Nama Kelompok

Nama NIM
Jerel 201801020048
Ananias 201801020197
Adrian 201901020137
Audo 201901020250
 NO PROSEDUR AUDIT
SEWA DIBAYAR DIMUKA
Minta daftar-daftar sewa dibayar dimuka dan cocokkan dengan saldo menurut buku
1 besar
Periksa surat kontrak sewa (rent agreement) untuk perjanjian baru, sedangkan
2 untuk perjanjian periode
memperhatikan lama lihat di kertas kerja
berlakunya masatahun
sewa sebelumnya.
tersebut (Lakukan rekonsialisasi
3 dengan biaya sewa di pos lara rugi)
Periksa bukti pembayaran atas penambahan sewa dibayar dimuka dan pastikan
4 bahwa penambahan tersebut disetujui oleh pejabat yang berwenang
5 Pisahkan antara
Untuk kontrak biaya
sewa kontrak
jangka jangka
panjang pendekkonfirmasi
lakukan dengan jangka panjang
atas jumlah yang masih
6 berlaku
7 Yakinkan bahwa peraturan perpajakan yang berlaku untuk biaya sewa telah ditaati.

ASURANSI
Minta daftar DIBAYAR DIMUKA
asuransi yang dibayar dimuka, dan cocokkan dengan saldo buku
1 besar
Periksa polis asuransi dan bukti pembayaran premi asuransi, bila polis tersebut
2 disimpan oleh bank,
asuransi untuk tahunlakukan
berjalankonfirmasi kepada bank yang
dengan memperhatikan bersangkutan
periode berlakukanya polis
3 asuransi tersebut
Pisahkan antara biaya yang mempunyai masa manfaat jangka pendek dengan
4 yang
tetap.jangka panjang
Bila pertanggungan asuransi tersebut tidak mencukupi, masukan poin ini
5 sebagai salah satu Management Letter Point

PAJAK DIBAYAR
Minta daftar rincianDIMUKA
pajak dibayar dimuka yang meliputi jenis pajak PPh Pasal 22,
1 PPh Pasal 23, dan PPh
Periksa bukti pemotongan Pasal
dan25bukti Surat Setoran Pajak (SSP), serta tanggal
2 penyetoran dan pelaporannya
Cocokkan atas bukti pemotongan dan bukti surat setoran pajak dengan saldo di
3 buku besar
Lakukan serta lakukan
rekonsiliasi vouching
antara total objek dengan tarif pajaknya (misalnya, uang muka
4 pajak PPh Pasal 23 = total pendapatan sewa tahun berjalan x tarif pajaknya)

PAJAK PERTAMBAHAN
faktur pajak, Nomor PokokNILAI
Wajib(PPN)
PajakMASUKAN
(NPWP), Nomor Pengusaha Kena Pajak
(NPKP),
1 pajak, Dasar
yang Pengenaan
semuanya Pajak (DPP),
merupakan dan besarnya
pajak masukan yangPPN
dapatyang dipungutsesuai
dikreditkan
2 Pastikan
dengan peraturan perpajakan
bahwa pajak masukan tersebut telah dilaporkan/dikreditkan secara teratur
3 Apabila
dalam SPTpajakMasa, dan dikompensasikan
keluaran dengan
lebih besar dari pajak pajak keluaran
masukan, pastikan bahwa
kekurangan pembayaran tersebut telah dilunasi sesuai batas
antara buku besar dengan SPT Masa, pelajarilah sebab-sebabnya waktunya
(terutama untuk
4 saldo per tanggal neraca/laporan posisi keuangan)
Pelajari semua surat koresponden dengan kantor pajak, terutama untuk
permohonan restitusi karena kelebihan pembayaran pajak masukan
5 Pastikan apakah semua permohonan tersebut disetujui, dan bila ada faktur pajak
yang tidak disetujui oleh kantor pajak, pelajari sebab-sebabnya
KLIEN Dibuat oleh:
PT SUGUS Kelompok 8
SKEDUL: Tanggal:
Siklus Persediaan dan Pembayaran Beban Dibayar Dimuka
 Dikerjakan Oleh
Indeks Paraf Keterangan
di buku halaman 133-
V 134 dan halaman 15
V
G
- tidak
semua bisa dilakukan
masuk kedalam
- jangka pendek
merupakan kontrak
- jangka pendek
-

G1
- Tak ada info
V Di hal 134
Semua hijau ke
termasuk
- jangka
232.2%,pendek
Persediaan
- sudah tercover 73.3%

mendapatkan pph pasal

V 22 dan 23
V hal 138-148 buku hijau
V
V

hijau, tapi hanya ada

V NPWP dan PPN dibayar
- Tidak ada info
- Tidak ada info
- Tidak ada info
- Tidak ada info
- Tidak ada info
- Tidak ada info
Diperiksa oleh: Indeks
-
Tanggal: Periode:
31/12/2018
 WP PARE
Keterangan Ref. Per Klien 31/12/2018 Debit Credit
Sewa dibayar dimuka 50,000,000 26,666,667

Asuransi dibayar dimuka 30,000,000 19,300,000

Pajak dibayar dimuka 0 494,250,000
80,000,000
^

KLIEN : Dibuat oleh : Diperiksa oleh:

PT SUGUS Kelompok 8
SKEDUL :
Beban Dibayar Dimuka Tanggal : Tanggal :
Per Audit 31/12/2018 sewa dibayar dimuka
23,333,333 1/11/18 - 31/10/19
1/12/18 - 30/11/19
10,700,000
494,250,000 Jurnal
528,283,333 31/12/19
600-15 Beban Sewa PT Betawi Land
107-1
600-15 Beban Sewa Bp. Haryo
107-1
Beban Pajak PPh 4(2)
INDEKS
G Beban Pajak PPN
Periode : 205-04
31/12/2018
600-15 Beban Sewa
107-1
 per klien PPh 4 (2) PPN
ruko PT Betawi Land 30,000,000 3,000,000 3,000,000
ruko Bp. Haryo 20,000,000 2,000,000 2,000,000
50,000,000 5,000,000 5,000,000

wa PT Betawi Land 5,000,000.00

Sewa dibayar dimuka PT Betawi Land 5,000,000.00
wa Bp. Haryo 1,666,666.67
Sewa dibayar dimuka Bp. Haryo 1,666,666.67
ak PPh 4(2) 5,000,000
Utang Pajak PPh 4(2) 5,000,000
5,000,000
Utang Pajak PPN 5,000,000

20,000,000
Sewa dibayar dimuka 20,000,000
beban sewa
5,000,000
1,666,667
6,666,667
 Aset yang Diasuransikan Nilai Polis Premi yang Dibayar Periode
Bangunan 2,000,000,000 15,000,000 1/4/18-31/3/19
Perabot dan peralatan kantor 200,000,000 1,200,000 1/4/18-31/3/19
Kendaraan bermotor 1,000,000,000 3,000,000 1/6/18-31/5/19
Persediaan 2,000,000,000 10,800,000 1/7/18-30/6/19
30,000,000

KLIEN :
PT SUGUS Dibuat oleh :
SKEDUL :
Asuransi Dibayar Dimuka Tanggal :
 Nomor Polis Beban Asuransi
3575 11,250,000 =(9/12)*1500000Bangunan 2,667,500,000
3576 900,000 =(9/12)*1200000Perabotan dan Peralatan kantor 775,070,200
3764 1,750,000 =(7/12)*3000000Kendaraan bermotor 430,559,000
3876 5,400,000 =(6/12)*1080000Persediaan 2,726,538,700
19,300,000
jurnal
31/12/18
Beban Asuransi Gedung
Asuransi Gedung Dibayar Di muka
Beban Asuransi Peralatan
Diperiksa oleh: INDEKS Asuransi Peralatan Dibayar Di muka
G1 Beban Asuransi Kendaraan Bermotor
Periode : Asuransi Kendaraan Bermotor Dibayar Di muka
Tanggal : 31/12/2018 Beban Asuransi Persediaan
Asuransi Persediaan Dibayar Di muka
 ### 2,000,000,000 x100% 74.9765698219
775,070,200 200,000,000 x100% 25.8041142596
430,559,000 1,000,000,000 x100% 232.256206466
2,726,538,700 2,000,000,000 x100% 73.3530758247
x100%

11,250,000
11,250,000
900,000
900,000
1,750,000
1,750,000
5,400,000
5,400,000
 Setor
Bulan Tanggal Rp Total Rp
Januari 6/2/18 54,250,000 54,250,000
Febuari 6/3/2018 44,000,000 98,250,000
Maret 6/4/2018 44,000,000 142,250,000
April 7/5/2018 44,000,000 186,250,000
Mei 8/6/2018 44,000,000 230,250,000
Juni 6/7/2018 44,000,000 274,250,000
Juli 6/8/2018 44,000,000 318,250,000
Agustus 6/9/2018 44,000,000 362,250,000
September 8/10/2018 44,000,000 406,250,000
Oktober 6/11/2018 44,000,000 450,250,000
November 6/12/2018 44,000,000 494,250,000
Desember ^
KLIEN : Diperiksa oleh: INDEKS
PT SUGUS Dibuat oleh : G2
SKEDUL : Periode :
PPh 25 Dibayar Dimuka Tanggal : Tanggal : 31/12/2018
 di buku besar
total utang pajak 652,137,645

TOTAL 494,250,000 pph 25

Jurnal
Pajak dibayar dimuka-PPh25 494,250,000
Kas besar 494,250,000
Beban Pajak 652,137,645
Pajak dibayar dimuka-PPh25 494,250,000
Kewajiban Pajak 157,887,645
kode akun Jurnal
31/12/19
600-15 Beban Sewa PT Betawi Land 5,000,000.00
107-1 Sewa dibayar dimuka PT Betawi Land 5,000,000.00
600-15 Beban Sewa Bp. Haryo 1,666,666.67
107-1 Sewa dibayar dimuka Bp. Haryo 1,666,666.67
Beban Pajak PPh 4(2) 5,000,000
Utang Pajak PPh 4(2) 5,000,000
Beban Pajak PPN 5,000,000
205-04 Utang Pajak PPN 5,000,000

600-15 Beban Sewa 20,000,000

107-1 Sewa dibayar dimuka 20,000,000

jurnal
31/12/18
600-7 Beban Asuransi Gedung 11,250,000
107-02 Asuransi Gedung Dibayar Di muka
600-7 Beban Asuransi Peralatan 900,000
107-02 Asuransi Peralatan Dibayar Di muka
600-7 Beban Asuransi Kendaraan Bermotor 1,750,000
107-02 Asuransi Kendaraan Bermotor Dibayar Di muka
600-7 Beban Asuransi Persediaan 5,400,000
107-02 Asuransi Persediaan Dibayar Di muka
Jurnal
108-03 Pajak dibayar dimuka-PPh25 494,250,000
101-1 Kas besar 494,250,000
Beban Pajak 652,137,645
108-03 Pajak dibayar dimuka-PPh25 494,250,000
Kewajiban Pajak 157,887,645
1/6x30jt

1/12x20jt

=(9/12)*15000000
11,250,000
=(9/12)*1200000
900,000
=(7/12)*3000000
1,750,000
=(6/12)*10800000
5,400,000
 Keterangan WP Ref.
ASET

Aset Lancar
Kas dan setara Kas
Investasi jangka pendek
Piutang Usaha
Piutang lain-lain
Persediaan
Beban dibayar dimuka

Total aset lancar

Investasi pada entitas asosiasi

Aset tetap
Harga perolehan
Akumulasi penyusutan
Nilai buku

Aset lainnya

Total Aset

Klien
PT SUGUS
Skedul:
Kerja Kerja Neraca

Keterangan WP Ref.
KEWAJIBAN DAN EKUITAS
Kewajiban Jangka Pendek
Pinjaman bank & cerukan
Utang usaha
Utang lain-lain
Utang pajak
Biaya yang masih harus dibayar
Utang jangka panjang yang jatuh tempo
dalam waktu 1 tahun
Utang bank
Utang sewa pembiayaan-jangka pendek
Total kewajiban jangka pendek

Kewajiban jangka
dikurangi bagian panjang
yang jatuh tempo dalam
waktu 1 tahun
Utang bank
Utang sewa pembiayaan-jangka panjang
Total kewajiban jangka panjang

EKUITAS
Modal saham - Rp 2.200.000 per lembar
Saldo Laba
Total EKUITAS

Total Kewajiban dan Ekuitas

Klien
PT SUGUS
Skedul:
Kerja Kerja Neraca

Keterangan WP Ref.
PENJUALAN - NETO

BEBAN POKOK PENJUALAN

LABA BRUTO

BEBAN USAHA

LABA USAHA

(PENDAPATAN) DAN BEBAN LAIN-LAIN

(Laba) / Rugi asset tetap
(Laba) / Rugi valuta asing
Pendapatan bunga
Beban bunga
BEBAN LAIN-LAIN - NETO

LABA SEBELUM PAJAK

BEBAN PAJAK PENGHASILAN

LABA NETO

Klien
PT SUGUS
Skedul:
Kerja Kerja Laba Rugi

Keterangan WP Ref.
SALDO AWAL TAHUN

LABA TAHUN BERJALAN

SALDO AKHIR TAHUN

Klien
PT SUGUS
Skedul:
Kerja Kerja Laba Rugi
 Per Audit Per Klien Pare Per Audit
31/12/2017 31/12/2018 Dr Cr 31/12/2018

67,695,350 47,490,324 34,481,726 5798000 76,174,050.00

1,200,000,000 1,715,000,000
8,497,922,298 11,990,973,240 37,000,000 11,953,973,240
65,000,000 85,000,000 15,000,000 100,000,000
1,808,167,030 2,726,538,700 23,000,000 60,080,000 2,689,458,700
40,000,000 80,000,000 528,283,333 608,283,333

11,678,784,678 16,645,002,264
^ ^
0 422,500,000 10,000,000 5,500,000 427,000,000

4,403,670,000 6,909,789,000
472,468,000 1,036,659,800
3,931,202,000 5,873,129,200
^ ^
386,573,000 6,759,500

15,996,559,678 22,947,390,964
^ ^

Dibuat oleh : Indeks

Wijaya Diperiksa oleh : A2.1
Tanggal : 19
Desember Tanggal : 12 Periode:
2018 Maret 2019 31/12/2018

Per Audit Per Klien Pare Per Audit

31/12/2017 31/12/2018 Dr Cr 31/12/2018

200,000,000 200,000,000
1,068,203,500 1,269,116,100 990000 10800000 1,259,306,100
29,185,800 191,193,058
133,753,747 652,137,645
5,787,490 162,088,980
 833,304,163 1,299,438,759
30,720,000 0
2,300,954,700 3,773,974,542
^ ^

8,235,352,644 10,175,357,444
20,480,000 103,134,000
8,255,832,644 10,278,491,444
^ ^

2,220,000,000 2,220,000,000
3,219,772,334 6,674,924,978
5,439,772,334 8,894,924,978
^ ^
15,996,559,678 22,947,390,964
^ ^

Dibuat oleh : Indeks

Wijaya Diperiksa oleh : A2.2
Tanggal : 19
Desember Tanggal : 12 Periode:
2018 Maret 2019 31/12/2018

Per Audit Per Klien Pare Per Audit

31/12/2017 31/12/2018 Dr Cr 31/12/2018
30,621,597,850 42,586,834,000 11,000,000 198,000,000 42,399,834,000

24,883,531,468 33,216,197,959 46865000 28260000 33,234,802,959

5,738,066,382 9,370,636,041
^ ^
1,858,952,040 2,630,694,255

3,879,114,342 6,739,941,786
^ ^

0 -2,500,000
105,300,600 120,500,600
-8,654,500 -9,696,765
1,886,400,000 2,101,607,415
 1,983,046,100 2,209,911,250
^ ^
1,896,068,242 4,530,030,536
^ ^
437,336,772 1,074,877,892

1,458,731,470 3,455,152,644
^ ^

Dibuat oleh : Indeks

Wijaya Diperiksa oleh : A3.1
Tanggal : 19
Desember Tanggal : 12 Periode:
2018 Maret 2019 31/12/2018

Per Audit Per Klien Pare Per Audit

31/12/2017 31/12/2018 Dr Cr 31/12/2018
1,761,040,864 3,219,772,334

1,458,731,470 3,455,152,644

3,219,772,334 6,674,924,978
^ ^
Dibuat oleh : Indeks
Wijaya Diperiksa oleh : A3.2
Tanggal : 19
Desember Tanggal : 12 Periode:
2018 Maret 2019 31/12/2018