PJ.

091/KUP/S/003/2017-02

SOSIALISASI
SPT Tahunan
PPh WP Orang
Pribadi
Tahun Pajak 2016
OUTLINE

DASAR HUKUM

GAMBARAN
UMUM

SPT 1770 SS
PMK NOMOR 243/PMK.03/2014
Bentuk dan Isi Surat Pemberitahuan,
serta Tata Cara Pengambilan, Pengisian,
Penandatanganan, dan Penyampaian
Surat Pemberitahuan”

PERDIRJEN NOMOR PER-34/PJ/2010

s.t.d.t.d. PER-36/PJ/2015
“Bentuk Formulir Surat Pemberitahuan
Tahunan Pajak Penghasilan Wajib Pajak
Orang Pribadi dan Wajib Pajak Badan
Beserta Petunjuk Pengisiannya”
Surat Pemberitahuan (SPT) Tahunan Pajak
Penghasilan (PPh) merupakan formulir
yang digunakan Wajib Pajak untuk
melaporkan penghitungan dan/atau
pembayaran PPh, objek pajak PPh, bukan
objek pajak PPh, harta dan kewajiban.
 01
MEMENUHI
PERSYARATAN WAJIB PAJAK
SUBJEKTIF DAN
OBJEKTIF 02
MENGISI SPT DENGAN
BENAR, LENGKAP, DAN
JELAS, DAN
MENYAMPAIKAN KE 03 MENANDATANGANI
KPP TEMPAT
TERDAFTAR ATAU
TEMPAT LAIN YANG
DITETAPKAN OLEH 04
DIRJEN PAJAK
Dapat di-download / diunduh di
www.pajak.go.id

KPP / KP2KP

Mobil Pajak Keliling

/ Pojok Pajak
 Media Penyampaian SPT Tahunan

KPP/KP2KP
Pojok Pajak
Langsung

Tempat lain
Mobil Pajak
Media
Penyampaian
SPT Tahunan
Kantor Pos dengan bukti pengiriman
surat ke KPP tempat WP
terdaftar
Perusahaan ekspedisi/kurir

e-Filing djponline.pajak.go.id
 Definisi Penghasilan

INDONESIA

DARI LUAR
TAMBAHAN KEMAMPUAN
EKONOMIS
INDONESIA
 Penghasilan yang bukan merupakan
Objek PPh

Penghasilan

 Bantuan atau Sumbangan

 Harta hibahan

 Warisan, klaim asuransi,

beasiswa
 Penghasilan yang merupakan
Objek PPh
Penghasilan
 dari pekerjaan, contoh: gaji, honor,
tunjangan, bonus, insentif, komisi, uang
pensiun
 hadiah (kecuali dari undian) atau
pekerjaan atau kegiatan dan
penghargaan
 laba usaha
 keuntungan karena penilaian harta
 bunga di luar bunga bank
 di luar bunga bank
 royalti, keuntungan karena pembebasan
hutang, keuntungan karena selisih kurs
Sumber Penghasilan

dari
dari pemberi
penghasilan
kerja
lain-lain

dari harta dari kegiatan

yang dimiliki usaha
 PTKP (Penghasilan Tidak Kena
Pajak)
PTKP Setahun
Keterangan
(PMK Nomor 101/
PMK.010/2016)
Untuk diri Wajib Pajak Rp 54.000.000
Tambahan pegawai kawin Rp 4.500.000
Tambahan untuk seorang isteri yang penghasilannya Rp 54.000.000
digabung dengan penghasilan suami

Tambahan anggota keluarga sedarah & semenda dalam garis Rp 4.500.000

keturunan lurus, anak angkat yang menjadi tanggungan,
maksimum 3 orang
 Status PTKP
WP Kawin Kode PTKP 2016
WP Tidak Kawin Kode PTKP 2016

0 Tanggungan K/0 58.500.000

0 Tanggungan TK/0 54.000.000

1 Tanggungan K/1 63.000.000

1 Tanggungan TK/1 58.500.000

2 Tanggungan TK/2 63.000.000 2 Tanggungan K/2 67.500.000

3 Tanggungan TK/3 67.500.000 3 Tanggungan K/3 72.000.000

WP Kawin + Istri Bekerja Kode PTKP 2016

0 Tanggungan K/I/0 112.500.000

1 Tanggungan K/I/1 117.000.000

2 Tanggungan K/I/2 121.500.000

3 Tanggungan K/I/3 126.000.000

 Tarif Pajak

LAPISAN PENGHASILAN KENA

NO TARIF
PAJAK

1. s.d. Rp 50.000.000 5%

Di atas Rp 50.000.000 s.d. Rp

2. 250.000.000 15%

Di atas Rp 250.000.000 s.d. Rp

3. 500.000.000 25%

4. Di atas Rp 500.000.000 30%

S
Jenis-jenis SPT PPh Orang Pribadi
• Mempunyai penghasilan:
• dari usaha/pekerjaan bebas yang menyelenggarakan

1770 pembukuan atau norma penghitungan penghasilan neto

• dari satu atau lebih pemberi kerja;
• yang dikenakan PPh final dan/atau bersifat final;
• dari penghasilan lain.

• Mempunyai penghasilan:
• dari satu atau lebih pemberi kerja;
1770 S •
•
dalam negeri lainnya;
yang dikenakan PPh final dan/atau bersifat
final.

• Mempunyai penghasilan:

1770 SS
• Selain dari usaha dan/atau pekerjaan bebas
dengan jumlah penghasilan bruto tidak lebih
dari Rp 60 juta setahun (pekerjaan dari satu
atau lebih pemberi kerja).
 SPT Tahunan bagi Suami-Istri

Formulir Formulir
Suami Istri Keterangan
SPT Suami SPT Istri

PNS/ PNS/ Dalam hal status HB, PH atau MT:

1770S 1770S • Suami dan Istri masing-masing
Swasta Swasta
mengisi SPT Tahunan;
• Bagi suami-istri dengan status
PH atau MT, besarnya PPh yang
PNS/
Usaha 1770S 1770 harus dilunasi oleh masing-
Swasta masing suami-istri dihitung
berdasarkan penggabungan
penghasilan neto suami-istri
dan disesuaikan dengan
PNS/
Usaha 1770 1770S perbandingan penghasilan neto
Swasta mereka
Pengurang Penghasilan Bruto
• Biaya Jabatan: 5% dari Penghasilan Bruto
Biaya Jabatan/ dengan batas maksimal Rp 6.000.000 per
tahun
Biaya Pensiun
• Biaya Pensiun: 5% dari Penghasilan Bruto
dengan batas maksimal Rp 2.400.000 per
tahun (pegawai pensiun)

Iuran Pensiun • 4,75% dari Gaji Pokok + Tunjangan

Keluarga (khusus PNS/TNI/POLRI)

• Zakat atau sumbangan keagamaan lainnya

kepada lembaga/badan yang telah
Zakat ditetapkan pemerintah

PTKP • Disesuaikan status Wajib Pajak dan jumlah

tanggungan
 Lembar Informasi yang Dilekatkan
pada Amplop SPT Tahunan
LEMBAR INFORMASI AMPLOP SPT TAHUNAN

NPWP :

Nama Wajib Pajak :

Tahun Pajak :

Status SPT * : Nihil Kurang Bayar Lebih Bayar

Jenis SPT* : SPT Tahunan SPT Tahunan Pembetulan Ke- ...

Perubahan Data* : Ada Tidak Ada

Dicantumkan
Jika ada perubahan data Wajib Pajak, maka tempelkan formulir perubahan data pada amplop SPT Tahunan

No. Telp/HP : untuk

pengiriman
SPT Tahunan
Pernyataan :
Dengan menyadari sepenuhnya atas segala akibat termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-

melalui Kantor
undangan yang berlaku, saya menyatakan bahwa informasi pada amplop ini sesuai dengan SPT Tahunan yang
terdapat dalam amplop ini.

Pos atau jasa

Tanda Tangan :
pengiriman
SPT 1770 SS
SPT PPh WP Orang Pribadi
Sangat Sederhana
 SPT 1770 SS
Diperuntukkan bagi Wajib Pajak Orang Pribadi yang
mempunyai penghasilan:
 selain dari usaha dan/atau pekerjaan bebas;
 jumlah penghasilan bruto tidak lebih dari
Rp60.000.000 setahun;
 khusus untuk Wajib Pajak suami-istri dengan
status KK.

Wajib Pajak disarankan untuk mengambil sendiri formulir SPT 1770 SS pada
Kantor Pelayanan Pajak (KPP) atau Kantor Pelayanan, Penyuluhan, dan Konsultasi
Perpajakan (KP2KP) terdekat dan tidak mencetak sendiri formulir dimaksud.
 Status PH dan MT
Suami-isteri yang mempunyai penghasilan:
• selain dari usaha dan/atau pekerjaan bebas,
• dengan jumlah penghasilan bruto tidak lebih dari
Rp60.000.000,00 setahun,

namun memiliki status perpajakan

PH atau MT

Menggunakan formulir 1770 S

• Tidak boleh menggunakan formulir 1770 SS
 Status Perpajakan Suami-Istri

KK Kepala Keluarga

HB Hidup Berpisah

Wajib Pajak Kawin

PH Pisah Harta

Istri melaksanakan
MT kewajiban
perpajakan sendiri
 KK (Kepala Keluarga)

Penghasilan merupakan penghasilan

dari seluruh anggota keluarga

tidak termasuk penghasilan isteri yang semata-

mata diterima atau diperoleh dari satu pemberi
kerja yang telah dipotong PPh Pasal 21

Suami melaporkan penghasilan

seluruh keluarga di SPT Tahunannya
HB (Hidup Berpisah berdasarkan putusan Hakim)
Penghasilan merupakan penghasilan dari
masing-masing suami atau istri

Status perpajakan Wajib Pajak (suami atau

istri) adalah TK (Tidak Kawin)

Suami dan istri masing-masing

melaporkan penghasilannya di SPT
Tahunannya
Angka
dalam mengisi kolom-kolom yang berisi nilai
Rupiah, harus tanpa nilai desimal

10.000.000
sepuluh juta
rupiah
10.000.000,00
Contoh:

125
seratus dua puluh
lima rupiah lima
puluh sen
125,50
FORMULIR
1770 SS
Fitur Pengelolaan SPT di UPDDP
1
2

3 Area staples
4

Identitas form
4

Area barcode
4

4
Anker disetiap isian
 HAL-HAL YANG PERLU DI PERHATIKAN
 Jangan lupa mengisi identitas seperti nama, NPWP
dan tahun pajaknya
 Jangan lupa membubuhkan tanda tangan, karena jika
tidak SPT yang Anda laporkan dianggap tidak sah
 Sebelum SPT dikirim/disampaikan ke KPP, jika SPT
menunjukkan kurang bayar, kekurangan tersebut
harus dibayar paling lambat tanggal sebelum SPT
disampaikan
 Pembayaran dapat dilakukan di kantor pos atau bank
 Contoh Pengisian
Data Wajib Pajak Keterangan
Nama Pegawai • Steven Hutabarat
• NPWP 06 705 764 9 111 000
• PNS Golongan III/d di Kantor Gubernur Sumut
• Status perkawinan : kawin mempunyai 1 orang anak
Informasi Penghasilan • Gaji, tunjangan sehubungan dengan pekerjaan Rp. 48.327.696,00
Tahun 2016 • Honor tim Rp. 1.200.000 dibayar tanggal 25 Maret 2016 oleh Kantor Imigrasi Medan
• Jumlah Penghasilan 2016 (48.327.696 + 1.200.000) =
Rp. 49.527.696,00 ≤ Rp. 60 juta
Informasi Harta & JENIS HARTA TAHUN NILAI KETERANGAN
Kewajiban PEROLEHAN

Rumah 2012 40.000.000 Kredit

Perhiasan 2005-2014 5.000.000

Sepeda Motor 2014 9.000.000 Kredit

JENIS KEWAJIBAN POKOK + BUNGA PELUNASAN SALDO AKHIR

KPR Bank PII 10 80.000.000 32.000.000 48.000.000

Tahun
Kredit Motor 11.250.000 6.750.000 4.500.000
 Persiapan Pengisian

JENIS HARTA TAHUN NILAI KETERANGA

PEROLEHAN N

Rumah 2012 36.000.000 Kredit

Perhiasan 2005-2014 5.000.000

Sepeda Motor 2014 6.750.000 Kredit

JENIS POKOK + PELUNASAN SALDO AKHIR

KEWAJIBAN BUNGA

KPR Bank PII 10 80.000.000 32.000.000 48.000.000

Tahun

Kredit Motor 11.250.000 6.750.000 4.500.000

Siapkan Bukti Siapkan daftar Siapkan

1 Pemotongan PPh
2 harta dan kewajiban 3 Formulir SPT
Diisi dengan
Diisi angka
NPWP Wajib
“1” dan “6”
Pajak

Diisi dengan
nama Wajib
Pajak
 Diisi sebesar
Diisi sebesar
Penghasilan Bruto sesuai
pengurangan sesuai
yang tercantum dalam
formulir 1721 angka 13
1721

Diisi
sebesar
PTKP

Diisi sesuai status PTKP (Form Diisi sebesar

1721-A1 angka 17 atau 1721-A2 jumlah angka
angka 16) 1, 2, dan 3
Diisi sebesar Diisi sejumlah pajak
jumlah Pajak yang telah dipotong
terutang oleh pemberi kerja

Diisi selisih
angka 5 – 6
 Diisi sebesar
penghasilan bruto
yang dikenai PPh Final

Diisi sebesar penghasilan Diisi sebesar PPh

yang dikecualikan dari Final yang terutang
objek pajak
 PPh Final
Yang termasuk penghasilan yang dikenai
PPh Final, antara lain:

Penghasilan berupa
bunga deposito dan
tabungan lainnya, bunga Penghasilan berupa
obligasi dan surat utang hadian undian.
negara, dan bunga
simpanan koperasi; dan
Diisi sebesar total harta yang
dimiliki per 31 Desember 2016

Diisi sebesar total

kewajiban/utang yang masih
harus dibayar per 31 Desember
2016
 Rumah 2012 36.000.000 Kredit
Total Harta :
47.750.000
Perhiasan 2005-2014 5.000.000
Pindahkan dalam
Bagian C angka 12
Sepeda Motor 2014 6.750.000 Kredit

TOTAL HARTA 47.750.000

JENIS KEWAJIBAN POKOK + BUNGA PELUNASAN SALDO AKHIR

KPR Bank PII 10 80.000.000 32.000.000 48.000.000

Tahun

Kredit Motor 11.250.000 6.750.000 4.500.000

Total Kewajiban :
TOTAL KEWAJIBAN 52.500.000
52.500.000,00
Pindahkan dalam
Bagian C angka 12
 6

Jangan lupa
menandatangani SPT
Tahunan Anda

Jangan lupa 2016

mengisi tanggal
 Formulir SPT 1770 SS
Tidak terdapat perubahan formulir SPT 1770 SS,
perubahan terdapat pada petunjuk pengisian SPT 1770
SS.
“Pengurangan” dan “PTKP” pada formulir 1770 SS
masih merujuk pada formulir 1721-A1 dan 1721-A2
berdasarkan PER-32/PJ/2009.
“Pengurangan” dan “PTKP” pada formulir 1721-A1 dan
1721-A2 berdasarkan PER-14/PJ/2013 adalah sebagai
berikut:
a. Pengurangan
1) 1721-A1, angka 11 *)
2) 1721-A2, angka 14 *)
b. PTKP
1) 1721-A1, angka 15 *)
2) 1721-A2, angka 18 *)
 Perubahan Referensi Pengisian Formulir SPT 1770
SS
Keterangan 1721-A1 dan 1721-A2 1721-A1 dan 1721-A2
berdasarkan PER- berdasarkan PER-
32/PJ/2009 14/PJ/2013
(lama) (baru)
Penghasilan Bruto 1721-A1  angka 9 1721-A1  angka 8
1721-A2  angka 10 1721-A2  angka 11
Pengurangan 1721-A1  angka 13 1721-A1  angka 11
1721-A2  angka 13 1721-A2  angka 14
PTKP 1721-A1  angka 17 1721-A1  angka 15
1721-A2  angka 16 1721-A2  angka 18
PPh Terutang 1721-A1  angka 19 1721-A1  angka 17
1721-A2  angka 18 1721-A2  angka 20
PPh yang Sudah 1721-A1  angka 22 1721-A1  angka 18 dan 20
Dipotong oleh Pihak 1721-A2  angka 19 1721-A2  angka 21 dan 23
Lain
Alur SPT Tahunan

Bukti Potong
(Lampiran A1/A2)
Hitung Bayar
Kurang Bayar (KB)

Lebih Bayar (LB)

Isi SPT
Nihil (N)

Lapor
Jangan lupa
Langsung ke KPP/KP2KP menyimpan
Kantor Pos/Kurir/Jasa Pengiriman Bukti
Penyampaian
E-Filing SPT Tahunan
Kekurangan Pembayaran
Pajak
Dibayar
sebelum

Kekurangan Batas Waktu Sanksi

Penyampaian SPT
Pembayaran Tahunan
Administrasi
Pajak? (Bunga)

Dari mulai jatuh

tempo s.d. tanggal
pembayaran

Dibayar
Sesudah
 Isilah SPT
Tahunan Anda
dengan

 BENAR,
 LENGKAP,
dan
 JELAS
 Keterlambatan

Apabila SPT Tahunan tidak - Surat Teguran

disampaikan dalam jangka
waktu yang ditetapkan - Sanksi administrasi
atau dalam batas waktu berupa denda sebesar
perpanjangan
penyampaian SPT Tahunan
Rp100.000
Tidak menyampaikan SPT Tahunan
Wajib Pajak yang karena kealpaannya
atau dengan sengaja tidak
menyampaikan SPT Tahunan atau
menyampaikan SPT Tahunan tetapi
isinya tidak benar sehingga dapat
menimbulkan kerugian pada
pendapatan negara

dikenakan sanksi
administrasi
dan/atau sanksi
pidana
Angka yang terdapat dalam form 1721-
A1 atau 1721-A2 merupakan pedoman
dalam pengisian SPT Tahunan 1770SS,
namun Wajib Pajak tidak perlu
melampirkan bukti pemotongan
tersebut.
 pengaduan langsung
help desk
Direktorat KITSDA
suratelektronik
saluran telepon
kode.etik@pajak.go.id
(021) 52970777 pengaduan@pajak.go.id

surat tertulis
Kepada
Dirjen Pajak
Direktur KITSDA
Direktur P2Humas
Direktur Intelijen dan
Penyidikan
Pimpinan Unit Vertikal

SIKKA
masing-masing
pegawai