MODUL 3 : PERAKAUNAN UNTUK KAWALAN DALAMAN

1.0 PENYATA PENYESUAIAN BANK

KAEDAH 1 : Dengan Mengemaskini Buku Tunai

Buku Tunai (Dikemaskini)

Baki b/b xx Caj bank xx
Ambik dari
Dividen xx Buku cek xx
Ambik dari
PB (KT) ie Pindahan kredit xx Perintah sedia ada (byrn insurans, xx
BT (KT) ie
bhgn kredit sewa, yuran) bhgn
Faedah atas Simpanan Tetap xx Faedah atas overdraf xx kredit
*Kesilapan Buku Tunai xx Cek tak layan (CTL)
*Kesilapan Buku Tunai xx
xx Baki h/b xx
xx xx
Baki b/b xx

Penyata Penyesuaian Bank pada……….

Baki debit di Buku Tunai yang dikemaskini xx
Tambah : Cek Belum Dikemukakan (CBD) xx
XX
Tolak : Deposit Belum Dikreditkan (DBD) (xx)
Baki Kredit di Penyata Bank XX

Note : CARA NAK INGAT .. Hafal CBD diikuti DBD, kerana ikut abjad kita mula huruf C dulu then barulah D.

KAEDAH 2 : Tanpa mengemaskini Buku Tunai

i) Jika bermula dengan baki di BUKU TUNAI

Penyata Penyesuaian Bank pada……….

 Ambik dari
Baki debit di Buku Tunai yang dikemaskini xx
BT (KT) ie
Tambah : bhgn kredit
Cek Belum Dikemukakan (CBD) xx
Dividen xx
Faedah atas simpanan xx  Ambik dari
Pindahan kredit xx PB (KT) ie
bhgn kredit
*Kesilapan Buku Tunai (terlebih Kt, terkurang Dt) xx xx
xxx

Tolak :  Ambik dari

Deposit Belum Dikreditkan (DBD) xx BT (DT) ie
bhgn kredit
Buku cek xx
Caj bank xx
Cek Tak Laku (CTL) xx
 Ambik dari
Faedah atas overdraf xx
BT (KT) ie
Perintah Sedia Ada xx
bhgn kredit
*Kesilapan Buku Tunai (terlebih Dt, terkurang Kt) xx (xx)
Baki kredit di Penyata Bank xx

1
ii) Jika bermula dengan baki di PENYATA BANK

Penyata Penyesuaian Bank pada……….

Baki kredit di Penyata Bank
Tambah :
Deposit Belum Dikreditkan (DBD) xx
Buku cek xx
Caj bank xx
Cek Tak Laku (CTL) xx
Faedah atas overdraf xx
Perintah Sedia Ada xx
*Kesilapan Buku Tunai xx xx
xxx

Tolak :

Tambah :
Cek Belum Dikemukakan (CBD) xx
Dividen xx
Faedah atas simpanan xx
Pindahan kredit xx
*Kesilapan Buku Tunai xx (xx)
Baki debit di Buku Tunai yang dikemaskini xx

Note : Hafal/ingat kaedah yg Bermula Dgn Baki Buku Tunai Shja iaitu ( I ) tu, yg kaedah ke ii hanya
terbalikkan item di kaedah ( i ) shja.