TUGAS AKHIR PRAKTIKUM PAJAK

“PPh Final Pasal 4 Ayat (2)”

Dosen: Ibu Nur Wachidah Yulianti

Oleh:
Bagus Ramadhan 11170820000094
Nanda Akbardin Rais J 11170820000103
Aditia Darma 11170820000116

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SYARIF HIDAYATULLAH
JAKARTA
1440 H/2019 M
STUDI KASUS

PT. Karya Teknik adalah suatu perusahaan yang bergerak di bidang perdagangan spare part
kendaraan bermotor, dengan NPWP: 67.561.311.1-411.000. PT. Karya Teknik beralamat di Jl.
Raya Margonda No. 11 Depok, Kode Pos 15350, No. Telepon 021-676876. PT. Karya Teknik
dipimpin oleh seorang Direktur bernama Yusuf Fadillah (NPWP: 89.184.803.8-212.000).
Berikut ini beberapa transaksi yang terjadi dalam bulan Desember 2019:

No. Tanggal Transaksi

Menyewa gedung perkantoran dari CV Warsito Karya (NPWP:
01.444.555.1.541.000) yang beralamat di Jl. Raya Bogor No.56
Cibinong dengan NOP: 82,09,070,001-0139,0. Dengan rincian transaksi
1. 5/12/2019 sebagai berikut:
1) Sewa gedung sebesar Rp. 70.000.000,-
2) Biaya pemeliharaan sebesar Rp. 5.000.000,-
3) Biaya keamanan dan service charge sebesar Rp. 15.000.000,-
Pelanggan dengan nama Bapak Bagus (NPWP: 67.561.311-1.431.000)
2. 9/12/2019 yang beralamat di Jl. Kelapa Dua Depok, menerima Hadiah Undian
sebesar Rp. 20.000.000
PT. Karya Teknik menjual tanah seluas 100 M2 kepada Bapak Aditia
3. 14/12/2019
(tidak memiliki NPWP) dengan harga Rp. 550.000,-/M2
Membayar Dividen kepada Ibu Pipit yang beralamat di Jl. Duren Sawit
4. 16/12/2019 No.109 Jakarta Timur (NPWP: 25.315.098.1-417.000) sesuai dengan
hasil keputusan RUPS sebesar Rp. 100.000.000,-
Menerima bunga deposito dari Bank Mandiri sebesar Rp. 25.000.000,-
5. 19/12/2019
dengan jumlah tabungan Rp. 250.000.000,-
 TUTORIAL PENGISAN E-SPT MASA PPH PASAL 4 AYAT (2)

A. Buka Aplikasi e-SPT Masa PPH Pasal 4 Ayat (2)

B. Selanjutnya, klik Menu lalu pilih Koneksi Database.

C. Kemudian pilih Database Kosong lalu klik Open,

D. Login dengan Username: Administrator dan Password:123

E. Langkah berikutnya isi Profil Wajib Pajak sesuai dengan data pada soal, kemudian klik
Simpan.

F. Berikutnya klik Surat Pemberitahuan (SPT), lalu pilih Buat SPT Baru.

G. Lalu isi Tahun Pajak sesuai dengan soal yaitu 2019 dan Masa Pajak Desember,
kemudian klik OK.
SOAL 1

Pada Tanggal 5 Desember 2019 PT. Karya Teknik menyewa gedung perkantoran dari CV
Warsito Karya (NPWP: 01.444.555.1.541.000) yang beralamat di Jl. Raya Bogor No.56
Cibinong dengan NOP: 82,09,070,001-0139,0. Dengan rincian transaksi sebagai berikut:
1) Sewa gedung sebesar Rp. 70.000.000,-
2) Biaya pemeliharaan sebesar Rp. 5.000.000,-
3) Biaya keamanan dan service charge sebesar Rp. 15.000.000,-

1. Klik Surat Pemberitahuan (SPT) lalu pilih Daftar PPh Final Pasal 4 Ayat (2) Menyetor
Sendiri.

2. Klik Tambah kemudian pilih atas Penghasilan Persewaan Tanah dan/atau Bangunan dan
klik Lanjutkan.
 3. Isi NTPN (Nomor Transaksi Penerimaan Negara) dengan 000000000000001. Selanjutnya,
isi NOP: 82,09,070,001-0139,0. Lalu isi lokasi Tanah atau Bangunan, serta dengan
Tanggal Pembayaran sesuai dengan apa yang ada disoal.

4. Kemudian klik Tambah, lalu isi Jumlah Bruto Nilai Sewa sesuai dengan soal sebesar Rp.
90.000.000,- dan dikenakan tarif PPh Final sebesar 10% atas sewa tanah dan bangunan. Lalu
klik Simpan.

5. Klik Simpan dan Klik OK.

SOAL 2
Pada Tanggal 9 Desember 2019 Pelanggan dengan nama Bapak Bagus (NPWP: 67.561.311-
1.431.000) yang beralamat di Jl. Kelapa Dua Depok, menerima Hadiah Undian sebesar Rp.
20.000.000,- yang diselenggarakan oleh PT. Karya Teknik.

1. Klik Surat Pemberitahuan (SPT) lalu pilih Daftar Bukti Pemotongan/Pemungutan

PPh Final Pasal 4 Ayat (2).

2. Selanjutnya, klik Tambah kemudian pilih atas Hadiah Undian. Lalu klik Lanjutkan.
3. Kemudian, isi Nomor Bukti Potong dengan 01/PPH4(2)/XII/2019. Lalu isi NPWP,
Nama, dan Alamat sesuai dengan data pada soal. Dan jangan lupa ubah tanggal sesuai
dengan Tanggal Pemotongan yang pada soal.

4. Berikutnya, klik Tambah dan isi Jenis Hadiah Undian dengan hadiah undian. Lalu isi
Jumlah Bruto sesuai dengan yang ada disoal sebesar Rp. 20.000.000,- dan dikenakan
tarif PPH Pasal 4 Ayat (2) sebesar 25%. Kemudian klik Simpan.

5. Klik Simpan, lalu OK.

SOAL 3
Tanggal 14 Desember 2019 PT. Karya Teknik menjual tanah seluas 100 M2 kepada Bapak
Aditia (tidak memiliki NPWP) dengan harga Rp. 550.000,-/M2

1. Pertama, klik Surat Pemberitahuan (SPT) lalu pilih Daftar PPh Final Pasal 4 Ayat (2).

2. Klik Tambah kemudian pilih atas Pengalihan Hak Tanah dan/atau Bangunan dan klik
Lanjutkan.

3. Isi NTPN (Nomor Transaksi Penerimaan Negara) dengan 000000000000002.

Selanjutnya, isi Tanggal Pembayaran sesuai dengan apa yang ada disoal.
4. Kemudian klik Tambah, lalu isi Jumlah Bruto sesuai dengan soal sebesar Rp.
55.000.000,- (Rp. 550.000 X 100 M2) dan dikenakan tarif PPh Final sebesar 2.5% atas
pengalihan hak atas tanah/bangunan. Lalu klik Simpan.

5. Klik Simpan, lalu OK.

SOAL 4
Tanggal 16 Desember 2019 PT. Karya Teknik membayar Dividen kepada Ibu Pipit yang
beralamat di Jl. Duren Sawit No.109 Jakarta Timur (NPWP: 25.315.098.1-417.000) sesuai
dengan hasil keputusan RUPS sebesar Rp. 100.000.000,-

1. Klik Surat Pemberitahuan (SPT) lalu pilih Daftar Bukti Pemotongan/Pemungutan

PPh Final Pasal 4 Ayat (2).

2. Selanjutnya, klik Tambah kemudian pilih atas Deviden yang Diterima atau Diperoleh
Wajib Pajak Orang Pribadi Dalam Negeri. Lalu klik Lanjutkan.

3. Kemudian, isi Nomor Bukti Potong dengan 02/PPH4(2)/XII/2019. Lalu isi NPWP,
Nama, dan Alamat sesuai dengan data pada soal. Dan jangan lupa ubah tanggal sesuai
dengan Tanggal Pemotongan yang pada soal.
4. Berikutnya, klik Tambah lalu isi Jumlah Bruto Deviden sesuai dengan yang ada disoal
sebesar Rp. 100.000.000,- dan dikenakan tarif PPH Pasal 4 Ayat (2) sebesar 10%.
Kemudian klik Simpan.

5. Klik Simpan, lalu OK.

SOAL 5
Pada tanggal 19 Desember 2019 PT. Karya Teknik menerima bunga deposito dari Bank
Mandiri sebesar Rp. 25.000.000,- dengan jumlah tabungan Rp. 250.000.000,-

1. Klik Surat Pemberitahuan (SPT) lalu pilih Daftar Bukti Pemotongan PPh Final Pasal
4 Ayat (2) Atas Bunga Deposito/Tabungan, Diskonto, SBI, Jasa Giro.
2. Selanjutnya, isi Jumlah Nasabah dengan 1 dan Nilai Objek Pajak sesuai dengan apa
yang ada pada soal sebesar Rp. 25.000.000,- yang kemudian dipotong PPh Final sebesar
20%. Lalu klik Simpan dan klik OK.

H. Langkah berikutnya Cetak seluruh Formulir yang telah kita buat dengan klik Lapor
SPT kemudian pilih Menu Cetakan SPT.

I. Selanjutnya, pilih seluruh Formulir untuk di cetak dan klik Cetak.

J. Berikut adalah hasil formulir-formulir yang telah dicetak.

Surat Pemberitahuan (SPT) Masa Pajak Penghasilan Final Pasal 4 Ayat (2)
 Daftar Bukti Pemotongan PPh Final Pasal 4 Ayat (2) Atas Bunga
Deposito/Tabungan, Diskonto, SBI, Jasa Giro.

Daftar Bukti Pemotongan/Pemungutan PPh Final Pasal 4 Ayat (2)