Pajak Kini dan

Pajak Tangguhan
LOGRAPHIC 1.Wahyu
Haikal Avianto
(142180221)
2. Zulfi Yunita Sari
(142190040)
3. Navista Dita Fairuzi
(142190052)
Pengertian Pajak Kini
Pajak kini adalah jumlah pajak penghasilan terutang (payable)
atas penghasilan kena pajak pada satu periode fiskal.
Perhitungan Pajak Kini

■ Pajak Kini berasal dari perhitungan tarif pajak efektif dikalikan dengan
penghasilan kena pajak yang diperoleh dari laba akuntansi setelah dikoreksi.
Perlakuan Pajak Kini pada akhir
suatu periode fiskal
1. Apabila terdapat jumlah Pajak kini
yang belum dibayar, maka harus diakui
sebagai liabilitas.
2. Apabila terdapat jumlah pajak
penghasilan yang telah dibayar untuk
periode berjalan dan periode-periode
sebelumnya melebihi jumlah pajak
yang terutang, maka selisihnya diakui
sebagai aset.
Pengertian Pajak
Tangguhan
- Berdasarkan Sudut Pandang Aset
Dilihat dari sisi aset, pajak tangguhan merupakan jumlah Pajak Penghasilan
(PPh) yang dapat dipulihkan pada periode masa depan akibat akumulasi rugi
pajak yang belum dikompensasi dan akumulasi kredit pajak belum
dimanfaatkan sesuai dengan ketentuan yang berlaku dalam
peraturan perpajakan.
Pengertian Pajak
Tangguhan
- Definisi Berdasarkan Sudut Pandang Liabilitas
Pajak tangguhan sebenarnya timbul karena perbedaan beban antara
peraturan perpajakan (fiskal) dengan standar akuntansi keuangan (komersial).
Perbedaan saat pengakuan ini mengakibatkan pendapatan/beban yang diakui
pada masing-masing periode berbeda, namun pada akhirnya, secara keseluruhan,
jumlah total yang diakui antara peraturan secara fiskal dan komersial akan sama.
Manfaat Pajak Tangguhan

Nilai aset atau manfaat pajak jenis ini akan menghapus kewajiban perpajakannya.
Oleh karena itu, tidak ada lagi kewajiban yang harus dibayarkan pada masa
mendatang. Nilai aset/manfaat pajak ini timbul dari perbedaan antara laba menurut
akuntansi dan laba menurut pajak.
Metode Alokasi Pajak Tangguhan
1. Deferrend Method
Perhitungan pajak tangguhan dengan menggunakan metode pajak
tangguhan cenderung penekanannya kepada berap abesar pajak yang
dapat dihemat pada saat itu.

2. Asset-Liability Method
Perhitungan pajak tangguhan dengan menggunakan liabilty method,
lebih ditekankan kepada berapa besar pajak penghasilan yang akan
dibayar pada periode mendatang.
Metode Alokasi Pajak Tangguhan

3. Net of Tax Method

Metode ini memperhitungkan efek pajak yang muncul pada saat terjadinya
perbedaan temporer, baik perhitungan dengan menggunakan metode
pajak tangguhan maupun metode kewajiban.
Beban dan Pendapatan Pajak Tangguhan

Beban PPH Terdiri dari beban pajak kini dan beban pajak tangguhan /
pendapatan pajak tangguhan. Pajak kini (current tax) adalah jumlah PPh
terutang atas Penghasilan Kena Pajak pada satu periode. Beban pajak
tangguhan akan menimbulkan kewajiban pajak tangguhan sedangkan
pendapatan pajak tangguhan menimbulkan aset pajak tangguhan
Beban dan Pendapatan Pajak Tangguhan

Beban PPH Terdiri dari beban pajak kini dan beban pajak tangguhan /
pendapatan pajak tangguhan. Pajak kini (current tax) adalah jumlah PPh
terutang atas Penghasilan Kena Pajak pada satu periode. Beban pajak
tangguhan akan menimbulkan kewajiban pajak tangguhan sedangkan
pendapatan pajak tangguhan menimbulkan aset pajak tangguhan
Penyajian Pajak Tangguhan di Neraca

Akun Pajak Tangguhan dilaporkan dalam neraca sebagai aktiva pajak

tangguhan dan kewanjiban pajak tangguhan yang diklasifikasi sebagai
jumlah lancer neto dan jumlah tidak lancer neto masing-masing aktiva
pajak tangguhan dan kewajiban pajak tangguhan tersebut diklasifikasikan
sebagai current atau noncurrent didasarkan kepada keterkaitan dengan
klasifikasi aktiva atau kewajiban yng dilaporkan dalam laporkan dalam
laporan keuangan
Penyajian Pajak Tangguhan di Laporan
Laba-Rugi

Beban/keuntungan Pajak Penghasilan yang disajikan dalam laporan laba

rugi, harus dipecah atas dua komponen yaitu :
a) Pajak Kini (Pajak Penghasilan terutang)
b) Bagian dari pajak tangguhan (bagian yang diperhitungkan ebagai bebn
pajak, yang dihitung berdasarkan perbedaan temporer dikaitkan dengan
tarif)
Penyajian Pajak Tangguhan di Laporan
Laba-Rugi
Komponen-komponen yang signifikan yang terkait dengan beban pajak yang
diakibatkan oleh operasi yang berlanjut, dapat diungkapkan sebagai berikut :
a) Beban/keuntungan pajak kini
b) Beban/keuntungan pajak tangguhan, terpisah dari komponen lain yang tercatat
berikut ini
c) Kredit pajak investasi
d) Bantuan pemerintah
e) Keuntungan karena kompensasi kerugian
f) Beban pajak yang dihasilkan dari alokasi keuntungan pajak tertentu,
g) Penyesuaian kewajiban pajak tangguhan atau aset pajak tangguhan
h) Penyesuaian saldo penyisihan penilaian pada awal tahun
Terima Kasih