KELOMPOK 4

CLARITA FLORENCIA SUSANTO 2018-0102-0107 12018000834

JOVAN 2018-0102-0144 12018001958
AUDREY JUWANA 2017-0102-0100 12017000859
GLORIA ZEFANIA 2017-0102-0218 12017002839
MARGARETA BARA PULA 2017-0102-0214 12017002165
RAYNARD CLAUDIUS SIMANJUNTAK 2018-0102-0260 12018003659
 No. Prosedur Audit

UJI KETAATAN
Tentukan sampel bukti-bukti pengeluaran dan penerimaan kas/ bank yang akan diperiksa untuk meyakinkan
1 keabsahan transaksi
Yakinkan bahwa dan semua
apakah minta tanda tangan/ paraf pejabat-pejabat
dokumen-dokumen yang berwenang.
yang dipertanggungjawabkan sudah lengkap dan distempel
2 "lunas" untuk menghindarkan bukti-bukti tersebut dipakai berulang-ulang
UJI KEWAJARAN
Kas
1 Siapkan
Lakukan skedul utamakas
perhitungan dari(cash
kas dan setara
count) kas mendadak dan serentak untuk semua jenis kas yang ada di
secara
2 perusahaan sertabuku
Yakinkah bahwa dibuatkan berita
kas telah acaraper
ditutup pemeriksaan
tanggal pemeriksaan dan semua bukti pengeluaran dan penerimaan
3 telah dibukukan
4 Bandingkan saldo
tanggal neraca dankas
bilamenurut perhitungan
dilakukan kas dengan
sebelum tanggal saldo
neraca bukupenarikan
lakukan kas maju (trace forward) ke tanggal
5 neraca.
6 Bandingkan saldo buku
Periksa penjumlahan besar dengan
(footing/ saldo perhitungan
cross footing) kas setelah
lembaran-lembaran bukuprosedur penarikan
kas secara uji petik,per tanggal neraca
perhatikan pemindahan
7 saldo pada lembaran tersebut ke lembaran berikutnya.
Jika kas kecil menggunakan sistem dana tetap (imperest fund system), teliti apakah sudah ada
8 pertanggungjawaban
Pastikan bila ada kas dari
yangdana tetap
dalam sebelum
mata diadakan
uang asing telahpengisian kembali.
dikonversikan ke dalam kurs yang benar per tanggal
9 neraca
10 Buat
Buat daftar koreksi
kesimpulan danyang diperlukan
komentar hasil pemeriksaan kas yang perlu diketahui oleh para partner serta perbaikan
11 kepada pihak manajemen yang juga merupakan salah satu penilaian terhadap mutu audit Anda.
Bank
1 Lakukan prosedur
dengan saldo bukukonfirmasi
besar bank, untuk semua akun
pemeriksaan bank,
cek/ giro baik
yangyang masih
masih aktif(outstanding
beredar maupun yang sudahdan
check), tidak aktif. dalam
setoran
2 perjalanan (deposit
Yakinkan bahwa in transit)].
saldo bank yang dalam mata uang asing telah dikonversikan ke dalam kurs yang benar per
3 tanggal
Yakinkanneraca.
bahwa setiap pembukuan dan penutupan rekening bank mendapat persetujuan dari pejabat yang
4 berwenang. Mintalah
Yakinkah bahwa tidakinformasi mengapa
ada lapping/ perlu
window dibukadengan
dressing rekening maupun alasan
memeriksa dari penerimaan
bukti-bukti penutupan rekening.
dan pengeluaran
5 akhir tanggal neraca.
6 Untuk rekening yang sudah tidak aktif, mintalah penjelasan dari klien dan sarankan untuk ditutup saja.
7 Yakinkan
Perhatikanbahwa
apakahsemua rekening di
ada kelebihan bankdimerupakan
saldo rekening
bank yang tidak atas nama
digunakan perusahaan
dalam bukan
waktu singkat perorangan.
dan sarankan sebaiknya
8 didepositkan untuk mendapatkan tingkat bunga yang lebih tinggi.
9 Periksa pendebitan dan pengkreditan yang ada dalam jurnal dan dibukukan ke buku besar.
catat hal-hal yang perlu diberikan dalam saran-saran perbaikan kepada pihak manajemen Pemeriksaan
dalam Surat Manajemen
ini meliputi
10 (Management Letter).
11 Buat kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan bank yang perlu diketahui oleh para partner.
Klien Dibuat Oleh: Diperiksa Oleh:
PT SUGUS
Tanggal: Tanggal:
Skedul:
Kas dan Setara Kas

No. Prosedur Audit

INVESTASI JANGKA PENDEK

1 Siapkan
Lakukan skedul utama
konfirmasi dari
atas investasi
investasi jangka
yang pendek.
dipegang oleh pihak lain, apabila digunakan sebagai jaminan oleh pihak
2 bank atau dikuasai oleh pihak broker/ pialang.
3 Minta catatan
Periksa kursmutasi
transaksi harga penambahan
pasar pada tanggal neraca untuk
dan pengurangan sahammelihat
dengan dan bandingkan dengandan
bukti pembelian harga belinya.serta
penjualan
4 apakah telah mendapat persetujuan dari pejabat yang berwenang.
5 Lakukan
Lakukan verifikasi
pengecekan ataspencatatan
dividen tunai/ sahamapakah
investasi dan penerimaan bunga
sudah sesuai deposito.
dengan ketentuan standar akuntansi yang berlaku
6 umum.
kurang dari tanggal perolehannya termasuk sebagai kelompok setara kas dan tidak dijadikan sebagai jaminan (jika
7 lebih dari tiga bulan termasuk investasi jangka pendek).
Klien Dibuat Oleh: Diperiksa Oleh:
Kelompok 4
PT SUGUS
Tanggal: Tanggal:
Skedul: 5/1/2019
Investasi Jangka Pendek
Skedul: 5/1/2019
Investasi Jangka Pendek
 Dikerjakan oleh
Indeks Paraf

TOC 2 & TOC 4 1

TOC 2 & TOC 4 1

C 1
C1 & C2 1
C1 & C2 1
C1 & C2 1
C1 1
C1 1
1 1
1 1

C 1
C 1

1 1
1 1
1 1

1 1

1 1
1 1
TOC 2 1
C 1
C 1
Indeks
-

Periode:
31/12/2018

Dikerjakan oleh
Indeks Paraf

D 1

1 1
1 1
1 1
C 1
Indeks
-

Periode:
31/12/2018
31/12/2018
 Per Klien PARE Per Audit
Keterangan WP Ref
31/12/2018 Debit Credit 31/12/2018
Kas Besar 3,000,000 19,900,000 22,900,000 <
Kas Kecil 2,000,000 200,000 1,800,000 <
Bank CAB 5,849,910 10,756,500 3,215,000 13,391,410 <
Bank LOPPO 36,640,414 482,586 37,123,000 0<

Balance 47,490,324 31,139,086 40,538,000 38,091,410 <

^ ^ ^ ^
Klien Dibuat Oleh: Diperiksa Oleh: Indeks
Kelompok 4
PT SUGUS C
Tanggal: Tanggal:
Skedul: 5/1/2019 Periode:
Kas dan Setara Kas 31/12/2018
Catatan Pemeriksaan:
A. Uang KasExpense
Accrued 100.000
(Karena Belum dibayarkan smp dengan cash count)
4. Bank CAB keterangan:
1. Account Payable 990.000 1. Koreksi pencatatan pembayaran
Bank CAB 990.000 utang kpd PT Berkat
2. Bank CAB 10.600.000 2. Koreksi pencatatan penerimaan
Account Receivable 10.600.000 pembarayan piutang dari PT
3. Account Receivable 2.200.000 Lestari
Bank CAB 2.200.000 3. Koreksi tolak kliring
4. Bank CAB 131.500 4. Pendapatan bunga
Interest Expenses 25.000
Interest Income 156.500
5. Bank LOPPO 407.360
Overdraft Bank 407.360 keterangan:
Dibuat Oleh: 1. KoreksiOleh:
Diperiksa kesalahan pencatatan
Klien Indeks
Kelompok 4
PT SUGUS C
Tanggal: Tanggal:
Skedul: 5/1/2019 Periode:
Kas dan Setara Kas 31/12/2018
 BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS BESAR

Nama Perusahaan : PT SUGUS

Dilakukan pada tanggal : 5 January 2019
Pemegang kas sdr/i : Sabrina

A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS

1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31/12/2018 Rp3,000,000
2. Mutasi dari tanggal 3/1/2018 s.d 5/1/2019
Jumlah Debit Rp24,000,000
Jumlah Kredit Rp24,000,000 Rp0
3. Sisa buku kas pada tanggal 5/1/2019 Rp3,000,000
4. Pemasukan yang belum dibukukan Rp0
5. Pengeluaran yang belum dibukukan Rp0
Jumlah sisa uang kas menurut buku Kas Besar Rp3,000,000
^
B. UANG DALAM KAS
1. Uang tunai
a. Uang Kertas
0 lembar @ Rp100,000 Rp0
125 lembar @ Rp50,000 Rp6,250,000
170 lembar @ Rp20,000 Rp3,400,000
101 lembar @ Rp10,000 Rp1,010,000
65 lembar @ Rp5,000 Rp325,000
0 lembar @ Rp2,000 Rp0
Rp10,985,000
^
b. Uang Logam
14 keping @ Rp1,000 Rp14,000
2 keping @ Rp500 Rp1,000
Rp15,000
^
Jumlah uang tunai (kas kecil) Rp11,000,000
^
2. Surat-surat berharga (Giro belum dikliring) Rp11,900,000
3. Lain-lain

Jumlah uang dalam kas kecil Rp22,900,000

^
C. SELISIH UANG KAS (kelebihan/kekurangan) -Rp19,900,000

Dibuat & Diperiksa : Mengetahui & Menyetujui,

a.n. KRISANTI & Rekan
 BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS KECIL

Nama Perusahaan : PT SUGUS

Dilakukan pada tanggal : 5 January 2019
Pemegang kas sdr/i : Sabrina

A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS

1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31/12/2018 Rp2,000,000
2. Mutasi dari tanggal ...s /d ...
Jumlah Debit Rp0
Jumlah Kredit Rp0
3. Sisa buku kas pada tanggal 5/1/2019 Rp2,000,000
4. Pemasukan yang belum dibukukan Rp0
5. Pengeluaran yang belum dibukukan Rp0
Jumlah sisa uang kas menurut buku Kas Kecil Rp2,000,000
^
B. UANG DALAM KAS
1. Uang tunai
a. Uang Kertas
0 lembar @ Rp100,000 Rp0
12 lembar @ Rp50,000 Rp600,000
18 lembar @ Rp20,000 Rp360,000
23 lembar @ Rp10,000 Rp230,000
65 lembar @ Rp5,000 Rp325,000
0 lembar @ Rp2,000 Rp0
Rp1,515,000
^
b. Uang Logam
13 keping @ Rp1,000 Rp13,000
4 keping @ Rp500 Rp2,000
Rp15,000
^
Jumlah uang tunai (kas kecil) Rp1,530,000

2. Surat-surat berharga (Materai 6000) Rp120,000

3. Lain-lain (bon PCV yang belum diperhitungkan ) Rp150,000

Jumlah uang dalam kas kecil Rp1,800,000

^
C. SELISIH UANG KAS (kelebihan/kekurangan) Rp200,000

Dibuat & Diperiksa : Mengetahui & Menyetujui,

a.n. KRISANTI & Rekan
Supporting Schedule - Bank CAB
Saldo menurut pembukuan 31/12/2018 Rp5,849,910 L
Ditambah:
Kiriman uang masuk PT Lestari 10,600,000 V
Pendapatan bunga jasa giro 156,500
Dikurang:
Error in entity 990,000 V
Non sufficient fund 2,200,000 V
Bank service charge 25,000 V

Saldo Per audit 31/12/2018 13,391,410 ^

Klien Diperiksa oleh : Indeks
PT SUGUS Kelompok 4 C3
Skedul : Tanggal : Periode :
Bank CAB 5/1/2019 31/12/2018
Sub Supporting Schedule - Bank CAB
Saldo menurut Rekening Koran Rp4,391,410 Saldo menurut Pembukuan

Ditambah: Ditambah:
(28/12) Deposit in Transit Rp20,000,000 (14/12) Kiriman uang masuk PT Lestari
(28/12) Pendapatan bunga jasa giro Desember 2018
Total Rp20,000,000 Total
^
Dikurangi: Dikurangi:
(26/12) Outstanding Check Rp11,000,000 (3/12) Error in Entity
(28/12) Non Sufficent Fund
(28/12) Bank Service Charge
Total Rp11,000,000 Total
^
Balance Rp13,391,410 Balance
^
Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh :
PT SUGUS Kelompok 4

Skedul : Tanggal : Tanggal :

Bank CAB 5/1/2019
 Rp5,849,910

Rp10,600,000
Rp156,500
Rp10,756,500
^

Rp990,000
Rp2,200,000
Rp25,000
Rp3,215,000
^
Rp13,391,410
^
Indeks
C3.1
Periode :
31/12/2018
Supporting Schedule - Bank LOPPO
Saldo menurut pembukuan 36,640,414
Ditambah:
Interest Income 75,226
Dikurang:
Error in entity 33,750,000
Biaya giro 18,000
Bank service charge 5,000
Non sufficient fund 3,350,000

Saldo per audit 31/12/2018 -407,360

Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks
PT SUGUS Kelompok 4 C4

Skedul : Tanggal : Tanggal : Periode :

Bank LOPPO 5/1/2019 31/12/2018
L

V
V
V
V

^
Sub Supporting Schedule - Bank LOPPO
Saldo menurut Rekening Koran 5,092,640 Saldo menurut Pembukuan 36,640,414

Ditambah: Ditambah:
(28/12) Setoran dalam perjalanan 2,000,000 (27/12) Interest Income 75,226
Total 2,000,000 Total 75,226
^ ^
Dikurangi: Dikurangi:
(17/12) Outstanding Check 2,000,000 (24/12) Error In entity (PT Nuansa) 33,750,000
(21/12) Outstanding Check 5,500,000 (26/12) Biaya cek / giro 18,000
(27/12) Bank Service Charge 5,000
(28/12) Non Sufficient Fund 3,350,000
Total 7,500,000 Total 37,123,000
^ ^
Saldo menurut R/K terkoreksi -407,360 saldo menurut pembukuan terkoreksi -407,360
^ ^
Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks
PT SUGUS Kelompok 4 C4.1

Skedul : Tanggal : Tanggal : Periode :

Bank LOPPO 5/1/2019 31/12/2018
 Per Klien PARE Per Audit
Keterangan WP Ref
31/12/2018 Dr Cr 31/12/2018
Deposito berjangka 1,450,000,000 1,450,000,000
Investasi pada saham 265,000,000 4,500,000 269,500,000

Surat berharga 1,715,000,000 4,500,000 0 1,719,500,000

^ ^ ^ ^
Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks
PT SUGUS
Skedul : Kelompok
Tanggal : 4 Tanggal : D
Periode :
Surat Berharga 5/1/2019 31/12/2018
Catatan Pemeriksaan :
1. Saham PT Garam 20.000 lembar menjadi 10.000 lembar
2.
1. Saham PT 10.200
PT Garam Gudang 20.000 lembar
2. PT Gudang
31/12/2018 8.375
tidak ada selisih saldo deposito di Bank CAB. Saldo tetap 1.450.000.000
1.000.000.000 +(30.000*15.000) = 1.450.000.000
Investasi saham
BV 31/12/2018 Rp265,000,000
FV Saham PT Garam 10.000 lembar * 10.200 Rp102,000,000
FV saham PT Gudang 20.000 lembar * 8.375 Rp167,500,000
Rp269,500,000
Unrealized gain Rp4,500,000

Investment in share Rp4,500,000

Gain on fair value adjustment Rp4,500,000
Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks
PT SUGUS
Skedul : Tanggal : Tanggal : D
Periode :
Surat Berharga 31/12/2018
<
<

<
 No Bukti Bank
Tanggal
Masuk

5 Dec 2018 BBM 01

5 Dec 2018 BBM 02
5 Dec 2018 BBM 03
13 Dec 2018 BBM 04
14 Dec 2018 BBM 05
17 Dec 2018 BBM 06
21 Dec 2018 BBM 07
24 Dec 2018 BBM 08
27 Dec 2018 BBM 09
28 Dec 2018 BBM 10
BBM 11

4 Dec 2018 BBM No.001

5 Dec 2018 BBM No.002
10 Dec 2018 BBM No.003
BBM No. 004
19 Dec 2018 BBM No. 005
24 Dec 2018 BBM No. 006
24 Dec 2018 BBM No. 007
27 Dec 2018 BBM No. 008
29 Dec 2018 BBM No. 009
Klien
PT SUGUS
Skedul:
Uji Transaksi Penerimaan Bank
 Keterangan Jumlah (Rp)
Bank LOPPO
BG no. 1056 dari PT Krakatau, BG no. 1265 dari PT Lestari, dan BG no. 2567 dari PT Merdeka Rp30,240,000
BG no. 7810 dari PT Nuansa dan BG no. 2567 dari PT Orientasi Rp8,375,000
Hasil tagihan via transfer Bank CAB dari PT Merdeka Rp15,000,000
BG no. 946535 dari PT Nuansa Rp6,875,000
Hasil tagihan via transfer Bank CAB dari PT Merdeka Rp15,000,000
Hasil tagihan via transfer Bank CAB dari PT Merdeka Rp20,000,000
BG no. 78535 dari PT Pelita dan BG no. 2567 dari PT Rimba Rp8,000,000
BG no. 35678 dari PT Nuansa Rp37,500,000
BG no. 78535 dari PT Lestari Rp3,350,000
Hasil tagihan via transfer Bank CAB dari PT Nuansa Rp15,000,000
Setoran Tunai Rp2,000,000
Bank CAB
BG no. 3654 dari PT Rimba dan BG no. 1567 dari PT Nuansa Rp92,500,000
Setoran kliring dari PT Quenie Rp12,350,000
Setoran kliring dari PT Tempo Rp178,750,000
Setoran Tunai Rp18,500,000
Setoran kliring dari PT Sejahtera Rp8,375,000
Setoran kliring dari PT Usaha Lanca dan PT Pelita Rp53,350,000
Setoran kliring dari PT Wahana, PT Zeira dan PT Zebra Pratama Rp105,000,000
Setoran kliring dari PT Zebra Pratama Rp15,000,000
Setoran Tunai Rp20,000,000
Dibuat oleh :
Kelompok 4

Tanggal :
5/1/2019
Kelengkapan Kebenran
Kebenaran No Kebenaran
Dokumen Penghitungan Otorisasi
Akun Posting
Pendukung Matematis

1 1 1 1 1
1 1 1 1 1
1 1 1 1 1
1 1 1 1 1
1 1 1 1 1
1 1 1 1 1
1 1 1 1 1
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
1 1 1 1 1
0 0 0 0 0

1 1 1 1 1
1 1 1 1 1
1 1 1 1 1
1 1 1 1 1
1 1 1 1 1
1 1 1 1 1
1 1 1 1 1
1 1 1 1 1
0 0 0 0 0
Diperiksa oleh: Indeks
TOC 2
Tanggal:
Periode:
31/12/2018
 No Bukti Bank
Tanggal Keterangan Jumlah (Rp)
Masuk
Bank LOPPO
05/12/2018 BBK 001 Pembayaran utang dengan transfer PT Andalas Rp30,000,000
13/12/2018 BBK 002 Pembayaran utang dengan transfer PT Caraka Rp15,000,000
13/12/2018 BBK 003 Pembayaran utang dengan transfer PT Delta Rp10,000,000
17/12/2018 BBK 004 Pembayaran utang dengan BG 1564 PT Elang Rp2,000,000
05/12/2018 BBK 005 Pembayaran utang dengan BG 1565 PT Caraka Rp5,500,000
06/12/2018 BBK 006 Pembayaran utang dengan transfer PT Fitra Rp50,000,000
07/12/2018 BBK 007 Pembayaran utang dengan transfer PT Hero Rp15,000,000
Bank CAB
03/12/2018 BBK No.001 Pembayaran utang kepada PT Berkat Rp100,110,000
06/12/2018 BBK No.002 Pembayaran utang kepada PT Caraka Rp53,238,500
06/12/2018 BBK No.003 Pembayaran utang kepada PT Delta Rp35,255,200
13/12/2018 BBK No.004 Pembayaran utang kepada PT Hero Rp22,774,190
15/12/2018 BBK No.005 Pembayaran utang kepada PT Indah Rp68,950,500
19/12/2018 BBK No.006 Pembayaran utang jatuh tempo 20/12/18 kepada PT Gaya Rp33,750,000
14/12/2018 BBK No.007 Pembayaran utang jatuh tempo 20/12/18 kepada PT Fitra Rp84,565,000
26/12/2018 BBK No.008 Pembayaran utang jatuh tempo 28/12/18 kepada PT Caraka Rp11,000,000
26/12/2018 BBK No.009 Pembayaran utang jatuh tempo 28/12/18 kepada PT Andalas Rp85,000,000
26/12/2018 BBK No.0010 Pembayaran utang jatuh tempo 28/12/18 kepada PT Elang Rp49,650,750
28/12/2018 BBK No.0011 Pembayaran utang jatuh tempo 28/12/18 kepada PT Berkat Rp18,567,000
28/12/2018 BBK No.0012 Pembayaran utang jatuh tempo 28/12/18 kepada PT Caraka Rp37,500,000
Klien Dibuat Oleh:
PT SUGUS
Tanggal:
Skedul:
Uji Transaksi Pengeluaran Bank

Catatan Pemeriksaan:
Seluruh BPB yang menjadi sampel uji pengendalian audit atas transaksi pengeluaran bank tidak disertai dokumen pend
(seperti pesanan pembelian dan laporan penerimaan bahan baku) secara lengkap.
 Kelengkapan Kebenran
Kebenaran No Kebenaran
Dokumen Penghitungan Otorisasi
Akun Posting
Pendukung Matematis

1 1 1 1 1
1 1 1 1 1
1 1 1 1 1
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
1 1 1 1 1
1 1 1 1 1

1 0 1 1 0
1 1 1 1 1
1 1 1 1 1
1 1 1 1 1
1 1 1 1 1
1 1 1 1 1
1 1 1 1 1
0 0 0 0 0
1 1 1 1 1
1 1 1 1 1
1 1 1 1 1
1 1 1 1 1
Diperiksa oleh: Indeks
TOC 4
Tanggal:
Periode:
31/12/2018

en pendukung