Universitas :
Fakultas :
Nama :
NIM/NPM :
PIUTANG USAHA
1. Minta daftar piutang usaha terdiri atas nama, alamat pelanggan, nomor faktur, tanggal faktur dan jumlahnya, serta cocokkan
2. dengan
Pelajari saldo di buku
kebijakan besar. perusahaan mengenai pengakuan pendapatan dan cocokkan apakah sesuai dengan prinsip akuntansi
akuntansi
3. yang belaku
Lakukan umum
analisis serta
rasio pelajari juga
mengenai kebijakan
perputaran pemberian
piutang kreditturnover)
(receivable dan jangka
danwaktu pembayarannya.
prosedur analitis mengenai fluktuasi piutang
4. dengan
Lakukanperbandingan tahun sebelumnya.
konfirmasi dengan memilih sampel yang representatif. Pemilihan tanggal konfirmasi dapat dilakukan juga atas saldo
5. sebelum tanggal
Tindak lanjuti neraca
setiap dan untuk
jawaban mendapatkan
konfirmasi keyakinan
dan apabila atasselisih
terdapat kebenaran saldo
diminta ataupiutang per tanggaldari
teliti keterangan neraca,
klien.lakukan prosedur
6. Bila konfirmasi yang dikirim tidak diterima jawaban atau tidak dapat dilakukan konfirmasi, lakukan alternatif prosedur lainnya
7. (misalnya dengan memeriksa
Lakukan subsequent bukti
receipt test dasar pencatatan
terhadap pembayarandan uji penerimaan
piutang pembayaran
setelah tanggal neraca/piutangnya).
laporan posisi
8. Perhatikan returkeuangan.
penjualan yang besar sesudah tanggal neraca/laporan posisi keuangan.
9. Uji pisah batas penjualan (sales cut-off) dengan memeriksa faktur penjualan beberapa hari sesudah dan sebelum tanggal
necara/laporan
10. Teliti posisi keuangan.
perjanjian-perjanjian yang berkaitan dengan penjaminan piutang usaha, misalnya kredit bank dan anjak piutang, serta
11. sajikan informasi
Verifikasi apakah yang memadaipiutang
pencadangan mengenai
tak hal tersebut
tertagih pada
sudah laporan
cukup keuangan.
memadai dan sesuai dengan kebijakan perusahaan. Waspadalah
12. terhadap saldo-saldo
Bila dalam lama
pemeriksaan yang masih
ditemukan adaterutang (outstanding).
hal-hal yang perlu perhatian dari para partner, ungkapkanlah hal-hal tersebut dalam
13. “HAL-HAL YANG
Buatlah daftar PERLU
koreksi PERHATIAN
dan kesimpulan hasil PARA PARTNER
pemeriksaan [MAP’s]”. untuk pihak manajemen.
serta saran-saran
Klien: Dibuat oleh:
PT Sugus
Skedul: Tanggal:
Siklus Penjualan dan Penagihan Piutang Usaha
Skedul: Tanggal:
Siklus Penjualan dan Penagihan Piutang Usaha
Skedul: Tanggal:
Siklus Penjualan dan Penagihan Piutang Usaha
JA
PJJ) Praktikum
ne Lab. Work)
Dikerjakan Oleh
Indeks Paraf
Tanggal: Periode:
31 / 12 / 2018
Dikerjakan Oleh
Indeks Paraf
PPN
alui mekanisme SPM bulanan.
khususnya untuk bulan penutup buku, dan teliti
nsasikan dengan PPN keluaran khususnya untuk
n dengan keluaran.
Tanggal: Periode:
31 / 12 / 2018
Dikerjakan Oleh
Indeks Paraf
Tanggal: Periode:
31 / 12 / 2018
KERTAS KERJA
Pembelajaran Jarak Jauh (PJJ) Praktikum
Praktikum Daring (Online Lab. Work)
Universitas :
Fakultas :
Nama :
NIM/NPM :
WP Per Klien
Keterangan Ref. 31 / 12 / 2018
Usaha 11,990,9
Afiliasi
Lain-lain 85,0
12,075,9
^
Klien:
PT Sugus
Skedul:
Piutang
Klien: Dibuat oleh:
PT Sugus
Skedul: Tanggal:
Piutang
Per Klien PARE Per Audit
31 / 12 / 2018 Dr Cr 31 / 12 / 2018
11,990,973,240
–
85,000,000
12,075,973,240
^
Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks
E
Tanggal: Periode:
31 / 12 / 2018
PARE
WP Per Klien
Keterangan Ref. 31 / 12 / 2018 Dr
PT Krakatau 33,000,000
PT Merdeka 103,960,000
PT Orientasi 11,000,000
PT Lestari 59,000,000
PT Nuansa 116,125,000
PT Pelita 10,357,027,600
PT Quenie 132,000,000
PT Sejahtera 107,871,500
PT Usaha Lancar 390,989,140
PT Wahana 151,500,000
PT Rimba 27,500,000
PT Tempo 15,000,000
PT Zebra Pratama 55,000,000
PT Zeira 159,000,000
Forbox Inc
eqv USD 20.000 90,000,000
Royal Inc
eqv USD 40.000 182,000,000
11,990,973,240
^
a oleh: Indeks:
E1
: Periode:
31/12/2018
a oleh: Indeks:
E1
: Periode:
31/12/2018
KERTAS KERJA
Pembelajaran Jarak Jauh (PJJ) Praktikum
Praktikum Daring (Online Lab. Work)
Universitas :
Fakultas :
Nama :
NIM/NPM :
Klien:
PT Sugus
Skedul:
Daftar Konfirmasi
Jumlah Konfirmasi
Saldo menurut konfirmasi
Selisih yang dilaporkan:
Hasil konfirmasi
Selisih dengan pembukuan klien
Kembali melalui pos
Tidak kembali
Total yang dikirim
Total piutang usaha
Persentase konfirmasi yang dikirim terhadap total piutang usaha
Klien:
PT Sugus
Skedul:
Ringkasan Hasil dari Konfirmasi Positif Piutang Usaha
J) Praktikum
Lab. Work)
Dibuat oleh:
Tanggal:
nuari 2019
…………………
Tanggal: Tanggal:
Penerimaan setelah Tanggal
Perbedaan Laporan Posisi Keuangan s.d. 28
II Februari 2019
Diperiksa oleh: Indeks
EE
Tanggal: Periode:
31 / 12 / 2018
Persentase (%)
Tahun Lalu
Indeks
EE1
Periode:
31 / 12 / 2018
KERTAS KERJA
Pembelajaran Jarak Jauh (PJJ) Praktikum
Praktikum Daring (Online Lab. Work)
Universitas :
Fakultas :
Departemen/Jurusan/ Program
Studi (Prodi) :
Nama :
NIM/NPM :
Kepada yth.,
Manajer Akuntansi dan Keuangan
PT Merdeka
Jln. Merdeka No. 5
Cianjur
Saudara Yth.,
Kami mohon bantuan Saudara untuk memeriksa kebenaran rekening Saudara pada PT SUGUS seperti tersebut pada f
tersebut langsung pada akuntan kami dengan menggunakan amplop terlampir. Jika jumlah tersebut tidak sesuai denga
Kami mohon bantuan Saudara untuk memeriksa kebenaran rekening Saudara pada PT SUGUS seperti tersebut pada f
tersebut langsung pada akuntan kami dengan menggunakan amplop terlampir. Jika jumlah tersebut tidak sesuai denga
Terima kasih atas bantuan Saudara.
14 January 2019
Tanggal
Saudara yth.,
Saldo utang kami pada PT SUGUS pada tanggal 31 Desember 2018 sebesar Rp103.960.000 adalah cocok, kecuali: R
Desember 2018.
21 January 2019
Tanggal
Kepada yth.,
Manajer Akuntansi dan Keuangan
PT Rimba
Jln. Saleh No. 57
Bandung
Saudara Yth.,
Kami mohon bantuan Saudara untuk memeriksa kebenaran rekening Saudara pada PT SUGUS seperti tersebut pada
kembalikanlah formulir tersebut langsung pada akuntan kami dengan menggunakan amplop terlampir. Jika jumlah t
jelaskanlah perbedaan itu selengkapnya.
Terima kasih atas bantuan Saudara.
14 January 2019
Tanggal
Saudara yth.,
Saldo utang kami pada PT SUGUS pada tanggal 31 Desember 2018 sebesar Rp27.500.000 adalah cocok, kecuali: Rp11.000.000
penagihan faktur dari tanggal 1 Desember 2018..
21 January 2019
Tanggal
Kepada yth.,
Manajer Akuntansi dan Keuangan
PT Wahana
Jln. Zamrud No. 9
Bandung
Saudara Yth.,
Kami mohon bantuan Saudara untuk memeriksa kebenaran rekening Saudara pada PT SUGUS seperti tersebut pada formulir d
tersebut langsung pada akuntan kami dengan menggunakan amplop terlampir. Jika jumlah tersebut tidak sesuai dengan pem
Terima kasih atas bantuan Saudara.
14 January 2019
Tanggal
INI BUKAN PERMINTAAN PEMBAYARAN
KANTOR AKUNTAN PUBLIK
KRISANTI & REKAN
Jakarta
Saudara yth.,
Saldo utang kami pada PT SUGUS pada tanggal 31 Desember 2018 sebesar Rp151.500.000 adalah cocok, kecuali: R
BINI yang jatuh tempo 27 Desember 2018.
19 January 2019
Tanggal
Kepada yth.,
Manajer Akuntansi dan Keuangan
PT Sejahtera
Jln. Kelapa No. 80
Jakarta
Saudara Yth.,
Kami mohon bantuan Saudara untuk memeriksa kebenaran rekening Saudara pada PT SUGUS seperti tersebut pada formulir d
tersebut langsung pada akuntan kami dengan menggunakan amplop terlampir. Jika jumlah tersebut tidak sesuai dengan pem
Terima kasih atas bantuan Saudara.
14 January 2019
Tanggal
Saldo utang kami pada PT SUGUS pada tanggal 31 Desember 2018 sebesar Rp107.871.500 adalah cocok, kecuali: R
terima barangnya tanggal 3 Januari 2019.
21 January 2019
Tanggal
Kepada yth.,
Manajer Akuntansi dan Keuangan
PT Zebra Pratama
Jln. Surya No. 50
Jakarta
Saudara Yth.,
Kami mohon bantuan Saudara untuk memeriksa kebenaran rekening Saudara pada PT SUGUS seperti tersebut pada
kembalikanlah formulir tersebut langsung pada akuntan kami dengan menggunakan amplop terlampir. Jika jumlah t
jelaskanlah perbedaan itu selengkapnya.
Terima kasih atas bantuan Saudara.
14 January 2019
Tanggal
Saudara yth.,
Saldo utang kami pada PT SUGUS pada tanggal 31 Desember 2018 sebesar Rp55.000.000 adalah cocok, kecuali: R
Saldo utang kami pada PT SUGUS pada tanggal 31 Desember 2018 sebesar Rp55.000.000 adalah cocok, kecuali: R
sebesar Rp70.000.000.
24 January 2019
Tanggal
Kepada yth.,
Manajer Akuntansi dan Keuangan
PT Zeira
Jln. Duren No. 102
Jakarta
Saudara Yth.,
Kami mohon bantuan Saudara untuk memeriksa kebenaran rekening Saudara pada PT SUGUS seperti tersebut pada
kembalikanlah formulir tersebut langsung pada akuntan kami dengan menggunakan amplop terlampir. Jika jumlah t
jelaskanlah perbedaan itu selengkapnya.
Terima kasih atas bantuan Saudara.
14 January 2019
Tanggal
Saudara yth.,
Saldo utang kami pada PT SUGUS pada tanggal 31 Desember 2018 sebesar Rp159.000.000 adalah cocok, kecuali: R
BIIB jatuh tempo 28 Desember 2018.
18 January 2019
Tanggal
Kepada yth.,
Manajer Akuntansi dan Keuangan
PT Tempo
Jln. Hijau No. 78
Cirebon
Saudara Yth.,
Kami mohon bantuan Saudara untuk memeriksa kebenaran rekening Saudara pada PT SUGUS seperti tersebut pada
kembalikanlah formulir tersebut langsung pada akuntan kami dengan menggunakan amplop terlampir. Jika jumlah t
jelaskanlah perbedaan itu selengkapnya.
Terima kasih atas bantuan Saudara.
14 January 2019
Tanggal
Saudara yth.,
Saldo utang kami pada PT SUGUS pada tanggal 31 Desember 2018 sebesar Rp15.000.000 adalah cocok, kecuali: R
mempunyai utang pada PT Sugus.
21 January 2019
Tanggal
Dear,
Manager of Accounting and Finance
Forbox Inc.
9 Lincoln Street
Los Angeles, CA 90014
USA
Dear Sir,
We ask for your help in checking the validity of your account with PT SUGUS as shown in the form below. Sign and r
attached envelope. If the amount is not in accordance with your books, explain the difference completely.
Thank you for your help.
Dear Sir,
Our debt balance at PT SUGUS as of December 31, 2018 amounting to USD20,000 is suitable, except:
……………………………………………………………………………………….
Dear,
Manager of Accounting and Finance
Royal Inc
1316 S Congress Ave
San Jose, TX 78704
USA
Dear Sir,
We ask for your help in checking the validity of your account with PT SUGUS as shown in the form below. Sign and r
attached envelope. If the amount is not in accordance with your books, explain the difference completely.
Thank you for your help.
Dear Sir,
Our debt balance at PT SUGUS as of December 31, 2018 amounting to USD40,000 is suitable, except:
……………………………………………………………………………………….
Kepada yth.,
Manajer Akuntansi dan Keuangan
PT Pelita
Jln. Duren No. 102
Jakarta
Saudara Yth.,
Kami mohon bantuan Saudara untuk memeriksa kebenaran rekening Saudara pada PT SUGUS seperti tersebut pada
kembalikanlah formulir tersebut langsung pada akuntan kami dengan menggunakan amplop terlampir. Jika jumlah t
jelaskanlah perbedaan itu selengkapnya.
Terima kasih atas bantuan Saudara.
1 February 2019
Tanggal
INI BUKAN PERMINTAAN PEMBAYARAN
KANTOR AKUNTAN PUBLIK
KRISANTI & REKAN
Jakarta
Saudara yth.,
Saldo utang kami pada PT SUGUS pada tanggal 31 Desember 2018 sebesar Rp10.357.027.000 adalah cocok, kecua
………………………………………………………………………….
15 February 2019
Tanggal
RJA
(PJJ) Praktikum
ine Lab. Work)
ba Empat
ada PT SUGUS seperti tersebut pada formulir di bawah ini. Tanda tangani dan kembalikanlah formulir
Jika jumlah tersebut tidak sesuai dengan pembukuan Saudara, jelaskanlah perbedaan itu selengkapnya.
Hormat Kami,
Daniel
(Manajer Akuntansi dan Keuangan)
RMINTAAN PEMBAYARAN
No. 002/KP/2018/SUGUS
p103.960.000 adalah cocok, kecuali: Rp10.000.000 yang telah kami lunasi pada tanggal 27
Thomas
Tanda Tangan
EE1.1
pada PT SUGUS seperti tersebut pada formulir di bawah ini. Tanda tangani dan
nakan amplop terlampir. Jika jumlah tersebut tidak sesuai dengan pembukuan Saudara,
Hormat Kami,
Daniel
(Manajer Akuntansi dan Keuangan)
ERMINTAAN PEMBAYARAN
No. 006/KP/2018/Sugus
.000 adalah cocok, kecuali: Rp11.000.000 yang telah dilunasi pada tanggal 28 Desember 2018 atas
Tatang
Tanda Tangan
EE1.2
PT SUGUS seperti tersebut pada formulir di bawah ini. Tanda tangani dan kembalikanlah formulir
jumlah tersebut tidak sesuai dengan pembukuan Saudara, jelaskanlah perbedaan itu selengkapnya.
Hormat Kami,
Daniel
(Manajer Akuntansi dan Keuangan)
ERMINTAAN PEMBAYARAN
No. 007/KP/2018/Sugus
p151.500.000 adalah cocok, kecuali: Rp1.500.000 yang telah kami lunasi dengan giro Bank
Verawati
Tanda Tangan
EE1.3
PT SUGUS seperti tersebut pada formulir di bawah ini. Tanda tangani dan kembalikanlah formulir
jumlah tersebut tidak sesuai dengan pembukuan Saudara, jelaskanlah perbedaan itu selengkapnya.
Hormat Kami,
Daniel
(Manajer Akuntansi dan Keuangan)
ERMINTAAN PEMBAYARAN
No. 009/KP/2018/Sugus
p107.871.500 adalah cocok, kecuali: Rp22.000.000 di mana jumlah tersebut baru kami
Veronika
Tanda Tangan
EE1.4
pada PT SUGUS seperti tersebut pada formulir di bawah ini. Tanda tangani dan
nakan amplop terlampir. Jika jumlah tersebut tidak sesuai dengan pembukuan Saudara,
Hormat Kami,
Daniel
ERMINTAAN PEMBAYARAN
No. 011/KP/2018/Sugus
p55.000.000 adalah cocok, kecuali: Rp15.000.000 yang belum kami lunasi jadi utang kami
Nurdin
Tanda Tangan
EE1.5
pada PT SUGUS seperti tersebut pada formulir di bawah ini. Tanda tangani dan
nakan amplop terlampir. Jika jumlah tersebut tidak sesuai dengan pembukuan Saudara,
Hormat Kami,
Daniel
(Manajer Akuntansi dan Keuangan)
ERMINTAAN PEMBAYARAN
No. 012/KP/2018/Sugus
p159.000.000 adalah cocok, kecuali: Rp400.000 yang telah kami lunasi dengan giro Bank
Mulyono
Tanda Tangan
EE1.6
pada PT SUGUS seperti tersebut pada formulir di bawah ini. Tanda tangani dan
nakan amplop terlampir. Jika jumlah tersebut tidak sesuai dengan pembukuan Saudara,
Hormat Kami,
Daniel
(Manajer Akuntansi dan Keuangan)
ERMINTAAN PEMBAYARAN
No. 014/KP/2018/Sugus
p15.000.000 adalah cocok, kecuali: Rp15.000.000 tersebut sudah kami lunasi dan kami tidak
Haris
Tanda Tangan
EE1.7
as shown in the form below. Sign and return the form directly to our accountant using the
the difference completely.
Best regards,
Daniel
(Manager of Accounting and Finance)
Julian Morales
Signature
EE1.8
as shown in the form below. Sign and return the form directly to our accountant using the
the difference completely.
Best regards,
Daniel
(Manager of Accounting and Finance)
Diego Fernandez
Signature
EE1.9
pada PT SUGUS seperti tersebut pada formulir di bawah ini. Tanda tangani dan
nakan amplop terlampir. Jika jumlah tersebut tidak sesuai dengan pembukuan Saudara,
Hormat Kami,
Daniel
(Manajer Akuntansi dan Keuangan)
ERMINTAAN PEMBAYARAN
No. 014/KP/2018/Sugus
Amelia
Tanda Tangan
EE1.10
Kertas Kerja
Pembelajaran Jarak Jauh (PJJ) Praktikum
Praktikum Daring (Online Lab.Work)
Universitas :
Fakultas :
Departemen/Jurusan/
Program Studi (Prodi) :
Nama :
NIM/NPM :
Per Klien
WP 31 / 12 / 2018 PARE
Keterangan Ref. Dr
Penjualan 42,712,087,000
Retur penjualan -125,253,000
42,586,834,000
^
Klien: Dibuat oleh: Diperiksa oleh:
PT Sugus
Persentase (%)
Tahun Lalu
Indeks:
EE2
Periode:
31/12/2018
Periode:
31/12/2018
Indeks:
PL1
Periode:
31/12/2018
Kertas Kerja
Pembelajaran Jarak Jauh (PJJ) Praktikum
Praktikum Daring (Online Lab.Work)
Universitas :
Fakultas :
Departemen/Jurusan/
Program Studi (Prodi) :
Nama :
NIM/NPM :
Tanggal
Jumlah (Rp) Pencatatan
Indeks:
PL1.1
Periode:
31/12/2018
Kertas Kerja
Pembelajaran Jarak Jauh (PJJ) Praktikum
Praktikum Daring (Online Lab.Work)
Universitas :
Fakultas :
Departemen/Jurusan/
Program Studi (Prodi) :
Nama :
NIM/NPM :
Jumlah
Nama Pelanggan (Rp) Bukti Pendukung Otorisasi Footing
Dibuat oleh:
Tanggal:
Periksa Pencatatan Ke-
Buku Penj. Kartu Piutang Buku Besar
Indeks:
Diperiksa oleh: TOC 1
Periode:
Tanggal: 31/12/2018