SOAL 1 (15 Point)

Berikut adalah skedul umur piutang yang ada dalam Neraca 31 Desember 2018 PT Leza
tSentausa, tbk yang bergerak di bidang Perdagangan Micin,
Usia Piutang Jumlah Piutang Tarif

1 - 30 hari Rp. 600.000.000,- 1%

31 - 60 hari Rp. 550.000.000,- 5%

61 - 90 hari Rp.295.000.000,- 15%

91 - 120 hari Rp.85.000.000,- 50%

>120 hari Rp. 25.000.000,- 100%

Informasi lain menyatakan bahwa saldo piutang per 31 Desember 2017 sejumlah Rp.
690.000.000,-dan saldo cadangan piutang tak tertagih sebesar Rp. 75.000.000,- Informasi
terbaru, bahwa sebesar 5% dari kenaikan piutang benar-benar tidak tertagih
Diminta: Hitung dan jurnlah beban PTT yang diakui oleh WP dan penghapusan piutangnya
untuk tahun 2018 (secara komersial), dan lakukan koreksinya jika diperlukan!

SOAL 2 (15 Point)

PT.Lezat Sentausa, tbk memiliki data persediaan micin dalam menghitung HPP sebagai
berikut:
Diminta:
a. Buatlah Jurnal yang diperlukan untuk mencatat penurunan/kenaikan nilai persediaan
di tahun 2018 jika ada;
b. Hitung dan lakukan penjurnalan untuk mencatat besarnya HPP, dan apabila
diperlukan, buatlah rekonsiliasi agar sesuai dengan ketentual fiskal!
Keterangan Cost Nilai Pasar Sale Cost Net Realizable
Value

Persd awal 5.500.000.000 5.950.000.000 550.000.000 5.400.000.000

Beli Lokal 11.000.000.000

Impor 15.000.000.000

Persd Akhir 500.000.000 725.000.000 125.000.000 600.000.000

SOAL 3 (15 Point)

Pada tanggal 10Mei 2018, PT Lezat Sentausa, tbk membayar jasa konsultan engineering dari
jepang untuk membuat mesin penyuling tetes tebu untuk pengolahan micinya. Jasa yang
dibayarkan kepada konsultan senilai ¥ 275.000,- dengan kurs BI ¥1 = Rp 130,- dan kurs
Menteri Keuangan ¥ 1 = Rp 120,-
Diminta: lakukan penjurnalan PT Lezat Sentausa yang sesuai dengan ketentuan fiskal dengan
kondisi konsultan tidak mau dipotong pajak!
SOAL 4 (20 Point)
PT Lezat Sentausa,Tbk telah melakukan dua kali perjanjian leasing dari PT Lessor, Tbk pada
tanggal 01 November 2018 untuk menyewa masing-masing 1(satu) buah tronton dengan
taksiran masa manfaat 5 tahun tanpa nilai sisa. Perjanjian leasing menyaratkan:
Leasing 1: pembayaran periodic bulanan sebesar Rp 25.000.000,- dengan suku bunga
12% p.a. selama 3 tahun dengan hak opsi, berikut disajikan table pembayaran
leasing tersebut, untuk 5 periode pembayaran pertama:

Leasing 2: pembayaran periodic bulanan sebesar Rp. 25.000.000,- dengan suku bunga
12% selama 3 tahun tanpa hak opsi.

Kedua pembayaran dilakukan di akhir bulan (pembayaran 1 di 31 November 2018)

Keterangan: Tronton termasuk Golongan II

Diminta: Buatlah jurnal menurut PT Lezat Sentausa, tbk sampai akhir tahun 2018, dan
lakukan koreksi fiskalnya jika ada!

SOAL 5 (15 Point)

Berikut disajikan daftar aktiva tetap yang dimiliki oleh PT Lezat Sentausa, Tbk
Keterangan Cost Masa Perolehan Metode untuk Metode
Manfaat Komersial untuk Fiskal

Tanah 1.000.000.000 N/A 29 Jan 2014 N/A N/A

Gedung 1.500.000.000 30 tahun 15 Jul 2014 GL GL

Kendaraan 750.000.000 10 tahun 10 Sep 2015 GL GL

Diminta: Hitung dan buatlah jurnal penyusutan tahunan yang diperlukan baik menurut
komersial maupun fiscal untuk tahun 2018! Buatlah koreksi fiskalnya apabila
diperlukan!

SOAL 6 (20 Point)

PT Lezat Sentausa, Tbk merupakan perusahaan yang menggunakan PSAK dalam menyusun
laporan keuangannya. Pada tahun 2018, penghasilan yang dicatat sebesar Rp 61 miliar
(termasuk penjualan micin kepada bendaharawan Negara Rp 20 milliar, penjualan jasa Rp 15
milliar), dengan HPP Rp30 miliar dan total biaya operasional sebesar Rp 5 miliar, angsuran
PPh 25 yang dibayar per bulan adalah Rp 25 juta rupiah, maka berdasarkan data tersebut, dan
data perbedaan temporer pada soal-soal sebelumnya, hitung dan lakukan penjurnalan PPh
Badan (Ps 29/ 28A), DTA/DTL untuk tahun 2018!