Kelompok 11

Indah
7211413159
Muhammad
7211413162
Dimas
7211413165
Faizal Anwar

Sulistyowati
Faisal

Karim

Haryoseno
7211413172

PENDETEKSIAN
KECURANGAN
BERBASIS DATA

ANOMALI DAN
KECURANGAN

Anomali akuntansi umumnya disebabkan

oleh kelemahan sistem pengendalian.
Contoh: pembayaran ganda atas faktur
karena kesalahan pencetakan.
Beberapa kelemahan pengendalian dan
sistem: anomali tidak disengaja dan
anomali
akan
ditemukan
melalui
serangkaian data.
Kecurangan, merupakan kesengajaan
untuk
menggagalkan
sistem

SAMPLING AUDIT DAN

KECURANGAN

Merupakan prosedur analisis yang efektif

untuk menemukan anomali yang rutin
menyebar keseluruh rangkaian data.
Namun terkadang juga dilakukan analisis
populasi total untuk membuat yakin
dalam pemeriksaan karena memiliki
bukti yang menyeluruh,

PROSES ANALISIS DATA

M e t o d e Pe n d e t e k s i a n
Ke c u r a n g a n S e a c a r a
Proaktif

Langkah
analitis

Langkah
teknologi

Langkah
investigatif

Langkah 2:
mengidentifikas
i kemungkinan
terjadinya
kecurangan

Langkah 1:
memahami
bisnis
Langkah 4:
menggunakan
teknologi untuk
mengumpulkan
data terkait
sejumlah indikator

Langkah 5:
menganalisi
s hasil

Langkah 6:
indikator
investigatif

Langkah
3: katalog
kemungki
nan
indikator
kecuranga
n
Prosedur
pendeteksia
n otomatis

Tindak lanjut

JENIS-JENIS INDIKATOR
KECURANGAN

Anomali akuntansi
Kelemahan pengendalian internal
Anomali analitis
Gaya hidup mewah
Perilaku yang tidak wajar
Informasi dan pengaduan

PERANGKAT LUNAK
ANALISIS DATA

Beberapa perangkat lunak yang digunakan auditor dan

investigator untuk analisis data:
ACL audit analytic
Case Wares

PERANGKAT LUNAK
ANALISIS DATA

Beberapa perangkat lunak yang

digunakan auditor dan investigator
untuk analisis data:
ACL audit analytic
Case Wares IDEA
Picalo
Microsoft Office + Active data

AKSES DATA

Open
Database
Connectivity
Impor Teks
Membuat
Penyimpanan
Data

TEKNIK ANALISIS DATA

Persiapan data
Analisis digital
Investigasi outlier
Stratifikasi dan ringkasan
Analisis trend waktu
Kesesuaian yang tidak jelas

PERSIAPAN DATA

Salah satu pekerjaan yang paling penting

dalam analisis data adalah persiapan data
yang sesuai termasuk konversi jenis dan
memastikan adanya konsistensi nilai.
Kesalahan investigator paling umum ketika
menganalisis
trend
waktu
yang
tidak
terstandarisasi waktunya.

ANALISIS DIGITAL

Seni menganalisis digit yang menyusun dan

menetapkan sejumlah nilai; seperti jumlah
faktur, jam kerja, dan biaya yang dilaporkan.

INVESTIGASI OUTLIER

Salah satu analisis yang paling umum

digunakan investigator untuk mendeteksi
kecurangan adalah mengidentifikasi outlier.
Dengan fokus pada outlier, investigator dapat
dengan mudah mengidentifikasi kasus-kasus
yang tidak sesuai dengan aturan yang ada.

STRATIFIKASI DAN
RINGKASAN

Stratifikasi
Pemisahan serangkaian data yang kompleks
ke dalam tabel khusus secara khusus.

Ringkasan
Perpanjangan dari stratifikasi. Menjalankan
satu atau lebih perhitungan pada subtabel
untuk menghasilkan catatan tunggal yang
meringkas setiap nilai kasus.

Perbedaan Stratifikasi dan Ringkasan

Stratifikasi
memberikan
catatan
secara
terperinci untuk setiap kelompok.
Ringkasan hanya memberikan ringkasan
perhitungan saja.

ANALISIS TREND WAKTU

Analisis trend waktu terhadap kuantitas dan

harga (diukur dengan pembelian) atau
kualitas (diukur dengan retur dan complain)
akan mengungkapkan adanya kecurangan.
Teknik yang paling mendasar untuk analisis
trend waktu yakni Grafik sederhana untuk
setiap kasus.

KESESUAIAN YANG TIDAK

JELAS

Penggunaan teknik ini secara klasik adalah

mencocokkan alamat pegawai dan alamat
pemasok, kode pos, nomor telepon, atau
informasi pribadi lainnya.

ANALISIS REAL TIME

Saat analisis real time yang ada serupa

dengan pengendalian akuntansi klasik karena
dilakukan pada waktu terjadinya transaksi,
analisis ini menjadi teknik yang cukup jelas
karena secara khusus menganalisis setiap
transaksi terhadap kemungkinan adanya
kecurangan
(dilakukan
bukan
untuk
perbaikan).

THANK YOU

ANISSA 125

Akses data (ada 2)

Memilih salah satu atau dua

CHAFIA 070