Nota Prinsip Perakaunan

Penyata Penyesuaian Bank

www.cikgutim.com

Apakah itu Penyata Bank?

Penyata yang dikirim oleh bank kepada
pemegang akaunnya setiap bulan
Mengandungi semua urusniaga deposit wang
atau pengeluaran wang dari akaun bank,
termasuklah baki awal bank dan baki akhir
bank.
www.cikgutim.com

Apakah tindakan peniaga setelah

menerima Penyata Bank?
Peniaga perlu menyemak urusniaga dalam
Penyata Bank dan urusniaga dalam Buku Tunai
(ruangan bank)
Baki akhir di Penyata Bank akan dibandingkan
baki akhir di Buku Tunai
Jika kedua-dua baki itu berbeza, maka
penyelarasan perlu dibuat di Penyata
Penyesuaian Bank.
www.cikgutim.com

Apakah fungsi Penyata Penyesuaian

Bank?
Disediakan untuk menyelaraskan baki buku
tunai dengan baki penyata bank

www.cikgutim.com

Apakah sebab kepada perbezaan baki

buku tunai dan baki penyata bank?

Cek belum dikemukakan

Deposit belum dikreditkan
Cek tak laku
Kesilapan buku tunai
Pindahan kredit
Perintah sedia ada
Caj bank
www.cikgutim.com

Apakah itu cek belum dikemukakan?

Cek yang sudah dikeluarkan untuk
pembayaran tetapi belum lagi ditunaikan oleh
penerima cek

www.cikgutim.com

Kenapa cek belum dikemukakan menyebabkan

perbezaan baki buku tunai dan penyata bank?

Semasa cek dibayar, catatan kredit dibuat dalam

buku tunai ruangan bank
Jika cek itu tidak sempat ditunaikan pada akhir
bulan, maka penyata bank tidak akan
menunjukkan pembayaran cek tersebut.
Implikasinya, baki bank di buku tunai berkurang
tetapi baki bank di penyata bank tidak berkurang
kerana belum ditunaikan lagi.
www.cikgutim.com

Apakah itu deposit belum dikreditkan?

Cek yang telah dimasukkan ke bank tetapi
wang itu belum lagi masuk ke dalam akaun
bank.
Cek bank A jika dimasukkan ke bank B, akan
memerlukan masa selama 3 hari bekerja
untuk wang itu masuk ke dalam akaun bank
www.cikgutim.com

Kenapa deposit belum dikreditkan menyebabkan

perbezaan baki di buku tunai dan baki di penyata bank?

Cek yang dibawa ke bank untuk didepositkan

akan didebitkan dalam buku tunai ruangan bank
Jika wang itu tidak sempat dimasukkan ke dalam
akaun dalam 3 hari bekerja pada hujung bulan,
maka deposit tersebut tidak akan ditunjukkan
dalam penyata bank.
Implikasinya, baki bank di buku tunai bertambah
tetapi baki bank di penyata bank tidak bertambah
kerana wang belum lagi masuk ke akaun bank.
www.cikgutim.com

Apakah itu cek tak laku?

Cek yang ditolak / ditendang oleh bank

www.cikgutim.com

10

Apakah sebab cek tak laku?

Tandatangan pada cek tidak betul
Tulisan pada cek tidak jelas / kabur / kotor
Jumlah wang dalam akaun bank tidak
mencukupi
Jumlah wang dalam angka berbeza dengan
jumlah wang dalam perkataan
www.cikgutim.com

11

Apakah implikasi cek tak laku terhadap baki buku

tunai dan baki penyata bank?

Cek yang diterima akan didebitkan di buku tunai

ruangan bank.
Semasa cek itu didepositkan atau ditunaikan, cek
didapati tidak laku dan ditolak oleh bank.
Maka, wang tidak masuk ke dalam akaun bank.
Kesannya, baki bank di buku tunai bertambah
tetapi baki bank di penyata bank tidak
bertambah.
www.cikgutim.com

12

Apakah itu caj bank?

Caj perkhidmatan yang dikenakan oleh bank
atas pemegang akaun.
Wang dalam akaun bank didebitkan
(dipotong) untuk bayaran caj bank

www.cikgutim.com

13

Apakah implikasi caj bank terhadap baki bank di

buku tunai dan baki bank di penyata bank?

Wang dalam akaun bank peniaga didebitkan,

maka baki wang dalam penyata bank telah
berkurang
Peniaga tidak tahu wang dalam akaun
banknya telah didebitkan untuk caj bank,
maka baki wang di buku tunai tidak berkurang
www.cikgutim.com

14

Apakah format Penyata Penyesuaian Bank?

Tanpa kemaskini
Buku Tunai
Penyata
Penyesuaian
Bank
Kemaskini Buku
Tunai

Mula dengan
baki Buku Tunai
Mula dengan
baki Penyata
Bank
Mula dengan
baki Buku Tunai

Mula dengan baki buku tunai

Penyata Penyesuaian Bank Pada .
Baki debit di Buku Tunai
+Cek Belum Dikemukakan

X
X

Hasil

Kesilapan Buku Tunai (terlebih kredit / terkurang debit)

X
XX

-Deposit Belum Dikreditkan

Belanja

Cek Tak Laku

Kesilapan Buku Tunai (terkurang kredit / terlebih debit)

X
XX

Baki kredit di Penyata Bank

XX

Mula dengan baki Penyata Bank

Penyata Penyesuaian Bank Pada .
Baki kredit di Penyata Bank
+Deposit Belum Dikreditkan

X
X

Belanja

Kesilapan Buku Tunai (terkurang kredit / terlebih debit)

Cek Tak Laku

X
XX

-Cek Belum Dikemukakan

Hasil

Kesilapan Buku Tunai (terlebih kredit / terkurang debit)

X
XX

Baki debit di Buku Tunai

XX

Buku Tunai (dikemaskini)

Baki b/b
Hasil
Pembetulan Kesilapan
(terlebih kredit /
terkurang debit)

Buku Tunai (dikemaskini)

X Belanja
X Cek Tak Laku
X Pembetulan Kesilapan
(terkurang kredit / terlebih
debit)

XX

X
X
X

XX

Mula dengan baki buku tunai (kemaskini)

Penyata Penyesuaian Bank Pada .
Baki debit di Buku Tunai (dikemaskini)

+Cek Belum Dikemukakan

-Deposit Belum Dikreditkan

Baki kredit di Penyata Bank

XX

Pembetulan Kesilapan Buku Tunai

Prinsip #1
Penyata Bank Always RIGHT
Jika terdapat perbezaan angka bagi urus niaga
yang sama antara Buku Tunai dan Penyata
Bank, kita hendaklah anggap angka dalam
Buku Tunai adalah silap manakala angka
dalam Penyata Bank adalah betul.

Prinsip #2
Fahami terma berikut:
Terlebih debit = terlebih terima
Terlebih kredit = terlebih bayar
Terkurang debit = terkurang terima
Terkurang kredit = terkurang bayar
Keempat-empat terma di atas merujuk jenis
kesilapan Buku Tunai

Prinsip #3
Terkurang
Terlebih

Debit
+
-

Kredit
+

Jika ingin menambahkan angka untuk membetulkan

kesilapan Buku Tunai, catatan pembetulan haruslah dicatat
di sebelah yang sama dengan kesilapan berkenaan
Jika ingin mengurangkan angka untuk membetulkan
kesilapan Buku Tunai, catatan pembetulan hendaklah dicatat
di sebelah yang berlainan dengan kesilapan tersebut