Course : TAXN6034 -TAXATION I

Effective Period : February 2021

Personal Annual Income

Tax Return

Session 25 – 28
 Learning Objectives

Prepare Personal Annual Income Tax Return

 TOPICS
• Definition
• Annual income tax return (SPT Tahunan) for
personal taxpayer

3
 SPT
Tahunan
Surat Pemberitahuan Tahunan yang selanjutnya disebut SPT Tahunan adalah Surat yang
oleh Wajib Pajak digunakan untuk melaporkan penghitungan dan/atau pembayaran pajak,
objek pajak dan/atau bukan objek pajak, dan/atau harta dan kewajiban sesuai dengan
ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan untuk suatu Tahun Pajak atau Bagian
Tahun Pajak

Jenis-Jenis Formulir SPT Tahunan :

o Formulir 1770 SS
o Formulir 1770 S
o Formulir 1770
o Formulir 1771
 e-Filing
Suatu cara penyampaian SPT atau Pemberitahuan Perpanjangan SPT Tahunan
yang dilakukan secara on-line yang real time melalui website Direktorat Jenderal
Pajak (www.djponline.pajak.go.id)

Mengapa menggunakan e-Filing?

o dapat dilakukan kapan saja

o dapat dilakukan dimana saja sehingga tidak perlu antri di
KPP
o pengisian SPT lebih mudah
o biaya relatif lebih murah
o proses penyampaian SPT lebih cepat
 SPT Tahunan OP 1 7 7 0 SS

I si SPT
secara online
SPT Tahunan OP 1 7 7 0 S

SPT Tahunan OP 1 7 7 0 S

SPT Tahunan OP 1 7 7 0

Upload e- SPT SPT Tahunan Badan 1 7 7 1

SPT Masa PPh Pasal 2 1

SPT Masa PPh Pasal 4 ( 2 )

 INSTRUCTIONS FOR USE

Berikut adalah panduan dalam melakukan

asistensi pengisian SPT Tahunan
melalui laman djponline atau lebih dikenal djponline.pajak.go.id
dengan sebutan e-filing

Batasan layanan dalam kegiatan Relawan ini

adalah asistensi pengisian SPT Tahunan
dengan jenis formulir 1770SS dan
formulir 1770S

Layanan lainnya adalah bantuan dalam

aktivasi e-FIN yang akan dilakukan
CEPAT
oleh KPP/Kanwil DJP setempat
MUDA
H
AMA
N
 INSTRUCTIONS FOR USE

 Cara lain penyampaian SPT Tahunan

melalui laman DJP khusus untuk Wajib
Pajak yang menggunakan formulir 1770 S
adalah menggunakan e-Form

 Perbedaan e-Filing online dengan e-Form

adalah pada saat proses pengisian formulir,
e-Form terlebih dahulu mendownload
formulir, lalu formulir diisi secara offline. Hal
ini dapat menjadi solusi bagi Wajib Pajak
yang mengalami sinyal internet yang tidak
stabil sehingga tidak menyebabkan
pengisian formulir terganggu atau
terhambat.
 Masuk ke Pilih layanan e-Filing
djponline.pajak.go.id
dengan Akun DJP TATA CARA E-FILING
Online
DJPOnline

Ambil dan isi Kode Verifikasi

BPE

Bukti Penerimaan Elektronik

Dikirim ke email WP
 LAMAN DJP ONLINE
○ Buka djponline.pajak.go.id , lalu klik “Daftar di
sini”
PANDUAN DAFTAR
 LAMAN DJP ONLINE
○ Lalu akan muncul halaman berikut :

PANDUAN DAFTAR

○ Isi NPWP, EFIN, dan kode keamanan, lalu klik “Verifikasi”

 LAMAN DJP ONLINE
○Sistem mengirimkan identitas pengguna (NPWP),
password, dan link aktivasi melalui email yang Anda
daftarkan. Klik link aktivasi tersebut.
PANDUAN DAFTAR
○Setelah akun diaktifkan,
Silahkan login kembali
dengan NPWP dan
password yang sudah
diberikan.
 1770 SS
Formulir yang digunakan oleh Wajib Pajak yang memiliki
penghasilan < 60 juta rupiah setahun
 1

Langkah-langkah Pengisian
SPT Tahunan Formulir 1770SS
 1770 SS
○ Setelah login akan muncul halaman beranda, pilih “e-
filing”

○ lalu pilih “Buat SPT”

○ Ikuti Panduan Pengisian e-Filing
Usaha atau pekerjaan
bebas: pekerjaan yang
dilakukan oleh orang
pribadi yang mempunyai
keahlian khusus sebagai
usaha untuk
memperoleh
1770 SS penghasilan yang tidak
terikat oleh suatu
hubungan kerja

Memilih Terpisah (MT):

kondisi dimana istri
memilih untuk
menjalankan hak dan
kewajiban
perpajakannya sendiri
terpisah dari kepala
keluarga (suami)

Pisah Harta (PH):

kondisi dimana suami-
istri mengadakan
perjanjian pemisahan
harta dan penghasilan
secara tertulis
○ Isi tahun pajak, status SPT, dan status pembetulan

1770 SS
* Status SPT
normal : apabila WP
belum pernah
menyampaikan SPT
sebelumnya utk tahun
pajak tersebut

*Status SPT
pembetulan : apabila WP
sudah pernah
menyampaikan SPT utk
tahun pajak tersebut dan
bermaksud untuk
mengubah sebagian atau
seluruh isi SPT yang
sudah disampaikan
sebelumnya
Tidak ada batasan berapa
kali
○ isi Bagian A. Pajak Penghasilan
Pegawai Negeri silahkan melihat data dalam formulir 1721-A2 yang
diberikan oleh bendahara
Karyawan Swasta silahkan melihat data dalam formulir 1721-A1 yang
diberikan oleh pemberi kerja

1770 SS

* Lihat dalam modul dasar perpajakan

Perhatikan nominal
PTKP, sesuaikan
dengan keadaan
sebenarnya
○ Isi BAGIAN B. PAJAK PENGHASILAN
Misal: Dapat hadiah undian Rp1.000.000, telah dipotong PPh Final 25% (Rp250.000) dan menerima
warisan (dikecualikan dari objek) Rp2.000.000
1770 SS
○ Isi BAGIAN C. DAFTAR HARTA DAN KEWAJIBAN
Misal: Harta yang dimiliki Motor Yahonda Vamio Rp15.000.000, kalung emas Rp3.000.000, dan
perabot rumah senilai Rp7.000.000.
Kewajiban yang dimiliki berupa sisa kredit motor sebesar Rp12.000.000

1770 SS

○ Isi BAGIAN D. PERNYATAAN

○ Ringkasan SPT Anda dan Pengambilan Kode Verifikasi

1770 SS
2 Pilih
“OK”
“email” dan klik

3 Cek email dan temukan email dari efiling@pajak.go.id

Klik “di sini” untuk

1 verifikasi
mendapatkan
kode

Masukkan kode
4 verifikasi dalam kolom
berikut
○ SPT Anda telah diisi dan dikirim. Silahkan buka email Anda, Bukti Penerimaan
Elektronik (BPE) SPT Anda telah dikirim

1770 SS
 1770 S
Formulir yang digunakan oleh Wajib Pajak yang memiliki
penghasilan ≥ 60 juta rupiah setahun
 2

Langkah-langkah Pengisian
SPT Tahunan Formulir 1770S
○ Setelah login akan muncul halaman beranda, pilih “e-filing”

1770 S

○ lalu pilih “Buat SPT”

○ Ikuti Panduan Pengisian e-Filing • Jika Anda sudah

memiliki pengetahuan
yang cukup
dalam mengisi Formulir
1770S dalam bentuk
Form
ulir,
1770 S silahkan
pilih
pengisian form “dengan

• bentuk formulir”.
• Jika Anda ingin
dipandu dandipermudah
bentuk tampilan
pengisiannya, silahkan pilih

pengisian form “dengan

panduan”
• Jika Anda sudah membuat
SPT Tahunan dalam bentuk
file .csv silahkan

pilih “dengan upload

SPT”
○ isi data formulir

* Status SPT
normal : apabila WP
1770 S belum pernah
menyampaikan SPT
sebelumnya utk tahun
pajak tersebut

*Status SPT
pembetulan : apabila WP
sudah pernah
menyampaikan SPT utk
tahun pajak tersebut dan
bermaksud untuk
mengubah sebagian atau
seluruh isi SPT yang
sudah disampaikan
sebelumnya
Tidak ada batasan berapa
kali
○ Isi daftar pemotongan dari bukti pemotongan pajak yang diberikan oleh pemberi kerja

1770 S
Lihat di bukti potong 1721 A1/A2 bagian kolom data bagian
atas

Diambil dari kolom rincian bukti potong 1721 A1/A2

yang bertuliskan :
○ Misal: Pemotongan Gaji PNS oleh Bendahara yang dituangkan dalam
formulir 1721-A2, kita input ke dalam kotak dialog ini.

1770 S

* Setelah terisi, lalu

klik simpan
 1770 s
o setelah tersimpan, data akan muncul dalam tabel seperti contoh berikut:

tt SPT 1770 S - Langkah ke- 2 dari 18

Daftar Pemoto nga n/Pemungutan PPh Oleh Pihak Lain dan PPh Yang D itanggung Pemerin t a h

Nama NPWP
Pemotong/ "' Pemotong/ Nomor Bukti Tanggal Bukti Jenis Jumlah PPh
Pemungut Pemungut Yang
Pajak Pajak Pemotongan/ Pemotongan/ Pajak Dipotong/ Act
GAJI KANTOR PUSAT 00.094.146.8- Pemungutan
15-0002609 Pemungutan
19-01- Pasal Dipungut ion I
Ubah
012.000 2016 5.246 .80 Hapus
DITJEN PAJAK 21
0

JAC
5.246 .800

Showing 1 to 1 of 1 << >>

entries

Langkah Sebelumnya
 1770 s
o Masukkan Penghasilan Neto Dalam Negeri Sehubungan dengan Pekerjaan
fi SPT 1770 S - Langkah ke- 3 dari 18

Masukkan Penghasilan Neto Dalam Negeri Sehubungan dengan

Pekerjaan

Penghasilan Neto Dalam Negeri Sehubu ngan dengan

Pekerjaan 107.312.548

Langkah
Sebelumnya
 1770 s
o Masukkan Penghasilan Dalam Negeri Lainnya, bila ada
tt S P T 1 7 7 0 S - L a n g k a h k e - 4 dari 1 8

Apakah Anda memiliki penghasilan Dalam Negeri Lainnya?

• Ya

Tidak

Bunga

2 Royalti

3 Sewa

4 Hadiah

5 Keuntungan dari PenJualan!Pengahhan Harta

6 Penghasilan Lain

Jumlah Bagian A
0

Langkah Sebelumnya

J
 1770 s
o Masukkan Penghasilan Luar Negeri, bila ada

ttSPT 1770 S - Langkah ke- 5 dari

18

Apakah Anda memiliki penghasilan Luar Negeri?

• Ya
Tidak

Penghasilan Neto Luar Negeri

0

Langkah Sebelumnya Langkah Benkutnya »

o Masukkan Penghasilan yang tidak ter A lu' t § bjek pajak, bila
ada
Misal: warisan sebesar Rp10.000.000

Apakah Anda m e m iliki penghas ilan yang Tidak termasuk Objek

Paja k ?

• Ya
Tidak

Bantuan/Sumbangan/Hibah
0

2 Wa risan
10.000.000

3 Bagian Laba Anggota Perseroan Komanditer tidak atas sa ham, persekutuan , perkumpulan,
0
firma , kongsi

4 Klaim Asuransi Kesehatan, Kecelakaan, Jiwa, [)Mguna, Beasiswa

0

5 Beasiswa
0

6 Penghasilan Lai nnya y ang tidak termasu k Obje k Paj

ak 0

Jumlah Bagian B
10.000.000

L angkah Sebelumnya Langkah Berikutnya »

 1770 S
○ Masukkan penghasilan yang telah dipotong PPh
Final Misal : Honorarium APBN sebesar Rp7.296.000
○ Tambahkan Harta yang Anda miliki.
Jika tahun sebelumnya Anda sudah melaporkan daftar harta dalam e-filing,
Anda dapat menampilkan kembali dengan klik “Harta Pada SPT Tahun Lalu”

1770 S
○ Tambahkan Utang yang dimiliki
Jika tahun sebelumnya Anda sudah melaporkan daftar utang dalam e-filing, Anda
dapat menampilkannya kembali dengan memilih “Utang Pada SPT Tahun Lalu”

1770 S
○ Tambahkan tanggungan yang Anda miliki.
Jika tahun sebelumnya Anda sudah melaporkan daftar tanggungan dalam e-
filing, Anda dapat menampilkannya kembali dengan memilih “Tanggungan
Pada SPT Tahun Lalu”

1770 S
 1770 S
○ Isi dengan Zakat/Sumbangan Keagamaan Wajib yang Anda bayarkan ke
Lembaga Pengelola yang disahkan oleh Pemerintah
○ Isilah dengan sesuai status perpajakan suami istri. Dalam hal ini,

mohon diperhatikan jika Anda melakukan kewajiban perpajakan

secara terpisah dengan suami/istri, hidup berpisah, melakukan
atau perjanjian pemisahan harta. (MT/HB/PH)
Misal: WP adalah kepala keluarga dan istri tidak bekerja
1770 S
 1770 s
o lsi dengan pengembalian/pengurangan PPh Pasal 24 dari penghasilan Luar
Negeri, bila ada

ftSPT 1770 S - Langkah ke- 13 dari

18

Apakah Anda memiliki pengemba lian/pengurangan PPh Pasal 24 dari penghasilan LN?

Ya
• T idak

Langka h Sebelumnya Langkah Berikutnya »

 1770 s
o lsi dengan Pembayaran PPh Pasal 25 dan Pokok SPT PPh Pasal 25, bila ada.

ft SPT 1770 S - Langkah ke- 14 dari 18

Apakah Anda melakukan pembayaran PPh Pasal 25?

14a _ PPh Yang dibaya r Sendiri --> PPh

Pasal 25 0

Apakah Anda sudah membayar STP PPh Pasal 25 (hanya pokok pajak)?

14b_ PPh Yang dibayar Sendiri --> ST P PPh Pasal 25 (Hanya Pokok
Pajak) 0

Langkah Sebelumnya Langkah Berikutnya »

 1770 s
o Penghitungan Pajak Penghasilan
f t SPT 1770 S - Langkah ke- 15 dan 18

Penghitungan Pajak Penghas lian (PPh)

Jumlah Penghasilan Neto setelah Pengurangan ZakaVSumbangan Keagarnaan yang sifatnya Wajib (4-5)
107.312.548

Penghasilan Tidak Kena Paj ak/Juml ah T anggungan

39.000.000

Penghasilan Kena Paj ak (6-7)

68.312.000

PPh Terutang (Tarif Pasal 17 UU PPh x Angka 8)

5.246.800

Jumlah PPh Terutang (9+ 10)

5.246.800

PPh yang dipot ong/dipungut pihak lain/ditanggung pemerintah dan/atau Kredit Pajak Luar Negeri dan/atau terutang di luar
5.246.800
negeri

PPh yang Harus Dibayar Sendiri

0

Jumlah Kredit Pajak (14a + 14b + 14c)

0

Nihil
0

Langkah Sebelumny a Langkah Berikutnya : .

 1770 s
o Penghitungan PPh Pasal 25, bila ada

o SPT 1770 S- Langkah ke-16 dari 18

Proses Kurang/Lebih
Bayar

Penghitungan PPh Pasal

25

Angsuran PPh Pasal 25 Tahun Pajak Berikutnya Sebesa r (Dihitung P'IlI'h

Berdasarkan)
..

Langkah Langkah Berikutnya

Sebelumnya »
 1770 s
o Klik dalam kotak disamping kata Setuju/Agree" untuk konfirmasi 11

o SPT 1770 S - Langkah ke- 17 dan

18

apa yang telah saya beritahu kan di atas ada lah benar , lengkap,

SetujuJAgree
Dengan menyadari sepenuhnya akan sega la akibatnya termasuk s anksi-sanksi sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-udangan yang berlaku saya menyatakan

:::>
bahwa

C
j elas.

Langkah Sebelumnya Langkah Berikutnya : .

○ Lihat Ringkasan SPT dan Ambil Kode Verifikasi

2 Pilih “email” dan klik

“OK”
1770 S

3 Cek email dan temukan email dari

efiling@pajak.go.id

Klik “di sini” untuk

1 mendapatkan
verifikasi
kode

Masukkan kode
4 verifikasi dalam kolom
berikut
 1770 S
○ SPT telah diisi dan dikirim. Silahkan buka email, Bukti Penerimaan Elektronik (BPE)
SPT telah dikirim
 3

Langkah-langkah Pengisian
SPT Tahunan Formulir 1770S melalui e-Form
○ Setelah login ke djponline.pajak.go.id maka akan ada tampilan berikut, klik di logo
e-Form

1770 S e-Form
 1770 S e-Form
○ Setelah klik logo e-Form halaman akan
mengarahkan untuk login sekali lagi.
Kembali masukkan NPWP. Password dan
kode keamanan lalu klik login.
 1770 S e-Form

○ lalu pilih “Buat SPT”

 1770 S e-Form

○ Ikuti Panduan Pengisian lalu pilih “e-Form SPT 1770 S”

 1770 S e-Form

○ Isi data Formulir

 1770 S e-Form
○ Simpan formulir yang sudah terunduh, untuk membuka formulir tersebut terlebih
dahulu dalam komputer sudah terinstal aplikasi Viewer
 1770 S e-Form
What you should
know

○ Pengisian formulir dilakukan tanpa menggunakan

jaringan internet
○ Jaringan internet kembali diperlukan pada saat upload formulir ke server
DJP
○ Perlu diperhatikan : Dalam komputer yang digunakan untuk mengisi e-
Form sebelumnya perlu diinstal aplikasi Viewer. Aplikasi tersebut dapat
diunduh di laman djponline.pajak.go.id
○ Proses upload e-Form dilakukan tanpa perlu login kembali ke laman
djponline, WP cukup memasukkan kode verifikasi yagn sudah
dikirimkan
ke email dan diisikan ke kolom kode verifikasi yang ada di dalam e-Form
lalu klik “Submit”.
○ Bila proses upload berhasil, BPE akan otomatis terkirim ke email WP
SPT berstatus Kurang Bayar
 SPT Berstatus Kurang Bayar
Dalam formulir 1770SS, akan muncul kotak dialog untuk melaporkan pembayaran
pajak atau membuat ID Billing di bawah BAGIAN A. PAJAK PENGHASILAN
 SPT Berstatus Kurang Bayar
Dalam formulir 1770S, akan muncul kotak dialog untuk melaporkan pembayaran pajak
atau membuat ID Billing di Langkah ke-16
 SPT Berstatus Kurang Bayar
Jika SUDAH MEMBAYAR, silakan pilih “SUDAH”, kemudian masukkan kode Nomor
Tanda Penerimaan Negara (NPTN) dan tanggal setor yang tercetak dalam bukti
pembayaran pajak Anda.
Jika BELUM MEMBAYAR, pilih “BELUM”, kemudian pilih “BUAT KODE BILLING”

SPT Berstatus Kurang Bayar

○ Silakan bayar Kode Billing tersebut di ATM/ Internet Banking/ EDC/ Bank Persepsi/
Kantor Pos Persepsi
○ Jika sudah membayar, buka dan edit kembali SPT Anda di menu
○ Input NTPN dan tanggal, lalu lanjutkan hingga tahap pengiriman SPT
○ Dalam hal gagal dilakukan, maka akan muncul notifikasi seperti
ini:

SPT Berstatus Kurang Bayar

○ Silakan buat Kode Billing melalui menu Billing System pada halaman awal setelah
login DJP Online
 References

• Siti Resmi.  (2019).  Perpajakan : Teori dan Kasus

(Buku 1).  Edisi 11.  Salemba Empat.  Jakarta.   
• www.pajak.go.id
• www.djponline.go.id
Terima Kasih