Toko Buku Gunung Selamat milik Bapak Selamat menyediakan buku-buku lokal dan luar negeri memberikan

jasa percetakan serta design buku. Sejak mulai didirikan di tahun 2010, toko buku tersebut berkedudukan di
Jalan MH. Thamrin No. 88, Jakarta Pusat. Usaha Bapak Selamat sudah dikukuhkan sebagai PKP tanggal 3
Ferbuari 2012 dengan identitas:

NPWP/NPPKP : 07.611.317.6-031.000

KLU: 62142

No. Telepon : 021 - 5775123

Selama bulan September 2016 terdapat transaksi-transaksi sebagai berikut pada pencatatan Toko Buku Gunung
Selamat:

Penyerahan/Penerimaan Pembayaran

No Tanggal Transaksi

Menerima pembayaran angsuran pertama sebesar Rp 520.000 dari Yayasan

Utama Grafika (belum ber-NPWP) untuk penjualan seperangkat buku-buku
1 2 September 2016
pelajaran umum pada 3 Agustus 2016. Seperangkat buku-buku itu telah
diserahkan ditanggal 25 Agustus 2016

Menyerahkan secara konsinyasi sejumlah buku cerita anak-anak senilai Rp

2 6 September 2016
4.200.000 kepada Toko Buku Jayamada (NPWP:07.112.541.3.021.000)

Menerima pembayaran sebesar Rp 3.600.000 dari PT Grafika Utama

(NPWP:01.312.547.3.011.000) atas jasa design dan percetakan company
3 8 September 2016
profile dan buku saku. invoice atas jasa ini telah diterbitkan ditanggal 2
September 2016

Menyerahkan 2 (dua) lusin majalah pria senilai Rp475.000 kepada PT

4 9 September 2016 Metropolitan (NPWP: 01.211.351.7-021.000). Pelunasan langsung
dilakukan pada saat buku diterima PT Metropolitan

Menyerahkan sejumlah buku panduan bisnis senilai Rp 7.460.00 kepada

PT Suryani Consulting (NPWP: 01.255.255.3-053.000), perusahaan
5 12 September 2016 konsultan keuangan yang berlokasi di Blok M, Jakarta Selatan.
Pembayaran telah dilakukan sebelum buku-buku diserahkan, yaitu pada
tanggal 7 September 2016

Menerima uang muka senilai Rp 3.300.000 (termasuk PPN) dari PT Bahan

Bakar (Persero) (NPWP: 01.771.311.5-211.000), salah satu BUMN yang
6 14 September 2016 merupakan supplier BBM. Uang muka diterima sehubungan dengan
penyerahan jasa percetakan dan design buku pelatihan kerja. Pelunasan
akan dilakukan di akhir September 2014

7 18 September 2016 Menyerahkan buku-buku pelajaran senilai Rp 4.200.000 kepada Yayasan

Pendidikan "Bright One" (NPWP: 01.118.322.5-115.000). Pembayaran
 dilakukan secara angsuran, dimana pembayaran ke-1 akan dilakukan di
akhir September 2016

Menerima nota retur nomor NR-155/9/2016 tertanggal 18 Sepetmber 2016

8 21 September 2016 dari PT Suryani Consulting atas pengembalian sebagian buku panduan
bisnis senilai Rp 750.000

Menjual satu unit station wagon yang sebelumnya digunakan oleh salah
9 23 September 2016 satu staf marketing seharga Rp 85.000.000 kepada PT Gemilang Selalu
(NPWP: 01.116.321.5-112.000)

Menyumbangkan sejumlah buku cerita kepada Panti Asuhan Anak Yang

10 25 September 2016 Baik. Dengan memperhitungkan laba sebesar 20% dalam kondisi normal
sejumlah buku cerita dan buku pelajaran itu senilai Rp 2.100.000

Menyerahkan seperangkat buku senilai Rp 13.200.000 (termasuk PPN)

11 27 September 2016
kepada Kementrian Pendidikan (NPWP: 01.112.512.2-112.000)

Menghibahkan printer senilai Rp 225.000 kepada Arifin (NPWP :

12 29 September 2016 07.112.327.1.051.000), salah satu karyawan Bapak Selamat

13 30 September 2016 Menerima pelunasan pembayaran dari Yayasan Pendidikan "Bright Star
One" atas penyerahan buku-buku pelajaran ada tanggal 18 September 2016

Instruksi

Masukkan seluruh transaksi tersebut ke dalam SPT Masa PPN Masa Pajak September 2016 dengan keterangan
sebagai berikut:

a. Nomor seri Faktur Pajak yang diperoleh dari KPP adalah 001.16.55588779- 55588888

b. Faktur Pajak dibuat sesuai dengan ketentuan UU No. 42 tahun 2009 dan peraturan pelaksanaannya yang
terbaru

c. Dalam SPT Masa PPN Masa Pajak Agustus 2016 terdapat kelebihan pembayaran PPN sebesar Rp 50.000
yang dapat dikompensasikan ke masa pajak berikutnya

d. Selama bulan September 2016, Bapak Selamat telah memperluas toko bukunya dengan menggunakan jasa
2
pemborong yang juga berstatus sebagai orang pribadi. Perluasan toko direncanakan hinggan 220m .
Hingga akhir September 2014, Bapak Selamat telah membelanjakan sebesar Rp 150.000.000. Jumlah
tersebut termasuk perolehan tanah senilai Rp 50.000.000 dan PPN atas pembelian bahan baku sebesar
Rp 5.000.000

e. Pembetulan SPT PPN bulan Desember 2016 lebih bayar Rp 100.000 dikompensasikan ke Masa September
 2015

f. Omzet Bapak Selamat selama tahun 2016 maupun tahun 2015 belum melampaui Rp 1.000.000.000

g. Pembayaran PPN yang masih kurang dilaporkan sebelum SPT PPN disampaikan