TUGAS PRAKTIKUM PENGANGGARAN

PENYUSUNAN ANGGARAN LENGKAP

PT CAPRICORN

KRISTINA NAINGGOLAN
2005081028
AK 4D
Dosen : Rosmaida Tambun,S.E.,M.Si.
 BAB I
PENDAHULUAN
1.1 LATAR BELAKANG
Penyusunan anggaran merupakan suatu kegiatan yang penting dalam perusahaan. Anggaran dapat
dijadikan pedoman untuk melakukan aktivitas perusahaan guna mencapai tujuan perusahaan.
Anggaran merupakan elemen sistem pengendalian manajemen yang berfungsi sebagai alat
perencanaan dan pengendalian agar manajer dapat melaksanakan kegiatan organisasi secara lebih efektif dan
efisien (Schiff dan Lewin, 1970 dalam Amrul dan Nasir, 2002). Sebagai alat perencanaan, anggaran merupakan
rencana kegiatan yang terdiri dari sejumlah target yang akan dicapai para manajer departemen suatu
perusahaan dalam melaksanakan serangkaian kegiatan tertentu pada masa yang akan datang. Anggaran
dapat digunakan sebagai alat perencanaan, pengkoordinasian, dan pengevaluasian kinerja (Nouri, 1992 dalam
Supriyono, 2005). Anggaran dapat memotivasi manajer pusat pertanggung jawaban berperilaku positif untuk
mencapai tujuan-tujuan organisasi jika tujuan-tujuan tersebut merefleksi keselarasan tujuan-tujuan
(goalcongruence).
1.1 LATAR BELAKANG

Anggaran pada perusahaan manufaktur lebih banyak dibandingkan anggaran pada

perusahaan dagang dan perusahaan jasa. Perusahaan manufaktur yang akan diteliti adalah
perusahaan yang bergerak di bidang furniture yaitu PT Capricorn. Dipilihnya perusahaan furniture
ini karena merupakan salah satu industri yang berskala sangat variatif baik dilihat dari sisi ukuran
usaha, produk maupun prosesnya.
Berdasarkan latar belakang di atas maka penulis tertarik melakukan penulisan makalah
praktikum penganggaran pada perusahaan manufaktur yang bergerak di bagian furniture yang
berjudul “ Penyusunan Anggaran Perusahaan Lengkap Kasus PT Capricorn”.
1.2 RUMUSAN MASALAH
Rumusan masalah penelitian ini adalah
bagaimana susunan anggaran yang lengkap pada
perusahaan PT Capricorn?

1.3 TUJUAN PENELITIAN

Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui

Penyusunan Anggaran Lengkap pada perusahaan PT
Capricorn.
 BAB II
TINJAUAN PUSTAKA
2.1 DEFINISI ANGGARAN
Menurut Munandar (1992:1), anggaran adalah suatu rencana yang disusun
secara sistematis, yang meliputi seluruh kegiatan perusahaan yang di
nyatakan dalam unit (kesatuan) moneter dan berlaku untuk jangka waktu
(periode) tertentu yang akan datang.
2.2 TUJUAN ANGGARAN
02
01
Menyatakan harapan atau sasaran Mengkomunikasikan harapan
perusahaan secara jelas dan formal manajemen kepada pihak-
pihak terkait

03
Menyediakan rencana
terinci 05
04 Menyediakan alat pengukur
dan mengendalikan kinerja
Mengkoordinasi individu dan kelompok, serta
cara/metode yang akan menyediakan informasi
ditempuh
2.3 FUNGSI ANGGARAN
Anggaran sebagai alat perencanaan

Anggaran sebagai alat pengendalian

Anggaran sebagi alat kebijakan

Anggaran sebagai alat politik

Anggaran sebagai alat koordinasi dan
komunikasi
Anggaran sebagai alat penilai kinerja

Anggaran sebagai alat motivasi

 BAB III
PEMBAHASAN
3.1 PROFIL PERUSAHAAN

Pemilik Usaha : Capri

Alamat Usaha : Jalan Merdeka No.130

Pekanbaru

Tahun berdiri : Tahun 2010

PT Pemasaran : Kota Pekanbaru dan Jambi

CAPRICORN
Jumlah pekerja : 4 Orang

Bidang Usaha : Furniture

3.2 SEJARAH PERUSAHAAN
PT Capricorn didirikan pada tahun 2010 yang berlokasi di Jl.
Merdeka No 130 Pekanbaru yang didirikan oleh Tuan Capri. PT Capricorn adalah sebuah perusahaan
yang bergerak di bidang furniture. Pada tahun 2010, Tuan Capri melihat peluang bisnis yang di
perkirakan mempunyai prospek yang cerah. Di daerah tempat tinggal Tuan Capri lokasinya sangat
strategis dan dekat dengan alam sehingga bahan baku mudah di peroleh. Produk yang dihasikan oleh
PT Capricorn adalah berbagai bahan furniture seperti meja dan kursi. Produk ini di butuhkan dalam
rumah tangga, sekolah, kantor dan tempat lainnya. Oleh karena itu, Tuan Capri ber inisiatif untuk
membuka usaha furniture tersebut.
Pada akhir tahun 2021 Tuan Capri, pemegang saham terbesar dan sekaligus Direktur
perusahaan, menganggap bahwa saat itu adalah saat yang tepat untuk menyusun anggaran kegiatan
tahun 2022. Menurut beliau, penyusunan anggaran ini merupakan kunci keberhasilan perusahaan di
dalam menghadapi persaingan yang semakin berat.
3.3 STRUKTUR ORGANISASI

Direktur

Pemasaran Produksi

Produksi I Produksi II Produksi III Produksi IV

Pekanbaru JambI
KASUS DAN PEMBAHASAN

FORECAST
PENJUALAN
 KASUS DAN PEMBAHASAN
Data TAHUN MEJA KURSI
Penjualan
FORECAST PENJUALAN 5 Tahun 2017 100,000 120,000
PRODUK MEJA Terakhir
2018 120,000 100,000
(Metode Least Square) 2019 130,000 100,000
TAHUN 2022 2020 135,000 110,000
TAHUN Y X X² XY 2021 150,000 135,000

Maka, di peroleh,
2017 100,000 -2 4 (200,000)
a = = = Rp 127,000
2018 120,000 -1 1 (120,000)
b = = = Rp 11,500
2019 130,000 0 0 -
Jadi, Forecast penjualan tahun 2022 adalah
2020 135,000 1 1 135,000
Y’2022 = Rp 127,000 + Rp 11,500 (3)
2021 150,000 2 4 300,000
= Rp 161,500
JUMLAH(∑)
635,000 - 10 115,000
 KASUS DAN PEMBAHASAN
Maka, di peroleh untuk mencari koefisien a dan b
∑y=n.a + b∑x
FORECAST PENJUALAN ∑xy=a ∑x +b∑x²
PRODUK KURSI
(Metode Trend Moment) 1.Rp 565,000=5a+10b [x2] Rp 1,130,000 =10a+20b
TAHUN 2022 2.Rp 1,170,000=10a+30b[x1]Rp 1,170,000=10a+30b
-Rp 40,000=-10b
TAHUN Y X X² XY b = Rp 4,000
b= Rp 4,000 substitusi ke persamaan 1
2017 120,000 0 0 - Rp 565,000 = 5a+10b
Rp 565,000 = 5a+10(Rp 4,000)
2018 100,000 1 1 100,000 Rp 565,000 = 5a+Rp 40,000
-5a = Rp 40,000-Rp 565,000
2019 100,000 2 4 200,000
a = Rp 105,000
2020 110,000 3 9 330,000
Jadi, Forecast Penjualan tahun 2022 adalah
2021 135,000 4 16 540,000 Y’2022= Rp 105,000+Rp 4,000(5)
JUMLAH(∑)
= Rp 125,000
565,000 10 30 1,170,000
Grafik Penjualan
Produk Meja Metode Least Square

Y’2017 = 127,000 + 11,500 (-2) GRAFIK PENJUALAN TAHUN 2022

Produk Meja
= 104,000
Metode Least Square
Y’2018 = 127,000 + 11,500 (-1) 160,000

= 115,500 140,000

120,000
Y’2019 = 127,000 + 11,500 (0)

Data Penjualan
100,000
= 127,000 80,000

Y’2020 = 127,000 + 11,500 (1) 60,000

Tahun Garis historis Garis Trend 40,000

= 138,500
2017 100,000 104,000 20,000
Y’2021 = 127,000 + 11,500 (2) -
2018 120,000 115,500 2017 2018 2019 2020 2021
= 150,000 130,000
2019 127,000 Tahun

2020 135,000 138,500

Garis Historis Garis Trend
2021 150,000 150,000
Grafik Penjualan
Produk Kursi Metode Trend Moment

GRAFIK PENJUALAN TAHUN 2022

Y’2017 = 105,000 + 4,000 (0) =
Produk Kursi
105,000 Metode Trend Moment
Y’2018 = 105,000 + 4,000 (1) = 160,000

109,000 140,000

120,000
Y’2019 = 105,000 + 4,000 (2) =

Data Penjualan
100,000
113,000 80,000

Y’2020 = 105,000 + 4,000 (3) = 60,000

Tahun Garis historis Garis Trend 40,000
117,000
2017 200,000 105,000 20,000
Y’2021 = 105,000 + 4,000 (4) =
2018 100,000 109,000 -
2017 2018 2019 2020 2021
121,000 100,000
2019 113,000 Tahun
2020 110,000 117,000
Garis Historis Garis Trend
2021 135,000 121,000
ANGGARAN
PENJUALAN
 ANGGARAN PENJUALAN Meja : Relatif sama
Distribusi Kursi :
Daftar Harga Penjualan
Bulan Persentase (%) Bulan Persentase (%)
Pokok Harga
Produk Januari
Februari
10
10
Juli
Agustus
8
10
Meja Rp 15,000
Maret 5 September 7
Kursi Rp 10,000
April 10 Oktober 6
PT CAPCICORN Mei 5 November 9
ANGGARAN PENJUALAN Juni 10 Desember 10
BERDASARKAN PERIODE BULANAN
PRODUK MEJA PRODUK KURSI
BULAN Total Rp
% Unit Harga/Unit Rp % Unit Harga/Unit Rp
Januari 8.33 13,458 15,000 201,875,000 10 12,500 10,000 125,000,000 326,875,000
Februari 8.33 13,458 15,000 201,875,000 10 12,500 10,000 125,000,000 326,875,000
Maret 8.33 13,458 15,000 201,875,000 5 6,250 10,000 62,500,000 264,375,000
April 8.33 13,458 15,000 201,875,000 10 12,500 10,000 125,000,000 326,875,000
Mei 8.33 13,458 15,000 201,875,000 5 6,250 10,000 62,500,000 264,375,000
Juni 8.33 13,458 15,000 201,875,000 10 12,500 10,000 125,000,000 326,875,000
Juli 8.33 13,458 15,000 201,875,000 8 10,000 10,000 100,000,000 301,875,000
Agustus 8.33 13,458 15,000 201,875,000 10 12,500 10,000 125,000,000 326,875,000
September 8.33 13,458 15,000 201,875,000 7 8,750 10,000 87,500,000 289,375,000
Oktober 8.33 13,458 15,000 201,875,000 6 7,500 10,000 75,000,000 276,875,000
November 8.33 13,458 15,000 201,875,000 9 11,250 10,000 112,500,000 314,375,000
Desember 8.33 13,458 15,000 201,875,000 10 12,500 10,000 125,000,000 326,875,000
TOTAL 100 161,500 15,000 2,422,500,000 100 125,000 10,000 1,250,000,000 3,672,500,000
 ANGGARAN PENJUALAN
PERSENTASE
PENJUALAN
Wilayah
Penjualan Meja(%) Kursi(%)
Pekanbaru 60 50
PT CAPCICORN
Jambi 40 50 ANGGARAN PENJUALAN
BERDASARKAN WILAYAH PENJUALAN
PEKANBARU JAMBI
BULAN MEJA(60%) KURSI(50%) MEJA (40%) KURSI (50%) TOTAL Rp
UNIT Rp UNIT Rp UNIT Rp UNIT Rp

Januari 8,075 121,125,000 6,250 62,500,000 5,383 80,750,000 6,250 62,500,000 326,875,000
Februari 8,075 121,125,000 6,250 62,500,000 5,383 80,750,000 6,250 62,500,000 326,875,000
Maret 8,075 121,125,000 3,125 31,250,000 5,383 80,750,000 3,125 31,250,000 295,625,000
April 8,075 121,125,000 6,250 62,500,000 5,383 80,750,000 6,250 62,500,000 295,625,000
Mei 8,075 121,125,000 3,125 31,250,000 5,383 80,750,000 3,125 31,250,000 295,625,000
Juni 8,075 121,125,000 6,250 62,500,000 5,383 80,750,000 6,250 62,500,000 295,625,000
Juli 8,075 121,125,000 5,000 50,000,000 5,383 80,750,000 5,000 50,000,000 314,375,000
Agustus 8,075 121,125,000 6,250 62,500,000 5,383 80,750,000 6,250 62,500,000 314,375,000
September 8,075 121,125,000 4,375 43,750,000 5,383 80,750,000 4,375 43,750,000 308,125,000
Oktober 8,075 121,125,000 3,750 37,500,000 5,383 80,750,000 3,750 37,500,000 283,125,000
November 8,075 121,125,000 5,625 56,250,000 5,383 80,750,000 5,625 56,250,000 295,625,000
Desember 8,075 121,125,000 6,250 62,500,000 5,383 80,750,000 6,250 62,500,000 320,625,000
TOTAL 96,900 1,453,500,000 62,500 625,000,000 64,600 969,000,000 62,500 625,000,000 3,672,500,000
ANGGARAN
PRODUKSI
 ANGGARAN PRODUKSI
PERSEDIAAN PT CAPRICORN
Barang jadiMeja ( unit)
Keterangan
ANGGARAN PRODUKSI TAHUN 2022
PRODUK MEJA
Persediaan Awal : 500
Persediaan Akhir :   PERSEDIAAN
Bulan Penjualan Jumlah Produksi
Januari 700 Akhir TUD*) Awal
Februari 900 Januari 13,458 700 14,158 500 13,658
Maret 200 Februari 13,458 900 14,358 700 13,658
April 250 Maret 13,458 200 13,658 900 12,758
Mei 1000 April 13,458 250 13,708 200 13,508
Juni 1200 Mei 13,458 1,000 14,458 250 14,208
Juli 1000 Juni 13,458 1,200 14,658 1,000 13,658
Agustus 700 Juli 13,458 1,000 14,458 1,200 13,258
September 800 Agustus 13,458 700 14,158 1,000 13,158
Oktober 500 September 13,458 800 14,258 700 13,558
November 850 Oktober 13,458 500 13,958 800 13,158
Desember 400 November 13,458 850 14,308 500 13,808
Desember 13,458 400 13,858 850 13,008
TOTAL 161,500 400 161,900 500 161,400
 ANGGARAN PRODUKSI
PERSEDIAAN PT CAPRICORN
Barang jadiKursi (Unit)
Keterangan
ANGGARAN PRODUKSI TAHUN 2022
PRODUK KURSI
Persediaan Awal : 1000
Persediaan Akhir :   PERSEDIAAN
Bulan Penjualan Jumlah Produksi
Januari 900 Akhir TUD*) Awal
Februari 800 Januari 12,500 900 13,400 1,000 12,400
Maret 650 Februari 12,500 800 13,300 900 12,400
April 700 Maret 6,250 650 6,900 800 6,100
Mei 450 April 12,500 700 13,200 650 12,550
Juni 500 Mei 6,250 450 6,700 700 6,000
Juli 850 Juni 12,500 500 13,000 450 12,550
Agustus 700 Juli 10,000 850 10,850 500 10,350
September 400 Agustus 12,500 700 13,200 850 12,350
Oktober 750
September 8,750 400 9,150 700 8,450
November 600
Oktober 7,500 750 8,250 400 7,850
Desember 600
November 11,250 600 11,850 750 11,100
Desember 12,500 600 13,100 600 12,500
TOTAL 125,000 600 125,600 1,000 124,600
ANGGARAN
KEBUTUHAN
MATERIAL
 ANGGARAN KEBUTUHAN MATERIAL

PT CAPRICORN
ANGGARAN KEBUTUHAN MATERIAL TAHUN 2022
PRODUK MEJA
MEJA
DATA STANDAR Bulan KAYU JATI KAYU MAHONI
Produksi
PENGGUNAAN SUR*) Kebutuhan SUR*) Kebutuhan
MATERIAL
Meja/Unit Januari 13,658 3 40,975 1 13,658
Material
(SUR)
Kayu Jati 3 Februari 13,658 3 40,975 1 13,658
Kayu Mahoni 1
Maret 12,758 3 38,275 1 12,758

April 13,508 3 40,525 1 13,508

Mei 14,208 3 42,625 1 14,208

Juni 13,658 3 40,975 1 13,658

Juli 13,258 3 39,775 1 13,258

Agustus 13,158 3 39,475 1 13,158

 ANGGARAN KEBUTUHAN MATERIAL

PT CAPRICORN
ANGGARAN KEBUTUHAN MATERIAL TAHUN 2022
PRODUK KURSI
KURSI TOTAL KEBUTUHAN
DATA STANDAR Bulan KAYU JATI KAYU MAHONI
Produksi Kayu Jati Kayu Mahoni
PENGGUNAAN SUR*) Kebutuhan SUR*) Kebutuhan
MATERIAL
Kursi/Unit Januari 12,400 2 24,800 1 12,400 65,775 26,058
Material
(SUR)
Kayu Jati 2 Februari 12,400 2 24,800 1 12,400 65,775 26,058
Kayu Mahoni 1
Maret 6,100 2 12,200 1 6,100 50,475 18,858

April 12,550 2 25,100 1 12,550 65,625 26,058

Mei 6,000 2 12,000 1 6,000 54,625 20,208

Juni 12,550 2 25,100 1 12,550 66,075 26,208

Juli 10,350 2 20,700 1 10,350 60,475 23,608

Agustus 12,350 2 24,700 1 12,350 64,175 25,508

 ANGGARAN
MATERIAL YANG
HARUS DI BELI
 PERSEDIAAN PERSEDIA
Material Awal Akhir AN
ANGGARAN MATERIAL
(Unit) (Unit) MATERIA YANG HARUS DI BELI
Kayu Jati 20,000 10,000 L

PT CAPRICORN
ANGGARAN MATERIAL YANG HARUS DI BELI TAHUN 2022
MATERIAL KAYU JATI
KEBUTUHAN MATERIAL PERSEDIAAN  
Bulan Jumlah Di Beli
Meja Kursi Total Akhir TUD Awal
Januari 40,975 24,800 65,775 19,166.7 84,942 20,000 64,942
Februari 40,975 24,800 65,775 18,333.4 84,108 19,166.7 64,942
Maret 38,275 12,200 50,475 17,500.1 67,975 18,333.4 49,642
April 40,525 25,100 65,625 16,666.8 82,292 17,500.1 64,792
Mei 42,625 12,000 54,625 15,833.5 70,459 16,666.8 53,792
Juni 40,975 25,100 66,075 15,000.2 81,075 15,833.5 65,242
Juli 39,775 20,700 60,475 14,166.9 74,642 15,000.2 59,642
Agustus 39,475 24,700 64,175 13,333.6 77,509 14,166.9 63,342
September 40,675 16,900 57,575 12,500.3 70,075 13,333.6 56,742
Oktober 39,475 15,700 55,175 11,667.0 66,842 12,500.3 54,342
November 41,425 22,200 63,625 10,833.7 74,459 11,667.0 62,792
Desember 39,025 25,000 64,025 10,000 74,025 10,833.7 63,191
TOTAL 484,200 249,200 733,400 10,000 908,402 20,000 723,400
Selisih Tingkat Persediaan = (Persediaan Awal-Persediaan Akhir): Periode
= (Rp 20,000 – Rp 10,000) : 12 = Rp 833,3
 PERSEDIAAN PERSEDIA
Material Awal Akhir AN
ANGGARAN MATERIAL
(Unit) (Unit) MATERIA YANG HARUS DI BELI
Kayu L
Mahoni 14,000 7,000
PT CAPRICORN
ANGGARAN MATERIAL YANG HARUS DI BELI TAHUN 2022
MATERIAL KAYU MAHONI
KEBUTUHAN MATERIAL PERSEDIAAN  
Bulan Jumlah Di Beli
Meja Kursi Total Akhir TUD Awal
Januari 13,658 12,400 26,058 13,416.7 39,475 14,000 25,475
Februari 13,658 12,400 26,058 12,833.4 38,892 13,416.7 25,475
Maret 12,758 6,100 18,858 12,250.1 31,108 12,833.4 18,275
April 13,508 12,550 26,058 11,666.8 37,725 12,250.1 25,475
Mei 14,208 6,000 20,208 11,083.5 31,292 11,666.8 19,625
Juni 13,658 12,550 26,208 10,500.2 36,709 11,083.5 25,625
Juli 13,258 10,350 23,608 9,916.9 33,525 10,500.2 23,025
Agustus 13,158 12,350 25,508 9,333.6 34,842 9,916.9 24,925
September 13,558 8,450 22,008 8,750.3 30,759 9,333.6 21,425
Oktober 13,158 7,850 21,008 8,167.0 29,175 8,750.3 20,425
November 13,808 11,100 24,908 7,583.7 32,492 8,167.0 24,325
Desember 13,008 12,500 25,508 7,000 32,508 7,583.7 24,925
TOTAL 161,400 124,600 286,000 7,000 408,502 14,000 279,000
Selisih Tingkat Persediaan = (Persediaan Awal-Persediaan Akhir): Periode
= (Rp 14,000 – Rp 7,000) : 12 = Rp 583,3
ANGGARAN
PEMBELIAN
 ANGGARAN PEMBELIAN
PT CAPRICORN
ANGGARAN PEMBELIAN
TAHUN 2022
KAYU JATI KAYU MAHONI
BULAN
Harga Beli Unit Rp/Unit Total Rp Unit Rp/Unit Total (Rp)
materialHarga Beli
Material
Januari
Februari
64,942
64,942
10,000
10,000
649,417,000
649,417,000
25,475
25,475
7,000
7,000
178,325,233
178,325,233
(Rp/Unit)
Maret 49,642 10,000 496,417,000 18,275 7,000 127,925,233
Kayu Jati 10,000
April 64,792 10,000 647,917,000 25,475 7,000 178,325,233
Kayu Mahoni 7,000
Mei 53,792 10,000 537,917,000 19,625 7,000 137,375,233
Juni 65,242 10,000 652,417,000 25,625 7,000 179,375,233
Juli 59,642 10,000 596,417,000 23,025 7,000 161,175,233
Agustus 63,342 10,000 633,417,000 24,925 7,000 174,475,233
September 56,742 10,000 567,417,000 21,425 7,000 149,975,233
Oktober 54,342 10,000 543,417,000 20,425 7,000 142,975,233
November 62,792 10,000 627,917,000 24,325 7,000 170,275,233
Desember 63,191 10,000 631,913,000 24,925 7,000 174,472,433
TOTAL 723,400 10,000 7,234,000,000 279,000 7,000 1,953,000,000
 ANGGARAN
KEBUTUHAN
TENAGA KERJA
LANGSUNG
 STANDAR
UPAH &
Meja
PENGGUN ANGGARAN KEBUTUHAN
Departeme AAN
n TENAGA TENAGA KERJA LANGSUNG
(DLH) KERJA
I 0,20
PT CAPRICORN
II 0,45
III 0,60 ANGGARAN KEBUTUHAN TENAGA KERJA TAHUN 2022
IV 0,70 PRODUK MEJA
DEPARTEMEN I DEPARTEMEN II DEPARTEMEN III DEPARTEMEN IV
BULAN PRODUKSI
SUR*) DLH SUR*) DLH SUR*) DLH SUR*) DLH

Januari 13,658 0.20 2,732 0.45 6,146 0.60 8,195 0.70 9,561

Februari 13,658 0.20 2,732 0.45 6,146 0.60 8,195 0.70 9,561

Maret 12,758 0.20 2,552 0.45 5,741 0.60 7,655 0.70 8,931

April 13,508 0.20 2,702 0.45 6,079 0.60 8,105 0.70 9,456

Mei 14,208 0.20 2,842 0.45 6,394 0.60 8,525 0.70 9,946

Juni 13,658 0.20 2,732 0.45 6,146 0.60 8,195 0.70 9,561

Juli 13,258 0.20 2,652 0.45 5,966 0.60 7,955 0.70 9,281

Agustus 13,158 0.20 2,632 0.45 5,921 0.60 7,895 0.70 9,211

September 13,558 0.20 2,712 0.45 6,101 0.60 8,135 0.70 9,491
 STANDAR
UPAH &
PENGGUN ANGGARAN KEBUTUHAN
Kursi AAN
Departemen
(DLH) TENAGA TENAGA KERJA LANGSUNG
I 0,10 KERJA
II 0,15 PT CAPRICORN
III 0,40 ANGGARAN KEBUTUHAN TENAGA KERJA TAHUN 2022
IV 0,035 PRODUK KURSI
DEPARTEMEN I DEPARTEMEN II DEPARTEMEN III DEPARTEMEN IV
BULAN PRODUKSI
SUR*) DLH SUR*) DLH SUR*) DLH SUR*) DLH

Januari 12,400 0.10 1,240 0.15 1,860 0.40 4,960 0.035 434

Februari 12,400 0.10 1,240 0.15 1,860 0.40 4,960 0.035 434
Maret 6,100 0.10 610 0.15 915 0.40 2,440 0.035 214

April 12,550 0.10 1,255 0.15 1,883 0.40 5,020 0.035 439
Mei 6,000 0.10 600 0.15 900 0.40 2,400 0.035 210

Juni 12,550 0.10 1,255 0.15 1,883 0.40 5,020 0.035 439

Juli 10,350 0.10 1,035 0.15 1,553 0.40 4,140 0.035 362

Agustus 12,350 0.10 1,235 0.15 1,853 0.40 4,940 0.035 432
September 8,450 0.10 845 0.15 1,268 0.40 3,380 0.035 296
Oktober 7,850 0.10 785 0.15 1,178 0.40 3,140 0.035 275
 ANGGARAN
BIAYA TENAGA
KERJA
 TARIF
PENGGUN
Tarif (Rp) / AAN ANGGARAN BIAYA
Departemen
(DLH) TENAGA TENAGA KERJA LANGSUNG
I 10,000 KERJA
II 15,000
III 25,000 PT CAPRICORN
IV 30,000 ANGGARAN BIAYA TENAGA KERJA TAHUN 2022
PRODUKSI I DAN PRODUKSI II

PRODUKSI I PRODUKSI II
BULAN
Total DLH Tarif/DLH Biaya TKL Total DLH Tarif/DLH Biaya TKL
Januari 3,972 10,000 39,716,667 8,006 15,000 120,093,750
Februari 3,972 10,000 39,716,667 8,006 15,000 120,093,750
Maret 3,162 10,000 31,616,667 6,656 15,000 99,843,750
April 3,957 10,000 39,566,667 7,961 15,000 119,418,750
Mei 3,442 10,000 34,416,667 7,294 15,000 109,406,250
Juni 3,987 10,000 39,866,667 8,029 15,000 120,431,250
Juli 3,687 10,000 36,866,667 7,519 15,000 112,781,250
Agustus 3,867 10,000 38,666,667 7,774 15,000 116,606,250
September 3,557 10,000 35,566,667 7,369 15,000 110,531,250
Oktober 3,417 10,000 34,166,667 7,099 15,000 106,481,250
November 3,872 10,000 38,716,667 7,879 15,000 118,181,250
Desember 3,852 10,000 38,516,667 7,729 15,000 115,931,250
TOTAL 44,740 10,000 447,400,000 91,320 15,000 1,369,800,000
 TARIF
PENGGUN
Tarif (Rp) / AAN ANGGARAN BIAYA
Departemen
(DLH) TENAGA TENAGA KERJA LANGSUNG
I 10,000 KERJA
II 15,000
III 25,000
PT CAPRICORN
IV 30,000
ANGGARAN BIAYA TENAGA KERJA TAHUN 2022
PRODUKSI III DAN PRODUKSI IV
PRODUKSI III PRODUKSI IV TOTAL BIAYA
BULAN
Total DLH Tarif/DLH Biaya TKL Total/ DLH Tarif/DLH Biaya TKL BTKL
Januari 13,155 25,000 328,875,000 9,995 30,000 299,845,000 788,530,417
Februari 13,155 25,000 328,875,000 9,995 30,000 299,845,000 788,530,417
Maret 10,095 25,000 252,375,000 9,144 30,000 274,330,000 658,165,417
April 13,125 25,000 328,125,000 9,895 30,000 296,852,500 783,962,917
Mei 10,925 25,000 273,125,000 10,156 30,000 304,675,000 721,622,917
Juni 13,215 25,000 330,375,000 10,000 30,000 300,002,500 790,675,417
Juli 12,095 25,000 302,375,000 9,643 30,000 289,292,500 741,315,417
Agustus 12,835 25,000 320,875,000 9,643 30,000 289,292,500 765,440,417
September 11,515 25,000 287,875,000 9,787 30,000 293,597,500 727,570,417
Oktober 11,035 25,000 275,875,000 9,486 30,000 284,567,500 701,090,417
November 12,725 25,000 318,125,000 10,054 30,000 301,630,000 776,652,917
Desember 12,805 25,000 320,125,000 9,543 30,000 286,300,000 760,872,917
TOTAL 146,680 25,000 3,667,000,000 117,341 30,000 3,520,230,000 9,004,430,000
 ANGGARAN
BIAYA OVERHEAD
PABRIK
 ANGGARAN BIAYA
OVERHEAD PABRIK
BIAYA OVERHEAD PT
GAJI PEGAWAI TETAP
CAPRICORN
[ Biaya Bahan baku tidak langsung Departemen Gaji/Bulan Gaji/Tahun
Nama Bahan Biaya Biaya Produksi I Rp 5,000,000 Rp 60,000,000
Baku BTL /Bulan /Tahun Produksi II Rp 5,000,000 Rp 60,000,000
Produksi III Rp 5,000,000 Rp 60,000,000
Paku 60,000 720,000 Produksi IV Rp 4,500,000 Rp 54,000,000
Total Rp 19,500,000 Rp 234,000,000
Cat 150,000 1,800,000

[ Biaya Penyusutan Bangunan Pabrik [ Biaya Pemasaran Rp 24,000,000/Tahun

sebesar Rp 10,000,000/Tahun
 Biaya Penyusutan Bangunan  Biaya Administrasi dan Umum Rp
Pabrik 12,000,000/Tahun
sebesar Rp 5,000,000/Tahun
 Biaya Listrik,air dan telepon Rp
200,000/Bulan. Maka, Rp
2,400,000/Tahun
 ANGGARAN BIAYA
OVERHEAD PABRIK
PT CAPRICORN
ANGGARAN BIAYA OVERHEAD PABRIK
TAHUN 2022
DEPARTEMEN
KETERANGAN TOTAL
Produksi I Produksi II Produksi III Produksi IV
Biaya Bahan Baku Tidak Langsung          
Paku - - 720,000 - 720,000
Cat - - - 1,800,000 1,800,000
           
Biaya Penyusutan bangunan pabrik 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 40,000,000
Biaya Penyusutan Peralatan pabrik 5,000,000 5,000,000 5,000,000 5,000,000 20,000,000
           
Biaya Listrik,air dan telepon 2,400,000 2,400,000 2,400,000 2,400,000 9,600,000
           
TOTAL 17,400,000 17,400,000 18,120,000 19,200,000 72,120,000
 ANGGARAN
HARGA POKOK
PRODUKSI
ANGGARA
PT CAPRICORN
N HARGA
POKOK ANGGARAN HARGA POKOK PRODUKSI
PRODUKSI TAHUN 2022
KETERANGAN PERHITUNGAN
BIAYA BAHAN BAKU      
Bahan baku langsung      
Kayu Jati 733,400    
Kayu Mahoni 286,000    
Total   1,019,400  
       
Bahan baku tidak langsung      
Paku 720,000    
Cat 1,800,000    
Total   2,520,000  
Total biaya bahan baku     3,539,400
       
BIAYA TENAGA KERJA     234,000,000
       
BIAYA OVERHEAD PABRIK      
Biaya penyusutan bangunan pabrik   40,000,000  
Biaya penyusutan peralatan pabrik   20,000,000  
Biaya listrik,air dan telepon   9,600,000  
Total Biaya Overhead Pabrik     69,600,000
HARGA POKOK PENJUALAN     307,139,400
ANGGARAN LABA
RUGI
ANGGARA
N LABA
PT CAPRICORN
RUGI ANGGARAN LABA RUGI
TAHUN 2022
KETERANGAN PERHITUNGAN
Penjualan 3,672,500,000  
Harga Pokok Penjualan 307,139,400  
Laba Kotor   3,365,360,600
Biaya Usaha    
Biaya Pemasaran 24,000,000  
Biaya Adiministrasi dan umum 12,000,000  

Total biaya usaha   36,000,000

LABA BERSIH   3,329,360,600
THANK
YOU