Modul 8 Praktikum Audit Pendapatan Dan Beban Yang Benar
Modul 8 Praktikum Audit Pendapatan Dan Beban Yang Benar
Kelompok 7
anggota Fitria 115040
Dadan Abdullah 115040153
Ma'rifah 115040155
Dikerjakan Oleh
No Prosedur Audit
Indeks Paraf
CatatanPemeriksaan :
1. Setelah melakukan pemeriksaan atas beban operasional, kami menemukan beberapa permasalahan atas data transaksi tahun 2012, berikut
kami tampilkan jurnal koreksi sebagai berikut:
a) Beban Lain-Lain 20,000,000
Beban Jamuan dan Representasi 20,000,000
(Untuk klasifikasi beban atas sumbangan ke beban lain-lain)
2. a) Jurnal No. 3, 4, 5, dan 6 (lihat skedul C) d) Jurnal No. 15 & 16 (lihat Skedul H)
b) Jurnal No. 9 dan 11 (lihat skedul F) e) Jurnal a, b, c, & d (lihat skedul PL3 )
c) Jurnal No. 12, 13, & 14 (lihat skedul G) f) Jurnal e, f, g, h, & i (lihat skedul N1)
g) Jurnal j (lihat skedul E1)
Kesimpulan : Menurut pendapat kami, saldo beban operasional telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan standar akuntansi yang
berlaku umum
Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks
PL3
PT PETA
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Modul 8
Modul 7
Modul 4 & Modul 3
Modul 7
Modul 2
Modul 5
Modul 4 & Modul 6
Modul 3 &Modul 7
Modul 6
Modul 8 Total beban lain-lain
46,158,000
1,750,000
44,408,000
Ref. Per Klien PARE Per Audit Per Audit
Keterangan
KK 31/12/2012 Dr Cr 31/12/2012 31/12/2012
Utang Pajak PPh 21 5,781,800 5,781,800 6,977,923
Utang Pajak PPh 23 -
Utang Pajak PPh 25/29 12,432,126 10,432,026 2,000,100 19,450,491
PPN Keluaran 8,850,000 11,520,000 4,750,000 15,620,000 5,894,624
-
27,063,926 11,520,000 15,182,026 23,401,900 32,323,038
^ ^
Catatan Pemeriksaan:
1. Kami telah memeriksa Surat Setoran Pajak (SSP) dan Surat Perintah Membayar (SPM) PPh 21 serta SPT 1721 untuk tahun 2012
2. Kami telah memeriksa rekonsiliasi fiskal tahun 2012 antara akuntansi dengan fiskal berdasarkan SSP dan SPT 1771 untuk tahun2012.
Berdasarkan pemeriksaan tersebut dibuatkan koreksi jurnal no. 15 (lihat skedul PL5).
3. Kami telah memeriksa SPM dan SSP PPN. Ditemukan koreksi yaitu jurnal no. 13 (lihat Skedul G)
4. Kami telah melakukan pemeriksaan terhadap pembayaran utang pajak penghasilan setelah tanggal neraca, yaitu bulan Januari dan Maret 2013.
untuk SPT. Utang pajak tersebut sudah dibayar pada tanggal 15 Januari 2013 untuk periode Desember 2012 dan tanggal 20 Maret 2013 untuk
SPT tahun 2012
Kesimpulan :
Menurut pendapat kami, saldo utang pajak telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan akuntansi keuangan yang berlaku umum.
Catatan Pemeriksaan:
PT PETA M2.1
Per Klien
Beban Gaji (inci THR) 559,000,000
Utang PPh Pasal 21 37,422,000
Kas 521,578,000
Utang PPh Pasal 21 33,645,000
Kas 33,645,000
1,250,000 1,250,000
2,116,000 1,852,000
Per Audit
559,000,000
59,294,000
499,706,000
33,645,000
33,645,000
25,649,000
21,872,000
21,872,000
Ref. Per Klien PARE Per Audit Per Audit
Keterangan
KK 31/12/2012 Dr Cr 31/12/2012 31/12/2012
Laba sebelum pajak A3.1 316,178,921 47,228,900 72,671,776 290,736,045 658,169,381
Perbedaan permanen:
Penyesuaian positif:
Beban Lain-lain 46,158,000 1,750,000 44,408,000 -
Jamuan & Refresentasi PL3 25,000,000 20,000,000 5,000,000 5,600,500
Beban Piutang Tak Tertagih 27,000,500 27,000,500
Penyesuaian negatif:
Pendapatan bunga A3.1 -29,133,025 1,130,270 -28,002,755 -8,654,500
-4,133,025 73,158,500 22,880,270 48,405,745 -3,054,000
^ ^ ^ ^ ^
Perbedaan sementara:
Penyusutan - perusahaan PL 84,925,400 12,482,600 30,454,700 66,953,300 65,250,000
Penyusutan - pajak -91,512,500 -91,512,500 -73,437,500
-6,587,100 -24,559,200 -8,187,500
^ ^ ^ ^
Laba kena pajak 305,458,796 314,582,590 646,927,881
Catatan Pemeriksaaan:
(dr) Beban pokok penghasilan 27,727,306
(cr) utang pajak 27,727,306
NOP :
Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak
ALAMAT OP : ...........................................................................................................
...........................................................................................................
Diisi Tahun
Beri tanda silang (x)pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran untuk masa yang berkenaan terutangnya Pajak
Nomor Ketepatan :
Diisi sesuai Nomor Ketepatan : STP, SKPKB, SKPKBT
F.2.0.32.01
PL5.1.1
NOP :
Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak
ALAMAT OP : ...........................................................................................................
...........................................................................................................
Diisi Tahun
Beri tanda silang (x)pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran untuk masa yang berkenaan terutangnya Pajak
Nomor Ketepatan :
Diisi sesuai Nomor Ketepatan : STP, SKPKB, SKPKBT
PL5.1.2
NOP :
Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak
ALAMAT OP : ...........................................................................................................
...........................................................................................................
Diisi Tahun
Beri tanda silang (x)pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran untuk masa yang berkenaan terutangnya Pajak
Nomor Ketepatan :
Diisi sesuai Nomor Ketepatan : STP, SKPKB, SKPKBT
F.2.0.32.01
PL5.1.3
NOP :
Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak
ALAMAT OP : ...........................................................................................................
...........................................................................................................
Diisi Tahun
Beri tanda silang (x)pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran untuk masa yang berkenaan terutangnya Pajak
Nomor Ketepatan :
Diisi sesuai Nomor Ketepatan : STP, SKPKB, SKPKBT
F.2.0.32.01
PL5.1.4
NOP :
Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak
ALAMAT OP : ...........................................................................................................
...........................................................................................................
Diisi Tahun
Beri tanda silang (x)pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran untuk masa yang berkenaan terutangnya Pajak
Nomor Ketepatan :
Diisi sesuai Nomor Ketepatan : STP, SKPKB, SKPKBT
F.2.0.32.01
PL5.1.5
NOP :
Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak
ALAMAT OP : ...........................................................................................................
...........................................................................................................
Diisi Tahun
Beri tanda silang (x)pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran untuk masa yang berkenaan terutangnya Pajak
Nomor Ketepatan :
Diisi sesuai Nomor Ketepatan : STP, SKPKB, SKPKBT
F.2.0.32.01
PL5.1.6
NOP :
Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak
ALAMAT OP : ...........................................................................................................
...........................................................................................................
Diisi Tahun
Beri tanda silang (x)pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran untuk masa yang berkenaan terutangnya Pajak
Nomor Ketepatan :
Diisi sesuai Nomor Ketepatan : STP, SKPKB, SKPKBT
F.2.0.32.01
PL5.1.7
NOP :
Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak
ALAMAT OP : ...........................................................................................................
...........................................................................................................
Diisi Tahun
Beri tanda silang (x)pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran untuk masa yang berkenaan terutangnya Pajak
Nomor Ketepatan :
Diisi sesuai Nomor Ketepatan : STP, SKPKB, SKPKBT
F.2.0.32.01
PL5.1.8
NOP :
Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak
ALAMAT OP : ...........................................................................................................
...........................................................................................................
Diisi Tahun
Beri tanda silang (x)pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran untuk masa yang berkenaan terutangnya Pajak
Nomor Ketepatan :
Diisi sesuai Nomor Ketepatan : STP, SKPKB, SKPKBT
F.2.0.32.01
PL5.1.9
NOP :
Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak
ALAMAT OP : ...........................................................................................................
...........................................................................................................
Diisi Tahun
Beri tanda silang (x)pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran untuk masa yang berkenaan terutangnya Pajak
Nomor Ketepatan :
Diisi sesuai Nomor Ketepatan : STP, SKPKB, SKPKBT
Jumlah Pembayaran : Rp 2,000,000 Diisi dengan rupiah penuh
Terbilang : Dua Juta Rupiah
....................................................................................................................
F.2.0.32.01
PL5.1.10
NOP :
Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak
ALAMAT OP : ...........................................................................................................
...........................................................................................................
Diisi Tahun
Beri tanda silang (x)pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran untuk masa yang berkenaan terutangnya Pajak
Nomor Ketepatan :
Diisi sesuai Nomor Ketepatan : STP, SKPKB, SKPKBT
F.2.0.32.01
PL5.1.11
NOP :
Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak
ALAMAT OP : ...........................................................................................................
...........................................................................................................
Diisi Tahun
Beri tanda silang (x)pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran untuk masa yang berkenaan terutangnya Pajak
Nomor Ketepatan :
Diisi sesuai Nomor Ketepatan : STP, SKPKB, SKPKBT
F.2.0.32.01
PL5.1.12