Penghitungan Anggaran

UK-RMIK
(Penghitungan Unit Cost)
By :
Vera Dwi Astuti, S.ST. RMIK., M. M., CHRA
veradwiganesha@gmail.com
085 222 071 271
Agenda Style
Konsep dasar Penghitungan Anggaran
01 UK-RMIK

Jenis Biaya di UK-RMIK

02
Penggunaan Anggaran - siklus
03 anggaran

Rumus dan penghitungan Anggaran

04
Rumus dan penghitungan Unit Cost
05
 PENGERTIAN BIAYA / COST
Biaya merupakan pengorbanan atau
pengeluaran yang dilakukan oleh suatu
perusahaan atau peorangan yang bertujuan
untuk memperoleh manfaat lebih dari aktivitas
yang dilakukan tersebut. (Raharjaputr : 2009)
JENIS – JENIS BIAYA

Biaya Investasi (Investment

01
Cost)
02 Biaya Operasional (Operational Cost)

Biaya Pemeliharaan
03
(Maintenance Cost)
04 Biaya Pengembangan
(Development)
JENIS – JENIS BIAYA
Berdasarkan Sifat dan Kegunaan

Biaya Investasi (Investment

Cost)
Biaya yang dikeluarkan untuk membeli barang
modal yang pemanfaatannya dapat
berlangsung selama satu tahun atau lebih.
Contoh: gedung, alat medik dan alat non
medik, biaya pengembangan gedung, biaya
pembelian peralatan besar, dll.
 
 JENIS – JENIS BIAYA
Berdasarkan Sifat dan Kegunaan
Biaya Operasional (Operational
Cost)
Biaya yang diperlukan untuk melaksanakan
kegiatan-kegiatan dalam suatu proses produksi
dan memiliki sifat habis pakai dalam kurun waktu
yang relatif singkat (satu tahun atau kurang),
sering disebut Recurrent Cost oleh karena
pengadaannya berulang-ulang setiap tahun.
Contoh: biaya gaji, upah, insentif, biaya makan,
biaya linen, biaya obat, bahan medis dan non
medis, biaya perjalanan, biaya bahan bakar, biaya
listrik, telefon, air, dll.
JENIS – JENIS BIAYA
Berdasarkan Sifat dan Kegunaan

Biaya Pemeliharaan
(Maintenance Cost)
Biaya pemeliharaan adalah biaya yang
dikeluarkan untuk memelihara atau
mempertahankan suatu barang investasi
agar tetap berfungsi, meliputi:
• biaya pemeliharaan Gedung
• biaya pemeliharaan alat non medis
• biaya pemeliharaan alat medis
 JENIS – JENIS BIAYA
Berdasarkan Sifat dan Kegunaan

Biaya Pengembangan
(Development)
Biaya pengembangan adalah biaya yang
dikeluarkan untuk pengembangan SDM dalam
meningkatkan kualitas kinerja.
 SIKLUS
ANGGARAN
Siklus anggaran /
budget cycle
adalah masa
atau jangka
waktu mulai saat
anggaran
disusun sampai
dengan
perhitungan
anggaran
disahkan.
UNIT COST / BIAYA SATUAN

Informasi biaya satuan akan menggambarkan besarnya biaya pelayanan

perpasien (besar pengorbanan faktor produksi untuk menghasilkan pelayanan)
dan dapat dimanfaatkan untuk menilai skala ekonomis produk yang dihasilkan.

Unit cost adalah hasil dari total biaya dibagi jumlah unit
pelayanan.

Biaya satuan adalah biaya yang diperlukan atau dikeluarkan untuk

menghasilkan satu satuan produk (barang atau jasa).
JENIS – JENIS BIAYA

Biaya Investasi (Investment

01
Cost)
02 Biaya Operasional (Operational Cost)

Biaya Pemeliharaan
03
(Maintenance Cost)
04 Biaya Pengembangan
(Development)
CASE STUDY PERENCANAAN ANGGARAN

A. INVESTASI
• Bangunan + Ruangan
A Misal, 120 m²
@m² Rp. 1.000.000 Rp. 120.000.000
• Alat
B D 5 set kursi kerja @ Rp. 750.000 Rp. 3.750.000
1 Set Meja kerja @ Rp. 1.000.000 Rp. 1.000.000
3 Unit computer @ Rp. 5.000.000Rp. 15.000.000
C 4 bh AC Split @ Rp. 2.500.000 Rp. 10.000.000
7 bh Roll O’Pack @ Rp. 25.000.000 Rp. 175.000.000
1 bh Mesin tik @ Rp. 700.000 Rp. 700.000

Total Rp. 325.450.000

CASE STUDY PERENCANAAN ANGGARAN

B. OPERASIONAL A
• Honor
1 orang Manager @ Rp. 2.000.000 Rp. 24.000.000
10 orang Staff @ Rp. 1.200.000 Rp. 144.000.000
1 orang Kurir @ Rp. 750.000 Rp. 9.000.000
B D
• Komunikasi
(1 org manager) @ Rp. 200.000 Rp. 2.400.000
• Tunjangan hari raya (satu bulan gaji) Rp. 14.750.000 C
• Bahan habis pakai @ Rp. 1.000.000 Rp. 12.000.000
• Listrik, Air, Gas @ Rp. 1.2000.000 Rp. 24.000.000
• DLL @ Rp. 500.000 Rp. 6.000.000

Total Rp. 263.150.000

CASE STUDY PERENCANAAN ANGGARAN

A
D. DEVELOPMENT
SDM @ Rp. 500.000,- x 12 = Rp. 6.000.000
B D

C
C. MAINTENANCE
± 10 – 20% dari Investasi

15% x Rp. 325.450.000= Rp. 48.817.500

 UNIT COST

Total Biaya Pertahun

 
¿ DRM Pasien Pertahun
UNIT COST
Annual Investasi

Development Cost Operasional Cost

Unit Cost

Maintenence Cost
UNIT COST
Misal, 20 m² Rp. 120.000.000
Umur Bangunan 25 ahun

Biaya Investasi
Annual
 
¿ Umur Sarana
Inv
Rp. 120.000.000
 
¿ 25 / thn
 
¿ Rp. 4.800.000
 Unit Cost
1. Annual Investasi Rp. 4.800.000
2. Operasional Cost Rp. 263.150.000
3. Maintenance Cost Rp. 48.817.500
4. Development Cost Rp. 6.000.000

Total biaya pertahun Rp. 322.767.500

DRM Pertahun
RJ Baru = 100
RJ Lama = 400
RI = 90 +
590
365 x
215.350 DRM Pasien
 UNIT COST

Total Biaya Pertahun Rp. 322.767.500

 
¿ DRM Pasien Pertahun
 
¿ 215.350
 
¿ Rp. 1.375
 Exercise Time
Hitunglah Biaya Investasi, Operasional, Maintenance, Development, Annual
Investasi dan Unit Cost pada rincian Unit Kerja Rekam Medis sbb:
Bangunan + Ruang 200 m2 @m2 = Rp 1.000.000,-
7 set peralatan @Rp 800.000,-
1 set meja kursi rapat seharga Rp 2.750.000,-
5 unit komputer @Rp 5.000.000,-
4 unit AC @Rp 2.500.000,-
6 rak roll o’pack @Rp 25.000.000,-
1 mesin tik seharga Rp 750.000,-
Gaji 1 org supervisor Rp  3.000.000,-/bln + komunikasi Rp 200.000,-/bln
Gaji 12 org staf Rp 2.400.000,-/bln
Gaji 1 orang kurir Rp 1.600.000,-/bln
THR @1 x honor karyawan
Bahan habis pakai Rp 800.000,-/bln
DRM Pertahun
Listrik, air, gas Rp 1.200.000,-/bln
Dll Rp 500.000,-/bln RJ Baru = 188
Biaya maintenance 15% dari biaya total investasi RJ Lama = 470
Biaya pengembangan Rp 1.000.000,-/bln RI = 157
Hatur Nuhun