Modul 4 Siklus Kas dan Setara

Kas

Praktikum Audit – Bab 6

Dosen: Nove Feneriti, SE; AK; CA; CMA; M. AK
Siklus Kas dan Setara Kas

• Standar Pekerjaan Lapangan:

- Pemeriksaan haruslah direncanakan sebaik-baiknya
- Auditor harus memahami pengendalian intern untuk
merencanakan pemeriksaan dan menentukan sifat,
saat dan lingkup pengujian yang akan dilakukan.
- Dalam membuat perencanaan pemeriksaan, haruslah
mempelajari berkas pemanen (permanent file)
termasuk juga sejarah dan latar belakang
perusahaan, struktur organisasi dan pengendalian
intern perusahaan.
- Prosedur audit untuk pengujian ketaatan dan
kewajaran
 Kuisioner Pengendalian Internal pada
Siklus Kas dan Setara Kas
Kuisioner Ya Tidak Tidak Relevan
1. Apakah digunakan kuitansi 
khusus perusahaan? Apabila
ya, apakah:
a. Bernomor urut cetak
b. Digunakan menurut urutan
nomor urut?
c. Bentuk pembayaran
dinyatakan dalam kuitansi?
d. Buku kuitansi terregister?
Dicatat secara up to date?
e. Buku kuitansi terkontrol
dengan baik?
f. Bagian akuntansi
memperhatikan urutan
nomer urut?
 Kuisioner Pengendalian Internal pada
Siklus Kas dan Setara Kas
Kuisioner Ya Tidak Tidak Relevan
2. Apabila digunakan bon 
penjualan kontan, apakah:
a.Bernomor urut cetak?
b.Digunakan menurut urutan
nomor urut?
c.Bentuk pembayaran
dinyatakan dalam kuitansi?
d.Bon kontan terregister?
e.Dicatat secara up to date?
f.Bagian akuntansi
memperhatikan urutan nomer
urut?
 Kuisioner Pengendalian Internal pada
Siklus Kas dan Setara Kas
Kuisioner Ya Tidak Tidak Relevan
3. Apakah penagih piutang atau 
orang yang membuka sampul
pengiriamn uang membuat
suatu daftar cek dan uang tunai
yang diterima? Bila Ya apakah:
a. Satu Salinan diberikan 
kepada bagian akuntansi?
b. Daftar tersebut dicocokan 
oleh bagian akuntansi dengan
kuitansi?
4. Bila tidak digunakan kuitansi 
atau bon (penjualan) tunai,
apakah perusahan
menggunakan cash register
untuk mengadministrasikan
penerimaan?
 Kuisioner Pengendalian Internal pada
Siklus Kas dan Setara Kas
Kuisioner Ya Tidak Tidak Relevan
5. Apakah penjualan tunai atas 
sisa bahan dan sejenisnya
(scrap, salvage) prosedurnya
sama dengan penjualan biasa?

6. Apakah hasil penerimaan baik 

dari penjualan tunai maupun
penagihan piutang disetorkan
secara utuh ke bank paling
lambat keesokan harinya?
7. Apakah atas kerugian yang 
mungkin diderita atas uang
yang disimpan atau di
perjalanan diasuransikan
dengan cukup
 Kuisioner Pengendalian Internal pada
Rekonsiliasi Bank dan Kas Kecil
Kuisioner Ya Tidak Tidak Relevan
16. Apakah rekening koran 
langsung dikirim oleh bank
kepada orang yang membuat
rekonsiliasi?

21. Apakah secara berkala 

dilakukan cash opname secara
mendadak?

22. Apakah pengisian kembali

kas kecil dilakukan:
a.Dengan cek 
b.Dengan dokumen yang 
mendukung pembayaran
diperiksa
 Tujuan Audit – Kas dan Setara Kas
1. Posisi kas dan setara kas pada tanggal neraca/ laporan
keuangan benar-benar ada dan merupakan milik
perusahaan (existence and ownership)
2. Semua transaksi kas dan setara kas telah dicatat dengan
lengkap dan merupakan transaksi yang sah (completeness)
3. Kas di bank seperti dinyatakan dalam rekonsiliasi telah
dijumlahkan dengan benar dan sesuai dengan buku besar
(accuracy)
4. Kas dibank seperti dinyatakan dalam rekonsiliasi telah
dijumlahkan dengan absah dan benar (validity and
valuation)
5. Transaksi penerimaan dan pengeluaran kas dicatat dalam
periode yang tepat (cut off)
6. Kas dan setara kas telah diungkapkan dengan benar
(disclosure)
 Prosedur audit untuk pengujian ketaatan:
Kas dan Setara Kas
- Untuk melakukan pengujian ketaatan terhadap Kas dan setara kas
maka anda melakukan pemeriksaan secara sampel bukti bank dan
rekonsiliasi bank serta cash opname. Sedangkan sampel bukti kas
dan setara kas diambil dari bukti pengeluaran dan pemasukan bank.
Sampel diambil dengan memeriksa beberapa bukti pengeluaran dan
pemasukan bank tiap bulannya atau secara penuh untuk beberapa
bulan, terutama yang mempunyai tingkat perputaran kas yang
tinggi.
Tugas Praktikum Audit

1. Pelajari ICQ yang telah dibuat oleh Lita

2. Buatlah prosedur audit yang diperlukan dalam
pemeriksaan ini
3. Buatlah kertas kerja pemeriksaan untuk pengujian
ketaatan dan kewajaran saldo
4. Lengkapilah Kertas Kerja neraca (A2.1 dan A2.2) dan
kertas kerja laba rugi (A31.1 dan A3.2) untuk akun-
akun yang terkait dengan pemeriksaan modul ini
Thank You