PEMERINTAH KABUPATEN LIMA PULUH

KOTA

INSPEKTORAT
JL. KETINGGIAN GOR SINGA HARAU SARILAMAK KAB. LIMA
PULUH KOTA
TELP. (0752) 7750555, FAX. (0752) 7750655
NASKAH HASIL PEMERIKSAAN
1. PKPT : 2017
2. OBJEK PEMERIKSAAN : Kantor Camat Luak
3. SIFAT PEMERIKSAAN : Komprehensif
4. MASA PEMERIKSAAN : Desember 2015 s/d saat pemeriksaan
5. JADWAL PEMERIKSAAN : 09 s/d 24 Maret 2017

Dari hasil pemeriksaan secara komprehensif terhadap kinerja tugas pokok dan
fungsi pada Kantor Camat Luak Kabupaten Lima Puluh Kota, terdapat 6 (enam)
temuan dengan penjelasan ringkas sebagai berikut :

1. Pengeluaran tahun 2015 sejumlah Rp. 1.619.000,- dan tahun 2016

sejumlah Rp. 13.543.700,- tidak didukung dengan bukti yang lengkap
dan sah. (1.04.01).

Pada DPA Tahun 2015 Kantor Camat Luak menganggarkan Belanja Langung
sebesar Rp. 372.315.000,- telah terealisasi sebesar Rp.
370.320.000,- dan Tahun 2016 Kantor Camat Luak menganggarkan Belanja
Langsung sebesar Rp. 660.815.000,- dan telah direalisasikan sebesar Rp.
660.815.000,-
Dari hasil pemeriksaan terhadap pertanggungjawaban (SPJ) belanja langsung
tahun 2015 menunjukan adanya pengeluaran sebesar Rp. 1.619.000,- dan
Tahun 2016 sebesar Rp. 13.543.700,- yang tidak didukung dengan bukti
pendukung yang lengkap dan sah, dengan rincian sebagai berikut:
Tahun 2015
No.Kwt/Tgl Ket.Yang tidak
No Kegiatan Jumlah
No.SPPD/Tgl Lengkap
1. Pembayaran 619/30 Des 2015 1.050.000,- Daftar hadir
honorarium petugas
operator komputer
pada Kantor Camat
Luak bulan Desember
2015.
Keg: Penyusunan
laporan capaian
kinerja danikhtisar
realisasi kinerja SKPD
2. Pembayaran biaya 567/ 4 Des 2015 44.000,- Plat nomor pada
penggantian oli bukti/faktur
kendaraan dinas roda tidak sesuai.
dua BA 3836 M (BA 1111 MM)
dibebankan pada
kegiatan
 pemeliharaan
rutin/berkala
kendaraan
dinas/operasional
Kantor Kecamatan
Luak tahun 2015, di
Sentral Motor Tanjung
Pati
3. Pembayaran biaya 814/30 Des 2015 525.000,- SPPD tidak
perjalanan dinas an. 1366/SPPD/CL/20 ditandatangani
M. Ali Firdaus, S.Sos, 15 dan distempel
Camat dkk Gol IV.a
dalam rangka
menghadiri
pelaksanaan kegiatan
puncak BBGRM ke XII
tahu 2015 tingkat
Kab. Lima Puluh Kota
di lapangan Taeh
Bukik tanggal 27
Oktober 2015.
Keg: rapat-rapat
koordinasi dan
konsultasi keluar
daerah
Jumlah 1.619.000,-

Tahun 2016
No.Kwt/Tgl Ket.Yang tidak
No Kegiatan Jumlah
No.SPPD/Tgl Lengkap
1. Pembayaran belanja 0041/29 Feb 2.000.000,- Daftar hadir
jasa pegawai harian 2016
lepas P/K Kec. Luak
untuk Januari dan
Februari tahun 2016.
Keg: Penyediaan
Administrasi Keuangan
2. Pembayaran belanja 0032/29 1.600.000,- Daftar hadir
jasa petugas Feb2016
keberihan P/K Kec.
Luak untuk Januari dan
Februari tahun 2016.
Keg: Penyediaan
Administrasi Keuangan
3. Pembayaran 199/29 April 1.050.000,- Daftar hadir
honorarium jasa 2016
pegawai harian lepas
P/K Kec. Luak untuk
April tahun 2016.
Keg: Penyediaan
Administrasi Keuangan
4. Pembayaran 200/29 April 1.400.000,- Daftar hadir
honorarium jasa 2016
pegawai tidak tetap
P/K Kecamatan Luak
 untuk April 2016.
Keg:Penyediaan
Administrasi Keuangan
5. Pembayaran 197/29 April 840.000,- Daftar hadir
honorarium petugas 2016
kebersihan P/K
Kecamatan Luak untuk
April 2016.
Keg:Penyediaan
Administrasi Keuangan
6. Pembayaran 372/... Juni 2016 1.400.000,- Daftar hadir
honorarium jasa
Pegawai Tidak Tetap
(PTT) P/K Kecamatan
Luak untuk Juni 2016.
Keg:Penyediaan
Administrasi Keuangan
7. Pembayaran 377/... Juni 2016 1.400.000,- Daftar hadir
honorarium jasa
Pegawai Tidak Tetap
(PTT) P/K Kecamatan
Luak untuk gaji ke 13
tahun 2016.
Keg:Penyediaan
Administrasi Keuangan
8. Pembayaran belanja 371/30 Juni 2016 1.100.000,- Daftar hadir
jasa pegawai harian
lepas P/K Kec. Luak
untuk Juni tahun 2016.
Keg: Penyediaan
Administrasi Keuangan
9. Pembayaran 359/30 Juni 2016 840.000,- Daftar hadir
honorarium petugas
kebersihan P/K Kec.
Luak untuk bulan Juni
tahun 2016.
Keg: Penyediaan
Administrasi Keuangan
10. Pembayaran biaya 347/20 Juni 2016 13.700,- Struk/bukti
tagihan rekening air pembayaran dari
PDAM rumah dinas PDAM
Camat Luak bulan Mei
2016.
Keg: penyediaan jasa
komunikasi sumber
daya air dan listrik
11. Pembayaran biaya 221/18 Mei 2016 1.000.000,- Daftar hadir
pembelian makan (nasi rapat,Notulen
bungkus) sebanyak 50 rapat, undangan
porsi @. Rp. 20.000,- = rapat
Rp. 1.000.000,- untuk
keperluan acara rapat
koordinasi Pilwanag
Sikabu Kabu Tj. Haro
Padang Panjang Tanggal
18 Mei 2016 di Ampera
 Catering Rahayu
12. Pembayaran biaya
Daftar hadir
pembelian snack /
rapat,Notulen
minum sebanyak 50 222/18 Mei 2016 250.000,-
rapat, undangan
porsi @. Rp.5.000,- x
rapat
50= 250.000,-
13 Pembayaran biaya Undangan bimtek
perjalanan dinas An / Ade
Putra,N.ST (Kasubag
Umum Kepegawaian) dkk
dalam rangka mengikuti
bimbingan teknis. 955/Des 2016 560.000,-
Peyuluhan Analisis dan 433/SPPD/CL/2016
Evaluasi jabatan di Hotel
Colifera Tiga Sicincin
Payakumbuh tgl 13 s/d
16 Des 2016
14. Pembayaran biaya Undangan rapat
perjalanan dinas An.M.Ali
Firdaus, S.Sos dalam 421/Juli 2016
rangka menghadiri
Undangan Sosialisasi
Perlindungan Perempuan 90.000,-
dan anak ADVOKASI
pengembangan
Kab.Layak Anak (KLA) di
ruang Rapat Bupati tgl 1
juni 2016
Jumlah 13.543.700,-

Menurut keterangan/konfirmasi awal dengan Pejabat Pelaksana Teknis Kegiatan

(PPTK) dan Bendahara Pengeluaran Kantor Camat Luak, diakui bahwa masih ada
bukti pendukung pertanggungjawaban (SPJ) yang tidak lengkap.
Kondisi di atas belum sesuai dengan maksud :
1 Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 21 Tahun 2011 tentang Perubahan
Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun 2006 tentang Pedoman
Pengelolaan Keuangan Daerah pada:

Huruf c : Pasal 132 pada ayat (1) bahwa setiap pengeluaran belanja atas
beban APBD harus didukung dengan bukti yang lengkap dan sah, ayat (2)
bahwa bukti sebagaimana dimaksud pada ayat (1) harus mendapat
pengesahan oleh pejabat yang berwenang dan bertanggunjawab atas
kebenaran material yang timbul pengguna bukti dimaksud;

Huruf d : Pasal 184 ayat (2) bahwa pejabat yang menandatangani dan/atau
mengesahkan dokumen yang berkaitan dengan surat bukti yang menjadi
dasar penerimaan dan/atau pengeluaran atas pelaksanaan APBD
bertanggungjawab terhadap kebenaran material dan akibat yang timbul dari
penggunaan surat bukti dimaksud.
 2 Peraturan Daerah Nomor 1 Tahun 2008 tentang Pokok-pokok Pengelolaan
Keuangan Daerah Pasal 57 ayat 1 yang menyatakan bahwa : Setiap
Pengeluaran harus didukung oleh bukti yang lengkap dan sah mengenai hak
yang diperoleh oleh pihak yang menagih.

Tanggapan dari Pejabat yang Diperiksa

.

.

...............................................................................

2. Pembayaran selisih BBM yang tidak sesuai aturan sejumlah Rp.

855.000,- tidak sesuai dengan aturan. (3.01.03)

Pada tahun 2015 Kantor Camat Luak Kabupaten Lima Puluh Kota mendapat
Alokasi Dana Belanja Langsung sebesar Rp.372.315.000,-, Realisasi sebesar
Rp.370.320.000,- serta Sisa Pagu Anggaran sebesar Rp.1.995.000,- yang
tertuang pada Dokumen Pelaksanaan Perubahan Anggaran (DPA) dengan Nomor
Rek. 1.20.1.20.09.

Untuk menunjang kegiatannya Kantor Camat Luak menganggarkan belanja

Program Peningkatan Sarana dan Prasarana Aparatur pada Kegiatan
Pemeliharaan rutin/berkala kendaraan dinas/Operasional (1.20.1.20.10.02.24)
dengan anggaran sebesar Rp.44.950.000,- dimana untuk belanja Bahan Bakar
Minyak (BBM) sebesar Rp.35.400.000,- dan pada kegiatan Pemberdayaan
Lembaga dan Organisasi Masyarakat Pedesaan (1.22.1.20.10.15.01) untuk
pembelian BBM Pilwanag (5.2.2.01.06) sebesar Rp.1.500.000,- dengan rincian
sebagai berikut:

Kendaraan roda
empat
BBM 1 Tahun 24.000.000,-
Oli mesin 1 Tahun 750.000,-
Kendaraan roda dua
BBM 1 Tahun 10.200.000,-
Oli mesin 1 Tahun 450.000,-
BBM Pilwana 1 Tahun 1.500.000,-
 Dari hasil pemeriksaan Surat Pertanggungjawaban (SPj) tahun 2015 dari Pejabat
Pengelola Teknis Kegiatan (PPTK) melalui bendahara pengeluaran, Bahan Bakar
Minyak (BBM) yang dibeli masih jenis Pertamax (RON 92) sebesar Rp.2.850.000,-
(SPj Fungsioanl). Dimana Pemerintah Kabuapten Lima Puluh Kota melalui Surat
Eadaran Nomor 670/1099/Huttam-LK?IV/2015 tanggal 30 April 2015 telah
mengintruksikan untuk kembali menggunakan BBM jenis Premium (RON 88) guna
untuk efisiensi belanja keuangan daerah.
Adapun selisih belanja Bahan Bakar Minyak (BBM) antara Pertamax (RON92)
dengan Premium (RON 88) sebesar Rp.855.000,- dengan rincian sebagai berikut:
Tabel selisih harga pembelian BBM
Pembayaran Seharusnya
Selisih
Harga
No. No. Kui/Tgl/Uraian Harga Ket.
Belanja Jumlah Pertamax Jumalah
Pertamax
(Rp.) (Liter) Dengan (Rp.)
(Rp.) Premium
(Rp.)
1 601 2,000 60
30 Des 2015 ,000 10,000 200 3,000 0,000
Pembayaran biaya pembelian
BBM kendaraan Dinas roda 4
(empat) BA 69 C untuk
Operasional bulan Desember
2015
Keg. Pemeliharaan rutin berkala
kendaraan dinas/operasional
2 602 45 13
30 Des 2015 0,000 10,000 45 3,000 5,000
Pembayaran biaya pembelian
BBM kendaraan Dinas roda 2
(dua) BA 6308 C untuk
Operasional bulan Desember
2015
Keg. Pemeliharaan rutin berkala
kendaraan dinas/operasional
3 603 40 12
30 Des 2015 0,000 10,000 40 3,000 0,000
Pembayaran biaya pembelian
BBM kendaraan Dinas roda 2
(dua) BA 3981 C untuk
Operasional bulan Desember
2015
Keg. Pemeliharaan rutin berkala
kendaraan dinas/operasional
2.850. 855.0
Jumlah
000 00

Dan dari komfirmasi awal dengan Bendahara Pengeluaran, menyatakan memang

masih ada pembelian pertamax (RON 92) setelah dikeluarkannya Surat Edaran
Bupati Lima Puluh Kota Nomor 670/1099/Huttam-LK/IV/2015 dan hal serupa juga
disampaikan oleh Kasubag keuangan/Pejabat Penatausahaan Keuangan (PPK)
Hal ini tidak memenuhi maksud:
1 Surat Edaran Bupati Lima Puluh Kota Nomor 670/1099/Huttam-LK/IV/2015
tentang Penggunaaan Bahan Bakar Minyak Jenis Premium (RON 88) Untuk
Kendaraan Dinas Di Lingkungan Pemerintah Kabupaten Lima Puluh Kota
tanggal 30 April 2015 angka 1, 3 dan 4 yang berbunyi:
1 Dengan telah ditetapkannya Permen ESDM Nomor 39 Tahun 2014 yang
dimaksud, mak Permen ESDM Nomor 1 Tahun 2013 tentang
Pengendalian Bahan Bakar Minyak dicabut dan dinyatakan tidak berlaku
lagi, oleh karena itu dalam pelaksanaan efisiensi penggunaan Bahan
bakar Minyak bagi kendaraan dinas di Lingkungan Pemerintah
Kabupatean lima Puluh Kota untuk yang sebelumnya wajib
menggunakan jenis BBM Pertamax (Ron 92) terhitung sejak Surat Edaran
ini dikeluarkan diintruksikan untuk kembali menggunakan jenis BBM
Permium (Ron 88);
2 Dengan dikeluarkannya Surat Edaran ini maka Surat Edaran Bupati Lima
Puluh Kota Nomor 670/760/Huttam-LK/III/2013 tanggal 1 Maret 2013,
tentang Larang Penggunaan BBM Bersubsidi dinyatakan tidak Berlaku
Lagi;
3 Seluruh Kepala SKPD dan Camat diminta agar mrnyampaikan informasi
dan ketentuan ini kepada seluruh jajaran di lingkungan kerjanya masing-
masing, agar kegiatan tersebut diatas dapat berjalan sesuai dengan
ketentuann dan peraturan yang berlaku.
2 Surat Minbang Nomor 280/390/Minbang-LK/VI/2016 tanggal 22 Juni 2016
tentang Adminitrasi BBM yang berhubungan dengan Surat Edaran Bupati
Lima Puluh Kota Nomor 68 Tahun 2016 tentang Tata tertib Administrasi
Belanja Bahan Bakar Minyak bersama ini disampaikan beberapa hal sebagai
berikut:
1 Dokumen pertanggungjawaban pemakian BBM adalah berupa:
a Kuitansi pembelian dari pertamina yang dilengkapi dengan daftar
distribusi BBM yang dibeli
b Kuitansi biaya pengganti pembelian BBM (an. Yang membeli) yang
dilengkapi dengan faktur print out dari pertamina.
2 Kelengkapan sebagaimana dimaksud pada huruf a diatas berupa SPK
(Surat Perjanjian Kerja) dangan SPBU yang dilengkapi dengan Kupon
penukaran BBM yang dikeluarkan oleh SPBU yang bersangkutan.
3 Kelengkapan print out sebagaimana dimaksud pada huruf b diatas
berupa faktur resmi yang ditanda tangani oleh petugas pengisian yang
bersangkutan. Sedangkan print out adalah hasil print cetak dari mesin
yang terkoneksi dengan alat pengisian BBM.

Tanggapan dari Pejabat yang Diperiksa

 .

...............................................................................

3. Daftar urut kepangkatan PNS Tahun 2015 dan 2016 belum disusun
berdasarkan aturan yang berlaku. (1.04.01)

Berdasarkan data pegawai keadaan akhir Desember 2015 dan akhir Desember
2016 diketahui sumber daya manusia yang mendukung kelancaran pelaksanaan
tugas pokok dan fungsi Kantor Camat Luak Kabupaten Lima Puluh Kota, dengan
rincian :

1) Pegwai Negeri Sipil : 18 orang

2) Pegawai Tidak Tetap : 1 orang
3) Tenaga Harian Lepas : 2 orang
Selanjutnya telah dilaksanakan penyusunan Daftar Urut Kepangkatan (DUK) PNS
Tahun 2015 dan Tahun 2016 terhadap data 18 orang PNS sesuai dengan format
administrasi kepegawaian Negara yang ditandatangani oleh Camat Luak.

Sesuai dengan hasil pemeriksaan terhadap Daftar Urut Kepangkatan PNS

tersebut, ditemui penentuan nomor urut yang tidak tepat dalam
penyusunannya dengan rincian sebagai berikut:

DUK Tahun 2015 :

No Nama PNS Kondisi yang Kondisi seharusnya
ditemui
1. Ade Putra, N. ST Nomor urut 10 Nomor urut 11
2. Sri Yuliastuti, SH Nomor urut 11 Nomor urut 10

DUK Tahun 2016

No Nama PNS Kondisi yang Kondisi seharusnya
ditemui
1. Yalbaku Jevino, S.STP Nomor urut 2 Nomor urut 6
2. Marzuki Nomor urut 3 Nomor urut 2
3. Trisna, S.Sos Nomor urut 4 Nomor urut 3
4. Satri Pribadi Nomor urut 5 Nomor urut 4
5. Musirwan Nomor urut 6 Nomor urut 5
6. Ade Putra, N.ST Nomor urut 10 Nomor urut 11
7. Sri Yuliastuti, SH Nomor urut 11 Nomor urut 10

Menurut keterangan Kasubag Umum dan Kepegawaian Kantor Camat Luak,

kesalahan penetapan nomor urut kepangkatan tersebut disebabkan karena
adanya kesalahan entri data pegawai menurut jabatan pegawai yang ada di
Kantor Camat Luak.

Hal ini tidak sesuai dengan penjelasan Undang-Undang Nomor 43 Tahun 1999
tentang perubahan atas Undang-Undang no. 8 Tahun 1974 tentang pokok-pokok
Kepegawaian, maka seharusnya penyusunan Daftar Urut Kepangkatan (DUK)
 tersebut menggunakan sistem yang dikenal dengan istilah PAJAMALAPU yaitu:
urutan TMT Pangkat, TMT Jabatan, Masa Kerja, Latihan, Pendidikan, Usia.

Tanggapan dari Pejabat yang Diperiksa

.

.

...............................................................................

4. Penilaian Prestasi Kerja PNS Tahun 2015 dan Tahun 2016 belum dibuat.
(1.04.1)

Berdasarkan data pegawai keadaan akhir Desember 2015 dan akhir Desember
2016 diketahui sumber daya manusia yang mendukung kelancaran pelaksanaan
tugas pokok dan fungsi Kantor Camat Luak Kabupaten Lima Puluh Kota, dengan
rincian :

1) Pegwai Negeri Sipil : 18 orang

2) Pegawai Tidak Tetap : 1 orang
3) Tenaga Harian Lepas : 2 orang

Selanjutnya telah dilaksanakan pembuatan Penilaian Prestasi Kerja PNS Tahun

2015 dan Tahun 2016 pada akhir Desember Tahun 2015 dan 2016 terhadap 18
(delapan belas) orang PNS yang sesuai dengan format administrasi
kepegawaian Negara, Peraturan Pemerintah Nomor 46 Tahun 2011 tentang
Penilaian Prestasi Kerja PNS.

Sesuai dengan hasil pemeriksaan terhadap data pegawai yang berkaitan

dengan Sasaran Kerja Pegawai (SKP) dan Penilaian Prestasi Kerja (PPK) PNS
ditemui sebanyak 6 (enam) orang PNS tahun 2015 dan 11 (sebelas) orang PNS
pada tahun 2016 yang belum diselesaikan Penilaian Prestasi Kerjanya oleh
Pejabat Penilai PNS yang bersangkutan, dengan rincian:

SKP dan PPK Tahun 2015:

No Nama PNS NIP Jabatan
1. M. Ali Firdaus, S.Sos 19660531 198603 1 001 Camat
2. Hendrijon, S.Sos 19650111 198611 1 002 Sekcam
3. Zainimar 19580415 198206 2 001 Kasi Kesos
4. Yoyong Liza 19720922 200604 1 011 Fungsional Umum
5. Dedi Sunardi 19740414 200701 1 034 Segnag. Andaleh
6. Mulyadi 19670320 200701 1 029 Seknag. Tj. Haro
Sikabu-kabu

SKP dan PPK Tahun 2016:

No Nama PNS NIP Jabatan
1. Drs. Muftil Wahyudi 19731107 199303 1 002 Camat
2. Yalbaku Jevino, S.STP 19860530 200412 1 002 Sekcam
3. Marzuki 19600312 198303 1 010 Kasi Trantibum
 4. Trisna, S.sos 19650607 198603 2 002 Kasi PMN
5. Satria Pribadi 19640527 198603 1 006 Kasi Ekbang
6. Musirwan 19610912 198612 1 001 Kasi Tata
Pemerintah
7. Rino Putra. S.Sos 19800506 200312 1 002 Kasi Kesos
8. Ade Putra N. ST 19830820 200801 1 003 Kasubag. Umum
dan Kepegawaian
9. Yoyong Liza 19720922 200604 1 011 Fungsional Umum
10. Dedi Sunardi 19740414 200701 1 034 Segnag. Andaleh
11. Mulyadi 19670320 200701 1 029 Seknag. Tj. Haro
Sikabu-kabu

Menurut keterangan Kasubag. Umum dan Kepegawaian Kantor Camat Luak

Penilaian Prestasi Kerja Tahun 2015 dan tahun 2016 memang ada yang belum
dibuat.

Hal ini tidak sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 46 Tahun 2011 tentang
Penilaian Prestasi Kerja Pegawai Negeri Sipil,
a. Pasal 15 ayat (1) Penilaian Prestasi Kerja sebagaimana dimaksud dalam
pasal 4 dilakukan dengan cara menggabungkan penilaian SKP dengan
Penilaian Prestasi Kerja.

b. Pasal 16 ayat (1) Penilaian Prestasi Kerja PNS sebagaimana dimaksud dalam
pasal 4 dilaksanakan oleh pejabat penilai sekali dalam 1 (satu) tahun.

c. Pasal 16 ayat (2) Penilaian Prestasi Kerja sebagaimana dimaksud pada ayat
(1) dilakukan setiap akhir Desember pada tahun yang bersangkutan dan
paling lama akhir Januari tahun berikutnya.

d. Pasal 19 ayat (1) Pejabat Penilai wajib melakukan penilaian prestasi kerja
terhadap setiap PNS dilingkungan unit kerja

e. Pasal 19 ayat (2) Pejabat penilai yang tidak melaksanakan Penilaian Prestasi
Kerja sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dijatuhi hukuman disiplin sesuai
dengan peraturan perundang-undangan yang mengatur mengenai

Tanggapan dari Pejabat yang Diperiksa

.

.

...............................................................................

5. Pajak Hotel dan Restoran yang belum disetor ke Kas Daerah Tahun
2016 sebesar Rp.200.000,- (1.03.01)
 Pada DPA Tahun 2015 Kantor Camat Luak menganggarkan Belanja Langung
sebesar Rp. 372.315.000,- telah terealisasi sebesar Rp.
370.320.000,- dan Tahun 2016 Kantor Camat Luak menganggarkan Belanja
Langsung sebesar Rp. 660.815.000,- dan telah direalisasikan sebesar Rp.
660.815.000,-

Dari hasil pemeriksaan terhadap pertanggungjawaban belanja langsung (SPJ)

tahun 2016 menunjukkan adanya pengeluaran untuk membiayai pembelian
makanan dan minuman yang belum ada bukti setoran pajak hotel dan restoran
ke kas Daerah dengan rincian sebagai berikut :

N Uraian Tgl/No.Kwt Nilai Pajak

O Kwitansi Hotres
(Rp) 10%
1. Pembelian nasi 526. 2.000.000,- 200.000,-
bungkus sebanyak 1.22.1.20.09.15.01.5.2.
100 porsi @. Rp. 2.11.02
20.000,- =
Rp.2.000.000,-
untuk acara rapat
persiapan kafilah
MTQ Kec. Luak di
Ayu Catering
Kec.Luak tanggal
01-09-2016
JUMLAH 2.000.000, 200.000,-
-

Hal ini belum memenuhi maksud surat Bupati Lima Puluh Kota Nomor :
970/918/BPKD/2008 tanggal 21 April 2008 perihal pemungutan pajak hotel
dan restoran atas pengadaan makan dan minum pada angka 2 yang
menyatakan Besarnya pajak yang dipungut sesuai dengan tarif pajak Hotel
dan Restoran yang terdapat pada peraturan Daerah Kabupaten Lima Puluh
Kota Nomor : 5 tahun 1998 yaitu sebesar 10 %

Tanggapan dari Pejabat yang Diperiksa

.

.

6. Pejabat Penatausahaan Keuangan (PPK) tidak maksimal dalam

melaksanakan verifikasi terhadap Surat Pertanggungjawaban (SPj)
Tahun 2016. (2.03.04)
Pada DPA Tahun 2015 Kantor Camat Luak menganggarkan Belanja Langung
sebesar Rp. 372.315.000,- telah terealisasi sebesar Rp.
370.320.000,- dan Tahun 2016 Kantor Camat Luak menganggarkan Belanja
Langsung sebesar Rp. 660.815.000,- dan telah direalisasikan sebesar Rp.
660.815.000,-

Berdasarkan SPj Kantor Camat Luak tahun 2016, Pejabat Penatausahaan

Keuangan (PPK) dan Pembantu PPK tidak maksimal melaksanakan verifikasi
terhadap pertanggungjawaban dari Pejabat Pelaksana Teknis Kegiatan (PPTK)
yang disampaikan melalui bendahara pengeluaran.

Berdasarkan keterangan dari PPTK dan bendahara pengeluaran bahwa bukti-

bukti pengeluaran untuk tahun 2016 masih belum maksimal di verifikasi oleh
PPK.

Hasil konfirmasi dengan Pejabat Penatausahaan Keuangan (PPK), yang

bersangkutan mengakui memang belum maksimal memverifikasi
pertanggungjawaban untuk tahun anggaran 2016.

Seharusnya PPK melaksanakan verifikasi terhadap seluruh pengeluaran

sebagaimana dimaksud dalam Keputusan Camat Luak Nomor 800/03/CL/II-
2016 tentang Penunjukan Pejabat Pelaksana Teknis Kegiatan (PPTK), Pejabat
Penatausahan Keuangan (PPK), Pembantu Pejabat Pelaksana Teknis Kegiatan
(Pembantu PPTK) dan Pembantu Bendahara Pengeluaran pada Kantor Camat
Luak Tahun Anggaran 2016 huruf (b) Pejabat Penatausahaan Keuangan (PPK)
mempunyai tugas sebagai berikut
1. Meneliti kelengkapan SPP-LS pengadaan barang dan jasa yang
disampaikan oleh bendahara pengeluaran dan diketahui/disetujui oleh
PPTK;
2. Meneliti kelengkapan SPP-UP,GU, TU dan SPP-LS gaji dan tunjangan
PNS serta penghasilan lainnya yang ditetapkan sesuai dengan
ketentuan perundang-undangan yang diajukan bendahara
pengeluaran;
3. Melakukan Verifikasi SPM;
4. Menyiapkan SPM;
5. Melakukan verifikasi harian atas penerimaan;
6. Melakukan akuntasi harian atas penerimaan;
7. Menyiapkan laporan keuangan SKPD.

Tanggapan dari Pejabat yang Diperiksa :

 .

..
Yang diperiksa :
TIM PEMERIKSA

Camat Luak
1. Lasidi, S.Pd (Pengendali
NIP. 19610215 198403 Teknis)
1 002
Drs. Muftil Wahyudi
NIP. 19731107199303 1 002 2. Gusmeldi ( Ketua Tim )
NIP. 19600818 198103
1 008

3. Novyardi ( Anggota )
Samry,A.Md
NIP . 19771108
200604 1 010

4. Yosi Anhar,A.Md ( Anggota )

NIP . 19800405
201001 1 015