LAPORAN AUDIT MANAJEMEN

FUNGSI PEMBELIAN BAHAN BAKU MAKANAN PADA

BANGI KOPI PERINTIS

DISUSUN OLEH :

Enni Lidiawati 461 18 089

AKUNTANSI MANAJERIAL
POLITEKNIK NEGERI UJUNG PANDANG
2019

i
 DAFTAR ISI

Halaman Judul......................................................................................................... i

Daftar Isi…………………………………………………………………………. ii

Surat Pengantar dari Tim Auditor ........................................................................ iii

Laporan Audit.......................................................................................................... 1

Bab I: Executive Summary ................................................................................... 1

Bab II: Dasar, Tujuan, dan Ruang Lingkup Pemeriksaan ..................................... 2

Bab III: Daftar temuan pemeriksaan ..................................................................... 5

Lampiran-Lampiran ............................................................................................... 10

ii
 Makassar, 10 Juni 2019

No : 09 /KA /01 /

Hal : Laporan Hasil Manajemen Audit

Kepada Yth.

Manajer Area Restoran

Bersama ini kami sampaikan laporan manajemen audit atas kegiatan Fungsi Pembelian Bahan

Baku Makanan di Bangi Kopi Perintis Periode 2019.

Audit Manajemen ini bertujuan untuk menilai tingkat keefektifan, keefisienan, dan keekonomisan

pada pembelian bahan baku makanan yang terjadi di Bangi Kopi Perintis dan memberikan

rekomendasi berupa perbaikan atas kelemahan yang ditemukan pada saat pelaksanaan audit guna

memberikan nilai tambah kedepannya bagi Restoran ini.

Hasil audit Manajemen disajikan dalam bentuk laporan audit yang meliputi:
Bab I : Executive summary.

Bab II : Dasar, tujuan, dan ruang lingkup pemeriksaan.

Bab III : Daftar temuan pemeriksaan.

Bab IV : Lampiran-lampiran.

Dalam pelaksanaan audit, saya telah memperoleh dukungan dari banyak pihak yaitu Manager

area, supervisor restoran, dan para karyawan yang berhubungan dengan proses audit ini maka dari

itu saya mengucapkan terima kasih atas kerjasama yang terjalin dengan baik.

Hormat saya,

Enni Lidiawati

iii
 BAB I

EXECUTIVE SUMMARY

Secara umum kami berpendapat bahwa pengendalian intern pada Bagian Pembelian Bahan

Baku Makanan sudah cukup baik. Namun demikian saya melihat masih terdapat

kesempatan untuk meningkatkan efisiensi, efektifitas, dan ekonomis (kehematan) pada

aktivitas-aktivitas di bagian ini. Berikut ini saya sampaikan ringkasan temuan pemeriksaan

dari aktivitas Pembelian Bahan Baku Makanan. Temuan-temuan negatif pada Fungsi

Pembelian yang dapat saya sampaikan, yaitu:

1. Belum adanya Standar operating procedure (SOP) secara tertulis untuk mengatur

seluruh aktifitas yang terjadi dalam restoran termasuk kegiatan pembelian bahan baku

makanan.

2. Belum adanya pemisahan fungsi di beberapa bagian.

3. Otorisasi yang tidak sesuai

1
 BAB II

DASAR, TUJUAN, RUANG LINGKUP PEMERIKSAAN DAN

AKTIVITAS BAGIAN PEMBELIAN BAHAN BAKU

MAKANAN BANGI KOPI PERINTIS

1. Dasar Pemeriksaaan

Dasar Pemeriksaan kami terhadap Fungsi Pembelian adalah Surat Tugas No.........

2. Tujuan Pemeriksaan

Tujuan audit manajemen ini adalah untuk menilai tingkat efisiensi, efektivitas dan

keekonomisan pada pembelian bahan baku makanan di Bangi Kopi Perintis serta

memberikan rekomendasi guna perbaikan dan memberi nilai tambah bagi restoran

itu sendiri. Laporan hasil audit dibuat berdasarkan bukti audit yang ditemukan pada

proses audit yang dilakukan dan menitikberatkan pada kepentingan pengguna.

3. Ruang Lingkup Pemeriksaan

Ruang lingkup pemeriksaan yang dilakukan ini adalah pembelian bahan baku makanan

periode Mei Tahun 2019. Audit internal pembelian bahan baku makanan ini mencakup

empat aspek utama yaitu organisasi fungsi pembelian, perencanaan pembelian, inspeksi dan

penerimaan barang dan pembayaran barang.

4. Aktivitas Bagian Fungsi Pembelian Bahan Baku Makanan

Pembelian

a. Menghubungi supplier

b. Mencari dan menganalisa calon pemasok yang sesuai dengan bahan dan

spesifikasi yang dibutuhkan.

2
c. Membeli bahan baku dan perlengkapan restaurant

d. Melakukan survey pasar

e. Melakukan negosiasi harga sesuai standar yang diperlukan

3
 BAB III

PROGRAM AUDIT
Fokus pemeriksaan yang dilakukan adalah untuk menilai tingkat efisiensi, efektivitas

dan keekonomisan pada pembelian bahan baku makanan di Bangi Kopi Perintis.

Pemeriksaan tersebut terkait aktivitas fungsi pembelian, mulai dari pemesanan hingga

penerimaan barang. Berikut aktivitas yang dinilai beresiko terhadap bagian ini.

No. RESIKO PROSEDUR/KRITERA TANGGAL

1. Belum adanya SOP di
Restoran Bangi Kopi
1.
1. Membuat Standar Operating 28 Maret 2017
Procedure (SOP) untuk restoran
dan bagian pembelian sesuai
dengan kondisi dan situasi yang
memungkinkan diterapkan di
Resto.
2. Melakukan pemisahan tugas,
wewenang dan tanggung jawab
antara bagian pembelian dan
penerimaan.
3. Membuat dokumen secara
terpisah untuk surat permintaan
pembelian, order pembelian dan
laporan penerimaan barang.
4. Memberikan nomor urut pada
surat permintaan pembelian,
order pembelian dan laporan
penerimaan barang pada saat
transaksi pembelian dilakukan.
5. Dokumen permintaan pembelian
di otorisasi oleh pemakai barang,
dokumen order pembelian
diotorisasi minimal oleh
supervisor

4
 DAFTAR TEMUAN PEMERIKSAAAN
MANAGEMENT AUDIT UNTUK BAGIAN UNIT PENELITIAN DAN
PENGABDIAN KEPADA MASYARAKAT

REFER
NO KONDISI PENYEBAB AKIBAT REKOMENDASI
ENSI
1. Belum adanya Adanya Standar Kemungkina terjadinya Sebaiknya membuat
Standar operating Operating ketidakseragaman SOP untuk restoran
procedure (SOP) Procedure (SOP) kebijakan apabila terjadi dan bagian pembelian
untuk mengatur secara tertulis pergantain supervisor sesuai dengan kondisi
seluruh aktifitas sehingga bisa restoran. dan situasi yang
yang terjadi dalam menjadi acuan memungkinkan
kegiatan pembelian jelas untuk diterapkan pada bangi
bahan baku menjaga kopi.
makanan. konsistensi
Pelaksanaan kinerja..
aktivitas sehari-hari
didasarkan pada
kebijakan
supervisor restoran
yang suatu saat bisa
berganti.
2. Tidak ada Adanya pemisahan Terbuka lebar Sebaiknya ada
pemisahan fungsi, fungsi, wewenang kesempatan bagi pemisahan fungsi,
dan wewenang dan tanggung karyawan untuk wewenang dan
dantanggung jawab jawab pada setiap melakukan fraud. tanggung jawab
antara bagian bagian sehingga antara bagian
pembelian dan dapat pembelian dan
penerimaan barang. meminimalisir penerimaan barang.a
terjadinya
kecurangan.
3. Otorisasi pembelian Otorisasi Terbuka lebar Sebaiknya otorisasi
terkadang pembelian kesempatan bagi selalu hanya
dilakukan oleh karyawan untuk dilakukan oleh
dilakukan oleh
supervisor atau melakukan fraud. supervisor atau
sesama waitress setidaknya tim minimal leader
jika tIm leader atau leader. dapurbidangnya.

supervisor tidak

5
 LEMBAR PROFORMA
No Keterangan Waktu Tanggal Komunikasi TTD
Melakukan Survei 11.00 15 Mei Restu Abdi
Pendahuluan 2019 Negara
1. Saya mencari tahu dulu
gambaran umum Bangi
Kopi Perintis
2. Menanyakan aktivitas-
aktivitas apa saja yang
berlangsung Pada Bagian
Pembelian Bahan Baku
Makanan
3. Menayakan prosedur kerja
setiap aktivitas
Melakukan Pekerjaan 11.00 20 Mei Restu Abdi
Lapangan 2019 Negara
1. Melakukan wawancara
dengan menanyakan
informasi terkait bagian
pembelian bahan baku
makanan.
2. Mengamati beberapa
dokumen
Berkaitan dengan temuan 11.00 20 Mei Restu Abdi
audit 2019 Negara
1. Menanyakan standar atau
kriteria yang berlaku pada
bagian pembelian bahan
baku makanan

6
 A1
PENGOLAHAN HASIL WAWANCARA
Narasumber : Restu Abdi Negara
Jabatan : Supervisor
Tanggal : 20 Mei 2019
Pewawancara : Enni Lidiawati
No Pertanyaan Tanggapan/jawaban
1. Aktivitas apa yang terkait pada bagian Aktivitas pada bagian ini dimulai
pembelian bahan baku makanan? dengan perencanaan pembelian
hingga penerimaan barang.

Auditor

7
 PENGOLAHAN HASIL WAWANCARA
A2
Narasumber : Restu Abdi Negara
Jabatan : Supervisor
Tanggal : 20 Mei 2019
Pewawancara : Enni Lidiawati

No Pertanyaan Tanggapan/jawaban
1 Dokumen-dokumen apa saja yang Hanya ada satu buku yang digunakan
digunakan selama proses pembelian? khusus pada bagian ini.

Auditor

8
 PENGOLAHAN HASIL WAWANCARA A3
Narasumber : Restu Abdi Negara
Jabatan : Supervisor
Tanggal : 20 Mei 2019
Pewawancara : Enni Lidiawati

No Pertanyaan Tanggapan
1. 1. Apakah program kerja terlaksana Belum terdapat SOP secara tertulis, hanya
sesuai dengan SOP? kebijakan dari supervisor yang diterapkan.

9
L

10
 DAFTAR PERTANYAAN WAWANCARA

1. Profil Restoran

a. Apa nama restoran ini?

b. Dimana alamat restoran ini?

c. Kegiatan apa saja yang dilakukan restoran ini?

2. Bagaimana restoran ini bisa terbentuk?

a. Siapa yang mendirikan?

b. Tahun berapa didirikan?

3. Bagaimana struktur organisasi restoran ini?

4. Sebutkan tugas dan tanggung jawab setiap bagian!

5. Apakah restoran memiliki SOP secara tertulis terutama di bagian pembelian?

6. Bagian apa sajakah atau adakah pengaturan siapa saja yang boleh mebuat

order pembelian?

7. Apakah dibuat laporan penerimaan barang saat barang di terima?

8. Apakah barang yang dipesan selalu datang tepat waktu?

9. Bagaimana proses pembayaran kepada pihak pemasok?

10. Apakah dibuat laporan pembelian dan diserahkan ke manajemen?

11
(Waitress meminta otorisasi pembelian oleh supervisor)

(Wawancara dengan Supervisor)

12