ANALISA DATA DAN SAMPLING AUDIT

&
PENGANTAR PROSES PERJANJIAN
NAMA KELOMPOK:
z
Odilo Ian Mochtar 3203017284
Gracella Florenza W 3203017211
Maria Valentina N Mali 3203017230
Margreth Ernestine Linati 3203017256
Felixs Nola Ora 3203017262
Silvia Sutanto 3203017268
Angelina Putri Bhisa 3203017285
 DATA Penggunaan analitik data memungkinkan auditor internal untuk menganalisis
populasi total informasi dan meneliti pengecualian dengan lebih cermat
ANALYTICS

z
1. Mengembangkan visi untuk analisis data, CAE harus membangun sebuah visi yang
mencakup tiga konsep : sejajar dengan tujuan organisasi, menyeimbangkan kewajiban
jangka pendek dan jangka panjang dan mengomunikasikan kemajuan.
2. Mengevaluasi kemampuan saat ini, menentukan kemajuan dalam mmbangun
kemampuan analisis data dan langkah apa yangseharusnya mereka ambil untuk
menigkatkan kinerja.
3. Meningkatkan orang, proses, dan teknologi, membutuhkan pengeluaran dalam bidang
bakat dan teknologi
4. Menerapkan, mamantau dan berkembang, dengan menerapkan rencana teknologi baru ,
audit internal juga melajak kemajuan visi analitik datannya dan membantu meningkatkan
penggunaan analitik data
 Langkah-Langkah untuk Analisa Data Audit Internal
z

Fungsi audit internal harus terlebih dahulu menentukan apa yang

1. Tentukan Pertanyaan ingin dicapai dan nilai yang diantisipasi
Mendapatkan akses data dan membuatnya dapat digunakan untuk
2. Mendapatkan Data analisis bisa sulit dan mahal

Pembersih data adalah menghilangkan informasi duplikat.

3. Bersihkan dan
Normalisasi data adalah prosespengorganisasian data dan
Normalkan Data meminimalkan redudansi.
Auditor internal meninjau dan memperbaiki analisis pendahuluan
4. Analisis Data berdasarkan hasil awal dan menentukan kapan ketidaksesuaian
hanya mencerminkan kesalahan
Audit internal dapat memotong data dan mengungkapkan hasil yang
5.Mengkomunikasikan
menarik , tetapi tanpa mengkomunikasikan hasil maka analisis ini
Hasil tidak dipahami dan diabaikan
 Kegunaan
z
Data Analytic bagi Audit Internal
 Fungsi Pemenuhan
 Mengevaluasi laporan pengeluaran dan penggunaan kartu pembelian untuk semua transaksi.

 Menilai persyaratan peraturan (mis., Menerima lansiran ketika kata “pay to play" dicatat pada laporan
pengeluaran; bisa menjadi indikasi pelanggaran Undang-Undang Praktik Korupsi Asing).

 Fungsi Deteksi Kecurangan dan Investigasi

 Mengidentifikasi karyawan fiktif, salah vendor, dan hubugan antara karyawan-vendor atau pun pihak lain
yang terkait

 Menyelidiki gejala skema penyelewengan aset untuk menjawab pertanyaan "siapa, apa,dimana, kapan".

 Fungsi Performa Operasional

 Melakukan analisis penjaminan pendapatan / kebocoran biaya.

 Identifikasi kinerja utama dan indikator risiko utama lintas industri dan lini bisnis.

 Fungsi Internal Kontrol

 Analisis pemisahan tugas.

 Menilai kinerja kontrol.

 z AUDIT RISK

Risiko dalam mencapai kesimpulan audit yang tidak valid dan /

atau memberikan saran yang salah berdasarkan pekerjaan
audit yang dilakukan.

Terdiri dari dua jenis risiko:

 Risiko pengambilan sampel
 risiko terhadap kesimpulan auditor internal berdasarkan sampel pengujian
yang mungkin berbeda dari kesimpulan yang dicapai jika prosedur audit
diterapkan untuk semua item dalam populasi.

 Risiko Non-Sampling
 risiko yang terjadi ketika auditor internal gagal melakukan pekerjaannya
dengan benar
SAMPLING AUDIT
z STATISTIK DALAM UJI KONTROL

Pendekatan Pengambilan Sampel Atribut

 Pengambilan sampel atribut adalah pendekatan pengambilan sampel statistik berdasarkan

teori distribusi binomial yang memungkinkan pengguna untuk mencapai kesimpulan tentang
suatu populasi dalam hal tingkat kejadian.

 Pengambilan sampel atribut bertingkat adalah suatu variasi pengambilan sampel atribut
dari suatu populasi yang dapat dibagi lagi.

 Stop-or-go sampling adalah variasi lain dari atribut sampling. Penggunaannya paling tepat
ketika tingkat deviasi yang sangat rendah diharapkan. Stop-or-go sampling sangat berharga
dalam situasi ini karena meminimalkan ukuran sampel yang diperlukan untuk tingkat tertentu
atau risiko pengambilan sampel

 Discovery sampling adalah variasi ketiga dari atribut sampling. Sampel dirancang untuk
cukup besar untuk mendeteksi setidaknya satu penyimpangan jika tingkat penyimpangan
dalam populasi berada pada atau di atas tingkat tertentu.
Merancang
z Rencana Pengambilan Sampel Atribut,
Menjalankan Rencana, dan Mengevaluasi Hasil Sampel

Hasil Sampel Pengambilan sampel atribut melibatkan sembilan langkah berikut:

 Identifikasi tujuan kontrol internal spesifik dan kontrol yang ditentukan bertujuan
mencapai tujuan itu.

 Mendefinisikan apa yang dimaksud dengan penyimpangan kontrol.

 Tentukan populasi dan unit pengambilan sampel.

 Tentukan nilai parameter yang sesuai yang mempengaruhi ukuran sampel.

 Tentukan ukuran sampel yang sesuai.

z

Langkah 6: Pilih sampel secara acak.

Langkah 7: Audit item-item sampel yang dipilih dan hitung

jumlah penyimpangan dari kontrol yang ditentukan.

Langkah 8: Tentukan batas deviasi atas yang

dicapai.
z

Langkah 9: Evaluasi hasil sampel.

Mengevaluasi hasil aplikasi sampling atribut melibatkan:

• Merumuskan kesimpulan statistik.

• Membuat keputusan audit berdasarkan hasil sampel kuantitatif.

• Mempertimbangkan aspek kualitatif dari hasil sampel.

AUDIT
z
NONSTATISTIK SAMPLING DALAM
UJI PENGENDALIAN

Pengambilan sampel secara statistik membutuhkan dua hal mendasar:

l) sampel harus dipilih secara acak.

Pengambilan sampel secara acak adalah teknik pemilihan nonrandom yang

digunakan oleh auditor internal untuk memilih sampel yang diharapkan
mewakili populasi.

2) hasil sampel harus dievaluasi secara matematis berdasarkan teori

probabilitas.

Pengambilan sampel yang tidak statis memungkinkan auditor internal lebih

leluasa dalam memilih dan mengevaluasi sampel.
SAMPLING STATISTIK DALAM UJI NILAI MONETER
z
Selain menggunakan pengambilan sampel dalam
konteks kontrol pengujian, auditor internal juga
menerapkan pengambilan sampel saat melakukan tes
yang dirancang untuk mendapatkan bukti langsung
Sampel Variabel Klasik
tentang kebenaran nilai moneter (misalnya, nilai tercatat
Faktor-faktor yang mempengaruhi
dari saldo akun seperti inventaris). Saat melakukan tes
ukuran sampel variabel klasik:
nilai moneter, auditor internal memperhatikan dua
•Ukuran populasi.
aspek risiko pengambilan sampel:
• Diperkirakan penyimpangan
 Risiko penerimaan yang salah (risiko tipe II, risiko beta). standar populasi.
• Risiko penerimaan yang salah.
Ini adalah risiko bahwa sampel mendukung kesimpulan • Risiko penolakan yang salah.
bahwa nilai yang dicatat (misalnya, saldo akun) tidak
• Salah saji yang dapat ditoleransi.
salah saji secara material ketika itu.

 Risiko penolakan yang salah (risiko tipe I, risiko alfa).

Ini adalah risiko bahwa sampel mendukung kesimpulan

bahwa jumlah yang dicatat (misalnya, saldo akun) salah
saji secara material padahal sebenarnya tidak.
 z
JENIS PERJANJIAN AUDIT INTERNAL
 Layanan Jaminan

Pemeriksaan obyektif bukti untuk tujuan memberikan penilaian

independen pada tata kelola, manajemen risiko, dan proses
pengendalian untuk organisasi.

 Layanan Konsultasi

Penasihat dan kegiatan layanan pelanggan terkait, sifat dan ruang

lingkup yang disepakati dengan pelanggan, dimaksudkan untuk
menambah nilai dan meningkatkan tata kelola organisasi, manajemen
risiko, dan proses pengendalian tanpa auditor internal yang
mengasumsikan manajemen tanggung jawab.
Kegiatan
z
Perencanaan Jaminan Perjanjian
 Menentukan tujuan dan ruang lingkup perjanjian.

 Memahami auditee, termasuk tujuan dan pernyataan auditee

 Identifikasi dan nilai risiko

 Identifikasi pengendalian utama.

 Mengevaluasi kecukupan desain pengendalian

 Buat rencana uji

 Kembangkan program kerja

 Alokasikan sumber daya untuk keterlibatan

 KEGIATAN KINERJA
KETERLIBATAN
z Mengevaluasi bukti audit yang dikumpulkan dan mencapai
JAMINAN.
Melakukan tes untuk
mengumpulkan bukti.
• Melakukan perikatan melibatkan
penerapan prosedur audit khusus
untuk mengumpulkan bukti.
Prosedur termasuk, misalnya,
membuat penyelidikan,
mengamati operasi, memeriksa
dokumen, dan menganalisis
kewajaran informasi.
• Aspek penting kedua dalam
mengumpulkan bukti adalah
mendokumentasikan prosedur
yang dilakukan dan hasil dari
melakukan prosedur tersebut.
kesimpulan.
Mengevaluasi bukti audit yang dikumpulkan untuk menentukan,
misalnya, apakah kontrol dirancang secara memadai dan
beroperasi secara efektif memerlukan tingkat pertimbangan
profesional yang signifikan. Tim audit internal pada akhirnya harus
mencapai kesimpulan logis (yaitu, membuat keputusan
berdasarkan informasi) berdasarkan bukti yang dikumpulkan.
Mengembangkan pengamatan dan merumuskan rekomendasi.
Observasi audit yang ditulis dengan baik mengandung elemen:
Kriteria: Standar, ukuran yang digunakan dalam membuat evaluasi
dan verifikasi pengamatan sesuai fakta.
Kondisi: Bukti faktual diidentifikasi selama pertunangan (apa yang
ada).
Penyebab: Alasan mendasar untuk perbedaan antara kriteria dan
kondisi (mengapa perbedaan itu ada).
Efek: Risiko atau paparan yang ditemui karena kondisinya tidak
konsisten dengan kriteria (konsekuensi dari perbedaan).
 Kegiatan Komunikasi Keterlibatan Jaminan meliputi:

 z
Melakukan evaluasi observasi dan proses eskalasi.

 Melakukan komunikasi keterlibatan sementara dan pendahuluan.

 Mengembangkan komunikasi keterlibatan awal.

 Mendistribusikan komunikasi akhir formal dan informal.

 Lakukan prosedur pemantauan dan tindak lanjut.

PROSES KETERLIBATAN KONSULTASI

Standar proses keterlibatan konsultasi terkait memiliki tiga fase utama, yaitu :
• Perencanaan keterlibatan. "Auditor internal harus mengembangkan dan mendokumentasikan
rencana untuk setiap perikatan [konsultasi], termasuk tujuan perikatan, ruang lingkup, waktu, dan
alokasi sumber daya" (Standar IIA 2200: Perencanaan Keterlibatan).
• Melakukan perikatan. "Auditor internal harus mengidentifikasi, menganalisis, mengevaluasi, dan
mendokumentasikan informasi yang memadai untuk mencapai tujuan perikatan [konsultasi]" (Standar
IIA 2300: Melakukan Pertunangan).
• Hasil komunikasi "Auditor internal harus mengkomunikasikan hasil keterlibatan [konsultasi]"
(Standar IIA 2400: Mengkomunikasikan Hasil). "Komunikasi harus memasukkan tujuan, ruang
lingkup, dan hasil keterlibatan" (Standar IIA 2410: Kriteria untuk Berkomunikasi