Nama : Viernie Dien Muarayadi

NIM : 185020301111058
Mata Kuliah : Sistem Informasi Akuntansi (CB)

KERTAS KERJA BAGIAN III

Kertas Kerja III.1

Bagan alur prosedur siklus penghasilan 2NE1 Departement Store
 Siklus Penghasilan
Pelanggaran Pramuniaga Kasir Unit

Mulai

2
Menerima
barang dari
Nota Penjualan
pelanggan
Memilih &
mengambil
barang

Membuat 1
nota
Menyerahkan penjualan
barang 1
kepada
pramuniaga Nota Penjualan
2
1
Nota Penjualan
Nota Penjualan
Mencocokkan
1 dengan nota
penjualan
Nota Penjualan

Membayar
1 Menginformas
secara tunai ikan harga
Rp

Menerima
pembayaran

1 Rp

Nota Penjualan

Memasukkan ke
cash register

2
1
Nota Penjualan
Nota Penjualan

Selesai
T
Phase
 Siklus Penghasilan
Akuntansi dan
Kasir Unit Kasir Induk
Keuangan

1 Laporan
Akhir hari kerja Penerimaan Kas
Laporan Penjualan Harian
2 Rp
Nota P enjualan

Menghitung
uang kas di Selesai
tangan
Membuat Laporan
Penerimaan Kas
Harian

Membuat laporan Laporan

Penerimaan Kas
Harian

2
1
T
Laporan Penjualan
Laporan Penjualan
2
Nota P enjualan

T
Phase
Kertas Kerja III.2
Pengendalian yang telah dibentuk pada siklus penghasilan 2NE1 Departement Store
berdasarkan 7 pengendalian umum

1. Pengendalian Organisasi
 Dalam pembagian tanggungjawabnya sudah ada meskipun masih ada beberapa
yang kurang sempurna.
 Sudah terdapat pemisahan dan pembagian tugas tugas tiap divisi yang ada
didalamnya.
 Adanya pemisahan kerja antara bagian pengadaan barang dan penjualan.
2. Pengendalian Dokumentasi
 Telah memiliki sturktur organisasi yang telah dikomunikasikan dengan pegawai
dan bersifat tertulis.
 Sudah menerapkan pengarsipan data berdasarkan tanggal ataupun nomor.
 Apabila terjadi sebuah transaksi, pelanggan juga akan mendapatkan dokumentasi.
Dimana pelanggan akan menerima Nota Penjualan dari Kasir Unit.
 Dokumentasi data & operasi, di setiap transaksi penjualan yang terjadi, pramuniaga
membuat 2 rangkap nota penjualan yang kemudian satu diserahkan ke pelanggan
sebagai bukti pembayaran dan yang lain diarsip secara permanen oleh bagian
Akuntansi dan Keuangan. Diakhir hari kerja, bagian Kasir Unit membuat Laporan
Penjualan. Berdasarkan laporan tersebut, Kasir Unit membuat Laporan Penerimaan
Kas.
3. Pengendalian Akuntabilitas Aset
 Adanya kebijakan untuk melakukan perhitungan fisik dagangan dalam setiap
bulannya.
 Dalam pencatatan akuntansi sudah menggunakan buku besar.
4. Pengendalian Praktek Manajemen
 Dengan adanya rencana ekspasi ke bidang Food Court menunjukkan 2NE1
memiliki komitmen untuk berkompetisi.
 Dalam melakukan perbaikan dan pengembangan system yang ada, 2NE1
melakukan pengembangan system baru.
5. Pengendalian Operasi Pusat Informasi
 Semua data dari transaksi penjualan yang terjadi berujung pada bagian Akuntansi
dan Keuangan.
6. Pengendalian Otoritas
 Tiap adanya transaksi penjualan, Nota penjualan yang dibuat pramuniaga
diserahkan kepada Kasir Unit yang kemudian dibuat laporan Penjualan.
Berdasarkan laporan tersebut, dibuat Laporan Penerimaan Kas oleh Kasir Induk
yang kemudian diarsip permanen oleh bagian Akuntansi dan Keuangan.
7. Pengendalian Akses
 Kasir Unit dapat mengakses cash register.
Kertas Kerja III.3
a. Kelemahan pengendalian internal pada Siklus Penghasilan 2NE1 Department Store
Ya
b. Identifikasi dan penjelasan kelemahan pengendalian internal pada Siklus Penghasilan
2NE1 Department Store
 Pengendalian intern yang sekarang tidak memudahkan manajer untuk memeriksa
perputaran barang yang ada.
 Dengan adanya hubungan dekat seperti saudara antara bagian akuntansi dan
keuangan, bagian pengadaan barang, dan kasir unit memperbesar kemungkinan
terjadinya fraud. Hal ini dibuktikan ketika dilakukannya stock opname sering
ditemukan ketidakcocokan antara catatan dengan jumlah barang.
 Kasir induk sangat mungkin melakukan fraud karena Kasir Induk yang memegang
dan menyetor uang ke bank dan juga membuat laporan penerimaan kas harian.
c. Moral hazard yang mungkin dilakukan oleh pelanggan 2NE1 Department Store yang
terkait dengan Siklus Penghasilan 2NE1 Department Store
 Pelanggan yang telah menyerahkan barang kepada pramuniaga dan sudah dibuatkan
nota penjualan, bisa saja tidak mengambil barang dan melakukan pembatalan tanpa
memberi tahu pramuniaga sehingga menghambat perputaran barang
Moral hazard yang mungkin dilakukan oleh staf/karyawan 2NE1 Department Store yang
terkait dengan Siklus Penghasilan 2NE1 Department Store
 Pramuniaga dapat mengambil barang yang dijual.
 Kasir Induk yang membuat Laporan Penerimaan Kas juga memiliki tanggung jawab
menyetorkan kas ke bank atau menyimpan di brankas. Hal ini memungkinkan
adanya manipulasi saldo Penerimaan Kas dengan cara mengambil uang tersebut atau
dengan menyimpannya.
 Karena 2NE1 hanya memperlakukan ketidakcocokan stock opname dengan catatan
akuntansi sebagai kerugian, membuka celah bagi pramuniaga dan kasir unit
melakukan penjualan fiktif.

Kertas Kerja III.4

a. Prosedur perbaikan Siklus Penghasilan 2NE1 Department Store
 Pelanggan memilih dan mengambil barang yang dipajang di display.
  Pelanggan menyerahkan barang kepada Pramuniaga untuk dibuatkan Nota Penjualan.
Nota Penjualan rangkap 1 diserahkan kepada pelanggan, sedangkan yang rangkap 2
diserahkan ke Kasir Unit.
 Pelanggan menyerahkan Nota Penjualan rangkap 1 kepada Kasir Unit. Kasir Unit
kemudian memproses barang dan mencocokkan dengan Nota Penjualan rangkap 2 dari
Pramuniaga.
 Kasir Unit memberitahukan harga setelah diskon (jika ada) kepada Pelanggan.
 Pelanggan melakukan pembayaran dan Kasir Unit memasukkan ke Cash register.
 Setelah proses pembayaran selesai, Kasir Unit menyerahkan barang dan membuatkan
Struk Penjualan 2 rangkap. Rangkap 1 diserahkan ke Pelanggan sedangkan rangkap 2
diarsip sementara oleh Kasir Unit.
 Nota Penjualan rangkap 2 diserahkan kepada Pramuniaga untuk diarsip.
 Tiap akhir hari kerja, Kasir Unit menghitung total kas di tangan dan membuat Laporan
Penjualan 3 rangkap. Rangkap 1 dan 2 untuk Kasir Induk. Rangkap 3 untuk diarsip oleh
Kasir Unit.
 Laporan Penjualan diserahkan Kasir Induk bersama Struk Penjualan rangkap 2, Nota
Penjualan rangkap 1 dan kas.
 Kasir Induk mengecek saldo kas dengan laporan yang diserahkan. Kasir Induk
membuat Laporan Penerimaan Kas Harian2 rangkap. Rangakp 1 untuk bagian
Akuntansi dan Keuangan dan rangkap 2 untuk diarsip permanen.
 Kasir Induk menyetorkan kas ke bank dan mengarsip slip setoran. Kemudian, slip
setoran, Laporan Kas Harian serta struk penjualan dan Nota penjualan diserahkan
kepada bagian Akuntansi dan Keuangan.
 Bagian Akuntansi mengecek kesesuaian yang kemudian menjurnal dan mempostingnya
ke GL
b. Usulan Kebijakan Manajemen Siklus Penghasilan 2NE1 Department Store
 Kas yang diterima oleh Kasir Induk harus langsung disetor kepada bank. Jadi Kasir
Induk tidak menyimpan uang di kemari perusahaan. Karena hal tersebut dapat
menimbulkan bahaya perampokan.
 Penjualan dapat dilakukan secara tunai, debit, maupun kredit. Tiap jenis pembayaran
harus mengikuti prosedur yang ada.
 Gaji pada bagian marketing adalah gaji tetap ditambah dengan gaji variable sebesar 3%
dari omzet penjualan masing-masing.
 Kertas Kerja III.5
a. Formulir internal yang diajukan dalam Siklus Penghasilan 2NE1 Department Store :
 Form data pelanggan
 Nota penjualan
 Struk penjualan
 Laporan penjualan
b. Format formulir yang disajikan

FORM DATA PELANGGAN 2NE1

No Pelanggan

Jenis Pelanggan

Nama Pelanggan

Alamat Pelanggan

Telepon/HP
Email

NOTA PENJUALAN

No Kode
Nota: NP000000001 Stan:

No Keterangan Q Harga Diskon Total

Total
 Pramuniaga Kasir
2NE1

____________________ ____________________

2NE1 DEPARTEMENT STORE

Jl. Merdeka Timur Malang
==================================
Penjualan
000000001 dd/mm/yy
jam:menit

NAMA BARANG
KODE BARANG QUANTINTY HARGA
DISKON
CELANA JEANS
11111111 VR 315000
@ 1 350000
Disc (-
10% 35000) 315000
-------------------------------------------------------------------------------------------------------
Total items: Total
Kas
Kembali

TERIMA KASIH ATAS KUNJUNGAN ANDA

LAPORAN PENJUALAN 2NE1 Departement Store

TANGGAL DD/MM/YYYY
REF LPPK/0001/MM/YYYY

NAMA DISKON
NO KODE BARANG BARANG Q HARGA (%) TOTAL
 TOTAL

Kasir Unit Kasir Induk Bag. Akuntansi & Keuangan

___________________ ___________________ ________________________

Kertas Kerja III.6

a. Informasi yang dapat dihasilkan dalam Siklus Penghasilan 2NE1 Department Store untuk
membantu manajemen dalam pengambilan keputusan
 Manajemen dapat melihat tingkat penjualan masing-masing barang.
 Manajemen dapat mengetahui perputaran tiap tiap barang yang dijual, sehingga dapat
mengantisipasi adanya stock barang yang kosong maupun yang sisa banyak.
 Manajemen dapat menentukan gaji variable staf marketing.

b. Format laporan yang akan disajikan kepada manajemen

LAPORAN PENERIMAAN KAS HARIAN

2NE1 Departement Store
DD/MM/YYYY
LPKH/001/DD/MM/YY

Tanggal Total
NO Nota Penjualan Jenis Pembayaran
Faktur Pembayaran
 Total

Kasir Induk Bag. Akuntansi & Keuangan

2NE1
__________________ ________________________

Kertas Kerja III.7

Kebijakan Akuntansi Siklus Penghasilan 2NE1 Departement Store
Pengukuran :
 Jumlah yang dicatat adalah nilai bersih setelah diskon. Penjualan dilakukan otomatis
setiap selesai transaksi dengan pelanggan.
 Metode pembayaran adalah tunai.
Pengakuan :
 Metode pencatatan barang adalah metode fisik
 Metode pengakuan pendapatan adalah accrual basis

Kertas Kerja III.8

Jurnal Standar Siklus 2NE1 Departement Store
Jurnal Penerimaan Kas
Kas xxx
Diskon Penjualan xxx
Penjualan xxx

Jurnal Kerugian Barang

Kerugian Persediaan xxx
Persediaan xxx
Jurnal Pengakuan Persediaan
HPP xxx
Persediaan xxx