PROFIT DISTRIBUTION

Distribusi Hasil Usaha

Perhitungan pembagian hasil usaha antara

shahibul maal dengan mudharib sesuai dengan nisbah yang disepakati di awal akad Perhitungan besaran hasil usaha yang dipergunakan sebagai dasar perhitungan

Alur Operasional Bank Syariah

Penghimpunan dana
Wadiah yad dhamanah Mudharabah Mutlaqah (Investasi Tdk Terikat) Lainnya (modal dsb) POOLING DANA

Penyaluran Dana
Prinsip bagi hasil

Pendapatan

Bagi hasil / Laba rugi

Prinsip jual beli

Margin

Laporan Laba Rugi

Pendapatan Mdh Mutlaqah (Investasi Tidak Terikat) Pendapatan berbasis imbalan (fee base income)

Tabel Bagi Hasil

Agen : Mudharabah Muqayyadah / investasi terikat Jasa keuangan : wakalah, kafalah, sharf

Prinsip Distribusi Hasil Usaha

Revenue Sharing Yang dibagikan adalah pendapatan (revenue) Shahibul maal menanggung kerugian usaha dilikuidasi, jumlah aktiva lebih kecil dari kewajiban Profit Sharing Yang dibagikan adalah keuntungan (profit) Kerugian bukan kelalaian mudharib ditanggung shahibul maal Tidak Loss Sharing kerugian bukan kelalaian mudharib ditanggung oleh shahibul maal

Landasan Syariah Prinsip Distribusi Hasil Usaha

(Fatwa DSN No 15 / DSN-MUI/IX/2000)

Hai orang yang beriman ! Jika kamu melakukan transaksi hutang piutang untuk jangka waktu yang ditentukan, tuliskanlah (QS. Al-Baqarah:282) Hai orang yang beriman ! Penuhilah akad-akad itu (QS. Al-Maidah:1) Hadits Nabi Riwayat Tirmidzy dan Amr bin Auf: Perdamaian dapat dilakukan antara kaum muslimin kecuali perdamaian yang mengharamkan yang halal atau menghalalkan yang haram; dan kaum muslimin terikat dengan syarat-syarat mereka kecuali syarat yang mengharamkan yang halal atau menghalalkan yang haram. Hadits Nabi riwayat Ibnu Majah dari Ubadah bin Shamit, riwayat Ahmad dari Ibnu Abbas, dan Malik dari Yahya:Tidak boleh membahayakan diri sendiri dan tidak boleh pula membahayakan orang lain Kaidah fiqh:

Pada dasarnya, segala bentuk muamalah boleh dilakukan kecuali ada dalil yang mengharamkannya Dimana terdapat kemaslahatan, disana terdapat hukum Allah

Sistem Bagi Hasil

Lap Laba Rugi Bank (sebagai mudharib)
Pendapatan : Pengelolaan dana

Lap L/R Pengelolaan Dana Mudharabah

=
Revenue Sharing

(+/-)
Alokasi Keuntungan Kerugian Kepada pemilik rekening ITT

Pendapatan Penyaluran Mudharabah Bagi Hasil (prinsip bagi hasil)

Margin (prinsip jual beli) Lainnya (SWBI, IMA dsb)

(-/-)
Beban Mudharib : Beban Tenaga Kerja
Beban Administrasi Beban Opr Lainnya

Profit Loss Sharing

Pendapatan : Fee base income

Porsi Shahibul Maal

(+/+)

Tabel Distribusi Pendapatan

(-/-)
Beban Pengelolaan Mudharabah Beban Tenaga Kerja Mudharabah
Beban Administrasi Mudharabah Beban Penyusutan Mudharabah Beban Opr Mudharabah Lainnya

=
Laba / Rugi Mudharabah

=
Laba / Rugi

Shahibul maal

Landasan Syariah Revenue Sharing

Syafii : Mudharib tidak boleh menggunakan

harta mudharabah sebagai biaya baik dalam keadaan menetap maupun bepergian (di perjalanan) Karena mudharib telah mendapatkan bagian keuntungan, maka ia tidak berhak mendapatkan sesuatu (nafkah) dari harta itu mendapat bagian yang lebih besar dari Rabbul maal

Landasan Syariah Profit & Loss Sharing

Abu Hanifah, Malik, Zaidiyah : Mudharib dapat

membelanjakan harta mudharabah hanya bila perdagangannya itu di perjalanan saja baik itu berupa biaya makan, minum pakaian dsb
Imam Hambali: Membolehkan mudharib untuk menafkahkan sebagian dari harta mudharabah baik dalam keadaan menetap atau bepergian dengan ijin shahibul maal Besarnya nafkah yang boleh digunakan adalah nafkah yang telah dikenal (menurut kebiasaan) para pedagang dan tidak boleh boros.

Landasan Syariah Manfaat / Keuntungan Wadiah

Imam Malik, Al Laits, Abu Yusuf Jika ia mengembalikan harta, maka keuntungan tersebut halal walaupun dengan cara menghasab (menggunakan tanpa izin)
Abu Hanifah, Zufar, Muhammad bin Al

Hasan:

Mengembalikan pokok harta (yang dititipkan kepadanya) sedangkan keuntungannya disedekahkan.

Prinsip Bagi Hasil

DANA MUDHARABAH Semua pendapatan dari pengelolaan dana mudharabah yang dihimpun dibagikan kepada shahibul maal APABILA PENGHIMPUNAN > PENYALURAN (PEMBIAYAAN)

Pendapatan yang dibagikan adalah pendapatan dari pembiayaan ditambah dengan pendapatan dari penyaluran lainnya (sumber dananya dari dana Mudharabah)

APABILA PENGHIMPUNAN < PENYALURAN (PEMBIAYAAN)

Pendapatan yang dibagikan hanya sebesar porsi dana mudharabah yang dihimpun saja.

Prinsip Bagi Hasil

DANA WADIAH Pendapatan atas pengelolaan dana wadiah sepenuhnya menjadi hak bank Bank dapat memberikan bonus tidak diperjanjikan sebelumnya

Unsur Hasil Usaha

Sumber dana Non Mudharabah
No PENYALURAN UTAMA No No No No No

hasil penyaluran
Pembiayaan mudharabah Pembiayaan musyarakah Murabahah Salam, salam paralel Istishna, Istishna paralel Ijarah, IMB hasil penyaluran SWBI Sertifikat IMA Penyaluran lain

Sumber Dana Mudharabah

Yes Yes Yes Yes Yes Yes

PENYALURAN SEKUNDER

Sumber dana Non Mudharabah No No No

Sumber Dana Mudharabah Yes Yes Yes

Porsi Pendapatan Pada Unsur Distribusi Bagi Hasil

No Penghimpunan Dana 150.000 Penyaluran Dana 150.000 Pendapatan Penyaluran 325 Pendapatan Yang Dibagikan 325 Keterangan

1.

Semua pendapatan

penyaluran dibagikan

2.

150.000

175.000

350

312

150.000 / 175.000 x 350

Sebesar porsi

penghimpunan dana saja 3. 150.000 125.000 275 275

Semua pendapatan

dibagikan Ada dana yang belum disalurkan

Tabel Distribusi Bagi Hasil

Jenis Penghimpunan Saldo Rata-rata Porsi Pendapatan Mudharabah Porsi Pemilik Dana (Shahibul Maal) Nisbah (A) Giro Wadiah Tabungan Mudharabah Deposito Mudharabah 1 Bulan 3 Bulan 6 Bulan A3 A4 A5 B3 B4 B5 0,60 0,65 0,67 D3 D4 D5 0,40 0,35 0,33 F3 F4 F5 A1 A2 (B) B1 B2 (C) 0,00 0,55 Jumlah (D) D1 D2 Porsi Pengelola Dana (Mudharib) Nisbah (E) 1,00 0,45 Jumlah (F) F1 F2

12 Bulan
TOTAL

A6
(A)

B6
(B)

0,70
(C)

D6
(D)

0,30
(E)

F6
(F)

Keterangan Tabel
RATA-RATA SEBULAN SALDO HARIAN

(KOLOM A)

Sumbernya: dari saldo SSL yang bersangkutan (mis: saldo akhir tgl 1=a1, tgl 2 = a2 dst tgl 31 = a31) Perhitungannya :
a1 + a2 + a3 + . a31 Jumlah hari dalam bulan ybs

Keterangan Tabel (lanjutan)

PENDAPATAN (kolom B) Porsi pendapatan pengelolaan dana mudharabah yang akan didistribusikan (sebagai unsur pendapatan pada distribusi bagi hasil / pendapatan) Pendapatan tersebut berupa :

Margin (prinsip jual beli murabahah, istishna, salam dsb) Bagi hasil (prinsip bagi hasil mudharabah, musyarakah)

Perhitungan: Pendapatan per produk (misalnya tabungan mudharabah kolom B2) adalah :
Saldo rata-rata tabungan mudharabah (A2) x total porsi pendapatan mudharabah (B) Total jumlah penghimpunan dana mudharabah (A)

Keterangan Tabel (lanjutan)

NISBAH NASABAH (PEMILIK DANA/SHAHIBUL MAAL) (Kolom C) Angka pembagian untuk pemilik dana (shahibul maal) yang telah disepakati dari awal PENDAPATAN PEMILIK DANA (SHAHIBUL MAAL kolom D) Adalah porsi pendapatan penyimpan dana dalam rupiah (nominal) Perhitungan : D2 = B2 x nisbah untuk shahibul maal Perhitungan indikasi rate masing-masing produk adalah:
Pendapatan penyimpanan dana x Rata-rata sebulan saldo harian Y*) 365

*) umur bulan yang bersangkutan

Keterangan Tabel (lanjutan)

NISBAH BANK (MUDHARIB) kolom E Angka nisbah untuk pengelola dana / bank (mudharib)
PENDAPATAN BANK (MUDHARIB)

kolom F

Adalah porsi pendapatan bank (mudharib) dalam rupiah (nominal) Perhitungan : F2 = B2 x nisbah bank

Produk Penghimpunan Dana

No 1 2 3 4 Produk Giro Tabungan Deposito Investasi Prinsip Syariah Wadiah Yad Dhamanah Wadiah Yad Dhamanah dan Mudharabah Mudharabah Mudharabah Muqayyadah

Produk Jasa Perbankan

No
1 2 3 4 5 6 7 8 9

Produk
Dana Talangan Anjak Piutang Letter of Credit (LC), Transfer, Inkaso, Kliring Pinjaman Sosial Safe Deposit Jual Beli Valas (Bank Notes) Gadai Payroll Bank Garansi

Prinsip Syariah
Qardh Hiwalah Wakalah Qardhul Hasan Wadiah Amanah, Ujrah Sharf Rahn Ujrah, Wakalah Kafalah

LAPORAN LABA RUGI

PT. BANK SYARIAH
PENDAPATAN

PENDAPATAN BAGI HASIL PENDAPATAN ATAS KEUNTUNGAN PENDAPATAN FEE BASED SUB TOTAL

700.000 400.000 300.000 1.400.000

BIAYA

BIAYA OPERASIONAL BIAYA PERSONALIA BIAYA UMUM SUB TOTAL

500.000 300.000 50.000

850.000
550.000

LABA/RUGI
SISTEM BAGI HASIL PROFIT & LOSS DISTRIBUTION

LAPORAN LABA RUGI

PT. BANK SYARIAH
PENDAPATAN

PENDAPATAN BAGI HASIL PENDAPATAN ATAS KEUNTUNGAN PENDAPATAN FEE BASED SUB TOTAL

700.000 400.000 300.000 1.400.000 - 300.000 1.100.000 500.000 300.000 50.000

BIAYA

BIAYA OPERASIONAL BIAYA PERSONALIA BIAYA UMUM SUB TOTAL

850.000
550.000

LABA/RUGI
SISTEM BAGI HASIL REVENUE DISTRIBUTION

PERHITUNGAN SALDO RATA-RATA HARIAN

Rekening Giro Bpk. Cecep
JULI
1 7 16 19

KETERANGAN
Setor Rp. 1.000,Setor Rp. 3.000,Setor Rp. 6.000,Tarik Rp. 5.000,-

SALDO
Rp. 1.000,Rp. 4.000,Rp. 10.000,Rp. 5.000,-

HARI
6 9 3 4

HITUNGAN
6 x Rp. 1.000,9 x Rp. 4.000,3 x Rp. 10.000,4 x Rp. 5.000,= Rp. 6.000,-

= Rp. 36.000,= Rp. 30.000,= Rp. 20.000,-

23
29

Setor Rp. 15.000,Setor Rp. 10.000,-

Rp. 20.000,Rp. 30.000,TOTAL

6
3

6 x Rp. 20.000,3 x Rp. 30.000,-

= Rp. 120.000,= Rp. 90.000,= Rp. 302.000,-

Saldo Rata-rata Harian = Rp. 302.000,- = Rp. 9.740,31

Ket: Jumlah pembagi adalah jumlah hari pada bulan yang bersangkutan

PERHITUNGAN SALDO RATA-RATA HARIAN

Rekening Tabungan Sdr. Chotibul
JULI
18 24 27 30

KETERANGAN
Buka Rek Rp. 10.000,Setor Rp. 5.000,Setor Rp. 10.000,Tarik Rp. 5.000,-

SALDO
Rp. 10.000,Rp. 15.000,Rp. 25.000,Rp. 20.000,TOTAL

HARI
6 3 3 2

HITUNGAN
6 x Rp. 10.000,3 x Rp. 15.000,3 x Rp. 25.000,2 x Rp. 20.000,= Rp. 60.000,= Rp. 45.000,= Rp. 75.000,= Rp. 40.000,= Rp. 220.000,-

Saldo Rata-rata Harian = Rp. 220.000,- = Rp. 7.100,31

Ket: Tanggal akhir bulan dan tanggal jatuh tempo masuk dalam hitungan jumlah hari

TABEL BAGI HASIL

PEMBAGIAN PENDAPATAN SEBELUM ZAKAT DAN PAJAK UNTUK PENYIMPAN DANA DAN BANK
JENIS SIMPANAN RATA2 SALDO HARIAN (A) GIRO WADIAH TABUNGAN MUDHARABAH A1 A2 BOBOT PORSI PENDAPATAN TERTIMBANG (A)X(B)=(C) C1 C2 DISTRIBUSI PENDAPATAN PORSI (D) D1 D2 (E) E1 E2 PENYIMPAN DANA PDPT (F)=(D)X(E) F1 F2 RTN PORSI (G) G1 G2 BANK PDPT (H)=(D)X(G) H1 H2 RTN

(B) B1 B2

DEPOSITO MUDHARABAH 1 BLN 3 BLN 6 BLN 12 BLN A3 A4 A5 A6 B3 B4 B5 B6 C3 C4 C5 C6 D3 D4 D5 D6 E3 E4 E5 E6 F3 F4 F5 F6 G3 G4 G5 G6 H3 H4 H5 H6

GRAND TOTAL

DISTRIBUSI PENDAPATAN
JENIS SIMPANAN RATA2 SEBULAN SALDO HARIAN (A) GIRO WADIAH TABUNGAN MUDHARABAH A1 A2 PENDAPATAN YANG DIBAGI NISBAH (B) B1 B2 (C) C1 C2 PORSI SHAHIBUL MAAL PENDAPATAN (D)=(B)X(C) D1 D2 RTN NISBAH (E) E1 E2 PORSI MUDHARIB PENDAPATAN (F)=(B)X(E) F1 F2 RTN

DEPOSITO MUDHARABAH 1 BLN 3 BLN 6 BLN 12 BLN A3 A4 A5 A6 B3 B4 B5 B6 C3 C4 C5 C6 D3 D4 D5 D6 E3 E4 E5 E6 F3 F4 F5 F6

GRAND TOTAL

DISTRIBUSI PENDAPATAN
Jenis Simpanan Saldo Rata2 Pendapatan yang dibagi Porsi Pemilik Dana Nisbah Rupiah Return Porsi Bank Nisbah Rupiah

Giro Wadiah

2,500

33

0%

0.00%

100%

33

Tab. Wadiah Tab. Mudharabah

2,500 60,000

33 800

0% 51%

408

0.00% 8.16%

100% 49%

33 392

Dep. Mudharabah 1 bulan 3 bulan 6 bulan 12 bulan 20,000 25,000 30,000 10,000 150,000

267 333 400 133 2,000 52% 53% 54% 55% 139 177 216 73 1,013 8.32% 8.48% 8.64% 8.80% 48% 47% 46% 45% 128 157 184 60 987

DISTRIBUSI PENDAPATAN
Jenis Simpanan Saldo Rata2 Pendapatan yang dibagi Porsi Pemilik Dana Nisbah Rupiah Return Porsi Bank Nisbah Rupiah

Tab. Mudharabah

60,000

800

51%

408

8.16%

49%

392

Dep. Mudharabah 1 bulan 3 bulan 6 bulan 12 bulan 20,000 25,000 30,000 15,000 150,000

267 333 400 200 2,000 52% 53% 54% 55% 139 177 216 110 1,049 8.32% 8.48% 8.64% 8.80% 48% 47% 46% 45% 128 157 184 90 951

Perhitungan HI per mil

HI per mil :
Total DP3 -------------- x Total PBY 1 ------------Total DP3

Pendapatan

Perhitungan HI per mil

HI per mil :
150.000 1 ----------- x 2.000 x ----------- = 13,33 150.000 150.000

Perhitungan Bagi Hasil

Cecep : 1. Eqv rate : atau : 9.740 x (51% x 13,33) 2. HI per mmil : ----------------------------- = 1.000 9.740 x 8,16% ------------------- = 12 66,23

66,23