Sistem Akuntansi

Pembelian
- Kelompok Fauget -
Anggota Kelompok

Tiya Selviana - 221120002575

Annis Sa’ada - 221120002544

 Pengertian
Sistem akuntansi pembelian digunakan dalam perusahaan
untuk pengadaan barang yang diperlukan oleh perusahaan.
Transaksi pembelian dapat digolongkan menjadi dua yaitu
pembelian lokal dan import (Mulyadi, 2008:99)

Sistem akuntansi pembelian adalah suatu sistem yang

digunakan dalam perusahaan untuk pengadaan barang
yang diperlukan oleh perusahaan baik yang akan digunakan
sendiri oleh perusahaan atau yang dijual kembali.
 Tujuan
• Dapat mempertahankan kontinuitas usaha
perusahaan yang disebabkan pembelian merupakan
bagian dari siklus aktivitas operasi perusahaan.

• Transaksi pembelian akan mengakibatkan perubahan

posisi harta dan utang pada suatu perusahaan.
Dengan adanya pembelian, khususnya pembelian
kredit disatu pihak harta bertambah, tetapi pihak lain
hutang bertambah.
 Tujuan
• Apabila pembelian kurang direncanakan maka akan
berakibat pada kekayaan dan hasil usaha
perusahaan.
 Prosedur Pembelian
Menurut Mulyadi (2010:301) prosedur pembelian dimulai dari
adanya kebutuhan barang atau jasa sampai barang atau jasa yang
dibeli diterima. Meliputi prosedur-prosedur sebagai berikut:

1. Prosedur permintaan pembelian

2. Prosedur permintaan penawaran harga dan pemilihan pemasok
3. Prosedur order pembelian
4. Prosedur penerimaan barang
5. Prosedur pencatatan utang
6. Prosedur distribusi pembelian
 Prosedur Pembelian
Prosedur permintaan pembelian
Dilakukan oleh bagian gudang dengan mengajukan surat
permintaan pembelian kepada bagian pembelian

Prosedur permintaan penawaran harga dan pemilihan pemasok

Dilakukan oleh bagian pembelian untuk menentukan harga
barang yang sesuai dengan kualitas yang dibutuhkan
 Prosedur Pembelian
Prosedur order pembelian
Dilakukan oleh bagian pembelian dengan mengisai surat order
pembelian kepada pemasok yang dipilih

Prosedur penerimaan barang

Dilakukan oleh bagian penerimaan barang dengan melakukan
pemeriksaan atas jenis, kuantitas dan mutu barang yang diterima
dari pemasok kemudian membuat laporan penerimaan barang
dari pemasok
 Prosedur Pembelian

Prosedur pencatatan utang

Dilakukan oleh bagian akuntansi untuk melakukan pencatatan
utang dengan membandingkan formulir order pembelian,
laporan penerimaan barang, dan faktur dari pemasok

Prosedur distribusi pembelian

Adalah distribusi dari rekening yang didebet dari transaksi
pembelian untuk pembuatan laporan
Prosedur Pembelian
 Fungsi yang Terkait
Fungsi-fungsi yang terkait dalam sistem akuntansi
pembelian menurut Mulyadi (2016: 244) sebagai
berikut:

1. Fungsi Gudang
2. Fungsi Pembelian
3. Fungsi Penerimaan
4. Fungsi Akuntansi
 Fungsi yang Terkait
Fungsi Gudang
Fungsi gudang memiliki tanggung jawab dalam membuat
dan mengajukan surat permintaan pembelian jika
persediaan di gudang mencapai jumlah minimum

Fungsi Pembelian
Fungsi pembelian memiliki tanggung jawab untuk
mendapatkan informasi terbaru mengenai harga barang
dari pemasok yang dipilih
 Fungsi yang Terkait
Fungsi Penerimaan
Fungsi penerimaan barang dagang memiliki wewenang
dalam menerima barang dan melakukan pemeriksaan
terhadap barang-barang yang telah diterima dari pemasok
seperti jenis, jumlah maupun kualitas barang

Fungsi Akuntansi
Fungsi akuntansi bertanggung jawab dalam fungsi
pencatatan persediaan dan fungsi pencatatan utang
Dokumen yang Digunakan

1. Surat permintaan pembelian

2. Surat permintaan penawaran harga
3. Surat order pembelian
4. Laporan penerimaan barang
5. Surat perubahan order
6. Bukti kas keluar
Dokumen yang Digunakan
Surat Permintaan Pembelian
Formulir yang diisi oleh fungsi gudang atau fungsi pemakai
barang untuk meminta fungsi pembelian melakukan pembelian
dengan jenis, jumlah, dan mutu seperti mutu yang tersebut
didalam surat

Surat Permintaan Penawaran Harga

Dokumen ini digunakan untuk meminta penawaran harga bagi
barang yang pengadaannya tidak bersifat berulangkali terjadi
(tidak repetitif), yang menyangkut jumlah rupiah pembelian yang
besar
Surat Permintaan Pembelian
Surat Permintaan Penawaran Harga
Dokumen yang Digunakan
Surat Order Pembelian
Dokumen ini digunakan untuk memesan barang kepada
pemasok yang telah dipilih

Laporan Penerimaan Barang

Dokumen ini dibuat oleh fungsi penerimaan untuk menunjukkan
bahwa barang yang diterima dari pemasok telah memenuhi
jenis, spesifikasi, mutu, dan kuantitas seperti yang tercantum
dalam surat order pembelian
Surat Order Pembelian

AKU GA NEMU NISS

Laporan Penerimaan Barang
Dokumen yang Digunakan
Surat Perubahan Order Pembelian
Surat perubahan tersebut dapat berupa perubahan kuantitas,
jadwal penyerahan barang, spesifikasi, penggantian (substitusi)
atau hal lain yang bersangkutan dengan perubahan desain atau
bisnis

Bukti Kas Keluar

Dokumen ini dibuat oleh fungsi akuntansi untuk dasar
pencatatan transaksi pembelian.
Surat Perubahan Order Pembelian
Bukti Kas Keluar
Catatan Akuntansi yang
Digunakan
1. Register bukti kas keluar
2. Jurnal pembelian
3. Kartu utang
4. Kartu persediaan
 Laporan atau Informasi yang
diperlukan
1. Jenis persediaan yang telah mencapai titik pemesanan kembali
2. Order pembelian yang telah dikirim ke pamasok
3. Order pembelian yang telah dipenuhi oleh pemasok
4. Total saldo utang dagang pada tanggal tertentu
5. Saldo utang dagang kepada pemasok tertentu
6. Tambahan kuantitas dan harga pokok persediaan dari pembelian
- Terima Kasih -
 Drop Your Question

1.

2.

3.

4.
 ???
Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Praesent
rutrum maximus mauris sed sodales. Ut rhoncus lacinia nisi eu
tempus. Proin justo eros, mollis laoreet massa non, tincidunt
pharetra leo. Cras facilisis leo non nibh congue volutpat.

Fusce vitae sagittis dolor. Sed magna dolor, molestie vel libero id,
tempus malesuada tortor. Duis ullamcorper lacus sed est ultricies,
at imperdiet orci scelerisque.
 Saran
Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur
adipiscing elit. Praesent rutrum maximus mauris
sed sodales. Ut rhoncus lacinia nisi eu tempus.
Proin justo eros, mollis laoreet massa non,
tincidunt pharetra leo. Cras facilisis leo non nibh
congue volutpat.