Standard Operating Procedures (SOP)

Nomor SOP: SOP-FNA-MA-001

Departemen: Finance & Accounting

Nama Proses Registrasi Fixed Asset

Pemilik Proses Tanggal Efektif Revisi

Accounting HO/RO

0.0

Daftar Persetujuan
No
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Posisi
Accounting Manager Finance Director

Tanda Tangan

Tanggal

Hlm. 1 dari 5

Standard Operating Procedures (SOP)

Nomor SOP: SOP-FNA-MA-001

Daftar Perubahan Dokumen

Revisi
0.0

Tanggal Efektif

Direvisi oleh

Deskripsi Perubahan

Hlm. 2 dari 5

Standard Operating Procedures (SOP)

Nomor SOP: SOP-FNA-MA-001

1.0

TUJUAN
Tujuan prosedur ini adalah untuk mengatur proses pembelian dan pencatatan fixed asset sehingga pengamanan atas asset perusahaan lebih dapat dikontrol sesuai dengan listingnya pada Fixed Asset Module.

2.0

RUANG LINGKUP
Ruang lingkup prosedur operasional ini meliputi proses pembelian fixed asset hingga pencatatan fixed asset ke dalam module fixed asset. Berikut ini adalah beberapa kriteria yang menentukan suatu barang termasuk dalam barang investasi / capital expenditures (Capex): Memiliki nilai ekonomis lebih dari 1 tahun Bernilai minimal Rp 1.000.000,- di luar PPN untuk per unit, atau nilai per unitnya lebih kecil dari Rp 1.000.000,- namun memiliki nilai total pemesanan lebih dari Rp 1.000.000, Jika tercantum dalam Bill Of Quantity (BOQ) atau Store Control Sheet, maka form Capital Expenditures (Capex) tidak perlu diisi Kriteria yang termasuk dalam Fixed Asset meliputi land, building, tools and equipment, vehicles, dan furnitures. Apabila dalam rencana pembelian tidak termasuk dalam kriteria yang disebutkan di atas maka mekanisme pembelian Capex tidak diperlukan dan untuk pengajuan fixed asset-nya bisa langsung menggunakan mekanisme pengajuan PR dan PO. Untuk pembelian barang investasi dan pembayaran biaya sewa serta renovasi digunakan Form Store Control Sheet. Penggunaan form ini diatur sebagai berikut: Form Store Control Sheet dicetak di kertas Hard Cover ukuran A4. Mengisi seluruh pembelanjaan investasi, sewa, dan renovasi yang diperlukan oleh pihak procurement saat pembelian, dan oleh pihak Finance & Accounting pada saat pembayaran. Semua pembelian barang investasi harus menggunakan order pembelian (Purchase Order). PO harus didahului dengan Permintaan Pembelian (PP/Purchase Request/PR). Lampirkan form Store Control Sheet pada saat proses Approval. Pastikan semua permintaan pembelian yang dijadikan PO untuk proses approval lanjutannya adalah pembelian yang telah sesuai dengan Budget/Plan dari perusahaan Setelah proses approval selesai, form Store Control Sheet disimpan untuk proses pembayaran Lampirkan kembali form Store Control Sheet pada saat pembayaran bersama-sama dengan kelengkapan dokumen lainnya (invoice, faktur pajak, dll).

Hlm. 3 dari 5

Standard Operating Procedures (SOP)

Nomor SOP: SOP-FNA-MA-001

Pada proses renovasi, Accounting akan membukukan sebagai Construction In Progress/Renovasi. Setelah suatu pekerjaan selesai atau saat toko telah beroperasi maka seluruh biaya renovasi ini akan dipindahkan sebagai komponen Fixed Assets, dan untuk selanjutnya akan didepresiasi setiap bulannya. Penggunaan form Store Control Sheet ini berlaku untuk toko, gudang / DC, HO, dan RO. Penomoran Fixed Asset mengikuti struktur penomoran module Fixed Asset untuk selanjutnya dilakukan proses labelling. Berikut ini adalah beberapa jurnal pada proses registrasi fixed asset: Pembelian FA di HO No.
1.

Kegiatan
Saat penerimaan asset dari supplier Saat pengiriman / penyerahan fixed asset ke user Jika untuk HO

Untuk HO
Dr: Inventory Other Cr: AP Temp (module Procurement)

Untuk RO
Dr: Inventory Other Cr: AP Temp (module Procurement)

Pembelian FA di RO
Dr: Fixed Asset Cr: AP Other / Bank

2.

Module Procurement journal N

Dr: Inventory Other Cr: Inventory Other Jurnal Manual: Dr: Fixed Asset Cr: Inventory Other Dr: Inventory Other Cr: Inventory Other Jurnal Manual Dr: TIB RO Cr: Inventory Other

Jika untuk RO

3.

Saat registrasi fixed asset

Penambahan asset di module Fixed Asset

Dr: Fixed Asset Cr: TIB HO Penambahan asset module Fixed Asset

di

3.0

RINCIAN PROSEDUR
Lihat gambar pemetaan SOP-FNA-MA-001.

4.0

DOKUMEN REFERENSI
SE No. 010/FIN/VII/2008

Hlm. 4 dari 5

Standard Operating Procedures (SOP)

Nomor SOP: SOP-FNA-MA-001

SE No. 006/FA/XII/2008

5.0
5.1 5.2 5.3

LAMPIRAN
Nota Pembebanan Store Control Sheet Fixed Asset Report

Hlm. 5 dari 5