previously: Fasilitas PPN

alim.adn@gmail.com
Faktur Pajak (Lanjutan)
Kode Transaksi

dibuat oleh: alim sobirin

Kode & Nomor Seri

KODE DAN
NOMOR SERI
FAKTUR PAJAK

alim.adn@gmail.com
Kode & Nomor Seri Faktur Pajak
 Kode (3 digit) >> Ditentukan PKP berdasarkan kondisi transaksi
 Nomor Seri (13 digit) >> NSFP yg diberikan oleh DJP kepada PKP

Kode Nomor Seri

XXX.XXX.XX.XXXXXXX
X
Kode Nomor Seri
Transaksi Faktur Pajak
Kode (NSFP)
Status alim.adn@gmail.com
Kode Transaksi

KODE KETERANGAN

01 Digunakan untuk penyerahan BKP dan/atau JKP yang terutang PPN dan PPN nya
dipungut oleh PKP Penjual yang melakukan penyerahan BKP dan/atau JKP

02 Digunakan untuk penyerahan BKP dan/atau JKP kepada Pemungut PPN Bendahara
Pemerintah yang PPNnya dipungut oleh Pemungut PPN Bendahara Pemerintah

03 Digunakan untuk penyerahan BKP dan/atau JKP kepada Pemungut PPN Lainnya (selain
Bendahara Pemerintah) yang PPNnya dipungut oleh PPN Lainnya (selain Bendahara
Pemerintah)

alim.adn@gmail.com
Kode Transaksi (Lanjutan)
KODE KETERANGAN

04 Digunakan untuk penyerahan BKP dan/atau JKP yang menggunakan DPP Nilai Lain yang
PPNnya dipungut oleh PKP Penjual yang melakukan penyerahan BKP dan/atau JKP

05 Kode ini tidak digunakan

06 Digunakan untuk penyerahan lainnya yang PPNnya dipungut oleh PKP Penjual yang
melakukan penyerahan BKP dan/atau JKP, dan penyerahan kepada orang pribadi
pemegang paspor luar negeri (turis asing) sebagaimana dimaksud dalam Pasal 16E
Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai

07 Digunakan untuk penyerahan BKP dan/atau JKP yang mendapat fasilitas PPN Tidak
Dipungut atau Ditanggung Pemerintah (DTP)

08 Digunakan untuk penyerahan BKP dan/atau JKP yang mendapat fasilitas Dibebaskan dari
Pengenaan PPN

09 Digunakan untuk penyerahan Aktiva Pasal 16D yang PPNnya dipungut oleh PKP Penjual
yang melakukan penyerahan BKP

alim.adn@gmail.com
Kode Status

0 (nol) untuk status normal

1 (satu) untuk status penggantian
Untuk penerbitan Faktur Pajak pengganti ke-2, ke-3, dan seterusnya,
maka Kode Status yang digunakan adalah Kode Status “1”

alim.adn@gmail.com
 PEMBATALAN
FAKTUR PAJAK

alim.adn@gmail.com
 Pembatalan FP
Transaksi batal
Faktur pajak harus dibatalkan

PKP Penjual PKP Pembeli

• didukung oleh bukti atau dokumen yang membuktikan bahwa telah

terjadi pembatalan transaksi
 berupa pembatalan kontrak atau dokumen lain
• PKP Penjual yang melakukan pembatalan Faktur Pajak harus memiliki
bukti dari PKP Pembeli yang menyatakan bahwa transaksi dibatalkan.

alim.adn@gmail.com
Penggantian Faktur

FAKTUR PAJAK
PENGGANTI

alim.adn@gmail.com
 Faktur Pajak Pengganti
Faktur pajak yang:
• salah dalam
dibuatkan
pengisian, atau
tidak memuat
• salah dalam
sehingga keterangan yang
penulisan
lengkap, jelas, dan
benar

Untuk membetulkan Faktur Pajak tidak

diperkenankan dengan cara menghapus, atau
mencoret, atau dengan cara lain, selain dengan cara
membuat Faktur Pajak Pengganti dari Aplikasi Efaktur
PER-24/PJ/2012 alim.adn@gmail.com
Ketentuan FP Pengganti
Pada faktur pajak pengganti :

• Nomor seri = Nomor Seri FP yang diganti

• Tanggal = tanggal pada saat FP Pengganti dibuat
• FP Pengganti dilaporkan pada SPT Masa PPN yang
diganti dengan mencantumkan nilai/keterangan yang
sebenarnya.

Lampiran VI PER-24/PJ/2012 alim.adn@gmail.com

Contoh
Faktur Pajak telah terbit pada:
Tanggal : 21 April 2019
Nomor Seri : 010.000.19-00000009
DPP : Rp 10.000.000 dan PPN Rp 1.000.000.
PKP Penjual maupun PKP Pembeli sudah melaporkan faktur
tersebut pada masa April di SPT masing-masing.
Pada tanggal 13 Juni 2019 diketahui pada faktur tersebut
terdapat kesalahan dalam pencantuman nilai DPP dan PPN
yang seharusnya hanya Rp 9.000.000 dan Rp 900.000.
alim.adn@gmail.com
 FP Pengganti
PKP Penjual menerbitkan FP Pengganti:
• Nomor 011.000.19-00000009
• Tanggal 13 Juni 2019
• DPP dan PPN Rp. 9.000.000 dan Rp. 900.000.

PKP Penjual menyerahkan FP Pengganti kepada PKP Pembeli tanpa perlu meminta
kembali FP yang diganti (karena FP Pengganti dan FP yang diganti merupakan satu
kesatuan yang tidak terpisahkan.)

PKP Penjual melaporkan FP Pengganti pada:

• melakukan pembetulan pada masa April 2019 dengan mengeluarkan data FP yang
diganti dan memasukkan data sesuai FP Pengganti;
PKP Pembeli harus melakukan pembetulan di SPT Masa April 2019 dengan
alim.adn@gmail.com
mengeluarkan data FP yang diganti dan memasukkan data sesuai FP Pengganti.
Nota Retur dan Nota
Pembatalan

alim.adn@gmail.com
NOTA RETUR
 Pengembalian BKP baik sebagian maupun seluruhnya
oleh Pembelian BKP
 Pengembalian BKP dianggap tidak terjadi dalam hal
BKP yang dikembalikan diganti dengan BKP yang
sama, baik dalam jumlah fisik, jenis maupun harganya
 Saat Pengembalian BKP adalah saat BKP tersebut
dikembalikan oleh Pembeli

alim.adn@gmail.com
Saat Dibuat
 Nota retur harus dibuat pada saat BKP
dikembalikan.
 Dalam hal Nota retur tidak dibuat pada saat
BKP tersebut dikembalikan, maka
pengembalian BKP Dianggap Tidak Terjadi.

alim.adn@gmail.com
 NOTA PEMBATALAN
 Pembatalan JKP adalah pembatalan seluruhnya atau sebagian
hak atau fasilitas atau kemudahan oleh pihak penerima JKP
 Dalam hal terjadi pembatalan penyerahan JKP, Penerima Jasa
harus membuat dan menyampaikan nota pembatalan kepada
PKP Pemberi JKP. (baik PKP maupun Non-PKP)
 Nota Pembatalan harus dibuat pada saat JKP dibatalkan

alim.adn@gmail.com
End Of Presentation

 NEXT: PKP Pedagang Eceran

alim.adn@gmail.com