UTANG USAHA

1 Minta daftar utang usaha. Periksa saldo masing-masing kreditur ke buku utang.. Lakukan rekonsiliasi
✓
dengan saldo buku besar.
2 Tentukan saldo yang akan dikonfirmasi dan kirimkan surat konfirmasi kepada kreditur MM.1
3 Catat utang bersaldo debit. Periksa penyebabnya dan teliti sejak kapan terjadinya serta lakukan
-
konfirmasi atas saldo tersebut.
4 Pisahkan antara utang pada perusahaan afiliasi, utang kepada direksi/pemegang saham, utan untuk
pembayaraan pebeliaan aset tetap, dan lain-lain -

Mintta daftar mutasi penjual sebagai pelengkap/pengganti surat konfirmasi saldo akhir dalam keadaan
-
sebagai berikut;
5 ● Terdapat pemasok penting yang saldonya tidak diketahui per tanggal neraca konfirmasi
-

● Bila saldo akhir akun utang diragukan -

● Bila pengendalian internal (intern control) atas pembeliaan dianggap terlalu lemah -
6 Teliti setiap selisih yang ada antara balasan surat konfirmasi dengan saldo menurut buku utang.
MM.1

7 Bila konfirmasi tidak dijawab maka lakukan alternatif prosedur dengan memeriksa faktur/daftar mutasi
dari pemasok serta melakukan uji terhadap pembayaran setelah tanggal neraca/laporan posisi ✓
keuangan.
8 bila konfirmasi dilakukan atas saldo sebelum tanggal neraca/laporan posisi keuangan, agar
mendapatkan keyakinan tentang kebenaran saldo utang usaha ada neraca/laporan posisi keuangan, ✓
maka perlu dilakukan prosedur tambahan seperti;

● minta daftar utang per tanggal neraca/laporan posisi keuangan, periksa penjumlahan, dan cocokkan
jumlahnya dengan saldo menurut akun kontrol buku besar. ✓

● Periksa terhadap saldo yang bessar dan tidak lazim atau yang bersaldo debit ✓
● Periksa akun kontrol pada buku besar atas transaksi yang terjadi antara tanggal yang saldonya
dikonfirmasi dengan tanggal neraca/laporan posisi keuangan dan periksa transaksi yang tidak lazim ✓

9 Periksa persoalan lama yang belum terselesaikan dan selidiki mengapa sampai terjadi persoalan
tersebut. -

10 Lakukan test subsquent payment dan uji pisah batas (test cut-off)untuk pisah batas tanggal
neraca/laporan posisi keuangan. PL.1

11 Buat kertas kerja dan kesimpulan hasil pemeriksaan

✓
Klien Dibuat oleh: Diperiksa Oleh: Indeks

PT SUGUS -
Skedul: Tanggal: Tanggal Periode:
Siklus Persediaan, Penggudangan, dan Pembayarn Utang
Usaha 31/12/2018