwa K/L/D mengacu pada peraturan perundangan tersebut atau SOP atas operasionalisasi
peraturan perundangan tersebut.
7
Level 2 Maturitas SPIP … (berkembang)

a. K/L/D diwajibkan mengkomunikasikan

kebijakan/SOP kepada seluruh pejabat dan pegawai
serta pihak lain yang berkepentingan (eksternal);
b. Media pengkomunikasian berupa saluran
komunikasi seperti sosialisasi, workshop, rapat,
pengumuman, website, surat edaran, media massa,
media sosial, dan sebagainya.
8
Level 3 Maturitas SPIP … (terdefinisi)

a. Kebijakan/SOP telah diimplementasikan oleh sebagian besar

pejabat dan pegawai terkait dan/atau unit kerja sampel
dilingkungan K/L/D.
b. Bukti adanya implementasi kebijakan/SOP telah
didokumentasikan dengan baik. Penggunaan aplikasi
dimungkinkan untuk mendukung implementasi dan
pendokumentasian
c. Implementasi Kebijakan/SOP telah mampu mengarahkan
pencapaian tujuan K/L/D yang antara lain ditunjukkan dengan
tidak adanya permasalahan kelemahan pengendalian
material dari hasil pemeriksaan BPK dan APH dikaitkan
dengan sub unsur SPIP
9
Level 4 Maturitas SPIP … (terkelola & terukur)

a. Butir-butir aktivitas pada poin 3 (a,b,c) telah dilaksanakan

secara berkelanjutan oleh seluruh pejabat/pegawai terkait
dan/atau unit kerja di lingkungan K/L/D;
b. Evaluasi diarahkan untuk menilai efektifitas dari
implementasi kebijakan/SOP dalam rangka memberikan
keyakinan yang memadai atas pencapaian tujuan K/L/D;
c. Evaluasi atas kebijakan/SOP dan implementasinya, telah
dilaksanakan secara berkala (minimal telah dilaksanakan 2
kali), formal, dan terdokumentasi. Evaluasi formal ditunjukkan
dengan adanya perintah/mandat untuk melaksanakan evaluasi,
bukti proses evaluasi, dan laporan hasil evaluasi;
Level 4 Maturitas SPIP … (terkelola & terukur)

d. Tindak lanjut atas hasil evaluasi sebagaimana butir 4.c, telah dilaksanakan
dan menghasilkan kinerja pengendalian intern yang lebih baik dalam
memberikan keyakinan memadai pencapaian tujuan K/L/D yang antara lain
ditunjukkan dengan:
 Perolehan opini WTP secara berulang minimal 3 kali berturut-turut dalam 5
tahun terakhir (untuk sub unsur Pengendalian Fisik atas Aset, Otorisasi
Transaksi dan Kejadian Penting, Pencatatan yang Akurat dan Tepat Waktu,
Akuntabilitas Pencatatan dan Sumber Daya);
 Tidak ada permasalahan kelemahan pengendalian yang material dari hasil
pemeriksaan BPK dan APH;
 Nilai LKj K/L/D minimal BB (untuk sub unsur Kepemimpinan yang Kondusif,
Reviu Kinerja, Penetapan dan Reviu Indikator );
 Kapabilitas APIP level 3 (untuk sub unsur Perwujujdan Peran APIP yang
Efektif, Evaluasi Terpisah);
 Tidak terjadi pelanggaran hukum tipikor yang diproses di pengadilan (oleh
eselon 2 ke atas).
Level 5 Maturitas SPIP … (optimum)
a. Butir-butir poin 4 telah dilaksanakan secara
berkesinambungan oleh seluruh pejabat/pegawai terkait
dan/atau unit kerja di lingkungan K/L/D;
b. Kebijakan/SOP telah diperbaiki secara berkelanjutan. Yang
dimaksud dengan berkelanjutan adalah perbaikan dilakukan
segera sesuai dengan perubahan lingkungan strategis,
tanpa menunggu evaluasi berkala.
c. Berbagai Sistem manajemen dan kebijakan/SOP telah
terintegrasi dan menggunakan teknologi informasi. Sistem
yang terintegrasi tersebut harus memungkinkan dilakukannya
pemantauan berkelanjutan.
12
 Penjelasan Pengambilan Simpulan atas
Pemenuhan Parameter per Level Maturitas
SPIP
Pengambilan simpulan atas pemenuhan parameter per level maturitas
SPIP menggunakan pendekatan 1/2n+1, dimana n adalah populasi Pengambilan simpulan harus
responden didukung dengan bukti berupa
a. Untuk kuesioner lanjutan, jika sebagian besar atau 1/2n+1 dari hasil simpulan kuesioner
populasi responden menjawab ya maka simpulannya ya, demikian lanjutan dan tabulasi
juga sebaliknya; kuesioner lanjutan; hasil
b. Untuk pemenuhan wawancara, jika sebagian besar atau 1/2n+1 dari simpulan wawancara dan
responden menjawab ya maka simpulannya adalah ya, demikian juga bukti wawancara; simpulan
sebaliknya; reviu dokumen dan bukti
c. Untuk pemenuhan dokumen, jika sebagian besar atau 1/2n+1 dari dokumen yang relevan dengan
dokumen terpenuhi maka simpulannya adalah ya, demikian juga pemenuhan parameter per
sebaliknya; level maturitas SPIP, serta
d. Untuk pemenuhan observasi, jika sebagian besar atau 1/2n+1 dari simpulan hasil observasi dan
parameter hasil observasi dan analisis observasi menunjukkan bukti pelaksanaan observasi.
jawaban ya, demikian juga sebaliknya.
Terima kasih …